其他财经考试-内部审计笔试（2018-2023年）真题摘选含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。其他财经考试-内部审计笔试（2018-2023年）真题摘选含答案（图片大小可自由调整）卷I一.参考题库(共30题)1.审计人员在了解控制环境时，通常不考虑的因素有（）A、会计信息系统B、公司董事会对内部控制重要性的态度和认识C、业绩评价D、组织结构2.内部审计机构直属领导的层次越高，内部审计机构的独立性越强，权威性越大，工作也越容易开展。3.何谓内部控制？ 内部控制由哪些要素组成？4.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）A、在销售发生之前，赊销已经正确审批B、未经赊销批准的销货一律不准发货C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式5.审计证据的充分性是对审计证据的数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（）A、样本量B、重大错报风险C、具体审计程序D、审计证据的质量6.下列审计证据中，可靠性最弱的书面证据是（）A、应收账款函证回函B、购货发票C、销售发票D、银行对账单7.下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（）A、制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司B、创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司C、行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司D、奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司8.审计报告只能发送给董事会和管理层。9.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性但无需考虑风险水平。10.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。11.为加强在建工程项目的管理，某公司要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。 请评价该系统。12.审计计划阶段的主要工作包括（）A、依据公司组织的经营目标，确定审计目标B、结合风险分析，选择审计对象C、确定审计范围与重点，制定审计计划和方案D、下达审计通知书13.从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（）A、确认已公布的财务报表的准确性B、确认可以检查出的舞弊活动C、确认组织遵守法律规定D、确认对日常的业务进行合理的控制14.内部审计的对象是被审计单位的经济活动。15.在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）A、甲公司治理层相对于管理层的独立性B、甲公司管理层的理念和经营风格C、甲公司员工整体的道德价值观D、甲公司对控制的监督16.越客观的审计证据越可靠，越及时的审计证据越可靠。17.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）A、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B、定期与客户对账并发现的差异进行调查C、对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D、综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系18.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B、监督内部控制流程的建立C、保持组织的治理过程D、仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估19.风险管理审计20.以下属于内部审计外包优点的有（）A、管理层集中关心核心竞争力和战略计划B、外部人可以避免内部部门间矛盾，更独立C、同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费D、容易泄露商业秘密21.当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）A、直到审计范围限制消除后才实施审计B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通C、对于审计范围受限的业务要多加审计D、对此审计业务安排更多有经验的人员22.内部审计机构是否把结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档保存取决于内部审计人员的职业判断。23.审计人员最有可能评估为风险最低的电子商务项目是哪个（）A、包含了组织策略下的电子商务系统的计划，设计和运行的集合B、考虑政府的和调整的需求，和其他风险评估中的外部因素C、要求外部卖主提供集体服务D、从事软件的安全性和交易过程的准确性24.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高。25.以下属于控制活动的是（）A、授权B、控制环境C、业绩评价D、组织结构26.审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。27.内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）A、将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B、考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C、鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D、与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。28.什么是审计报告？审计报告有什么作用？29.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）A、现金支付的审批与执行B、现金保管与现金日记账的记录C、现金的会计记录与审计监督D、现金保管与现金总分类账的记录30.后续审计的作用有（）A、促进组织目标的实现B、保证审计的效果，提高内部审计工作质量C、保护内部审计的权威性和有效性D、以上都不对卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C2.参考答案:正确3.参考答案: 注册会计师可以考虑选择三条审计路线实施主营业务收入的截止测试； 一是以账簿记录为起点。从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。这种方法主要是为了防止高估收入。 二是以销售发票为起点。从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确认收入。这种方法主要是为了防止低估收入。 三是以发运凭证为起点。从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已记入恰当的会计期间。这种方法主要也是为了防止低估收入。4.参考答案:C5.参考答案:A,B,D6.参考答案:C7.参考答案:D8.参考答案:错误9.参考答案:错误10.参考答案:错误11.参考答案:允许经办人在明知越权审批的情况下仍然先办理再报告，不恰当，这会使关键控制失去意义。12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:D14.参考答案:正确15.参考答案:A,B,C16.参考答案:正确17.参考答案:C,D18.参考答案:A19.参考答案:内部审计机构和人员依据国家法律、政策和标准，独立、客观地对本组织风险管理进行审查和评价，并提出改进和加强风险管理的意见或建议的行为。20.参考答案:A,B,C21.参考答案:B22.参考答案:错误23.参考答案:B24.参考答案:错误25.参考答案:A26.参考答案:错误27.参考答案:C28.参考答案: 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具 （3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据 （4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料29.参考答案:B30.参考答案:A,B,C卷II一.参考题库(共30题)1.内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括（）A、《审计法》和审计准则B、《审计法》和《企业会计准则》C、《会计法》和《企业会计准则》D、《注册会计师师法》和企业内部控制规范2.选择公司内部审计对象时应遵循的原则包括（）A、重要性原则B、配比原则C、风险导向原则D、真实性原则3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A、防止错误与舞弊的发生B、提高企业财务信息的可信性C、正确反映企业财务状况和经营成果D、帮助企业改善经营管理、提高经济效益4.概括分析性复核的适用前提。5.现金的会计记录与审计监督属于不相容业务，必须分离。6.会计和出纳属于不相容的职责。7.重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的，不是内部审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低的。8.简述审计工作底稿的构成要素。9.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）A、询问员工执行控制活动的情况B、使用高度汇总的数据实施分析程序C、观察员工执行的控制活动D、检查文件和记录10.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告可靠性提供合理保证，其原因是（）A、建立和维护内控是公司管理层的职责B、内部控制的成本不应超过预期带来的收益C、在决策时人为判断可能出现错误D、以上都不对11.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。A、发运凭证与销售发票B、销售订单与主营业务收入明细账C、发运凭证与主营业务收入明细账D、客户发运凭证货单与主营业务收入明细账12.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（）A、从销售单追查至主营业务收入明细账B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账C、从销售单追查至发运凭证D、从发运凭证追查至销售发票13.内部控制14.期末审计报告的使用者包括（）A、被审计部门主管B、公司最高管理层C、公司董事会D、外部审计人员15.审计的基本职能包括（）A、监督B、评价C、鉴证D、以上答案都正确16.下列提法中，正确的是（）A、政府审计是独立性最强的一种审计B、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性C、内部审计可以配合外部审计，为企业节约外部审计费用，保护企业的商业秘密D、审计的依据是有关会计及审计规范17.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）A、业务客户或业务客户的上级B、主管内部审计师C、首席执行官或其制定代表D、首席财务官18.简述内部审计人员职业道德规范要求。19.重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的，审计人员可以评估。20.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C、被审计单位内部人员素质D、被审计单位拥有的员工的多少21.审计的基本职能不包括（）A、监督B、评价C、鉴证D、核算22.检查有形资产可为其（）提供可靠的审计证据。A、存在B、权利和义务C、计价和分摊D、完整性23.内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。24.内部审计活动包括以下哪项（）A、确认服务B、咨询服务C、确认服务和咨询服务D、既不是确认服务也不是咨询服务25.重大错报风险与检查风险之间的关系是（）A、同向关系B、反向关系C、没关系D、以上答案都不对26.内部审计机构应该对审计工作底稿保密，任何情况下都不得外泄。27.期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。28.现金支付的审批与执行业务属于不相容业务，必须分离。29.重要性水平越高，所需要的审计证据（）A、越少B、越多C、不一定D、以上说法都不对30.在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（）A、确定适当的经营性标准制定的程度B、证实资产的存在性C、审核经营性信息的可靠性D、证实资产价值的准确性卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:A,D3.参考答案:B4.参考答案: （1）分析性复核的对象和依据的信息资料之间必须有可能存在某种可以相互印证、互相说明和互为因果的关系，只有存在某种依存关系的信息资料才可以成为分析性复核的对象和依据； （2）分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测，并且这种关系具有一定的稳定性； （3）用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性。5.参考答案:正确6.参考答案:正确7.参考答案:正确8.参考答案: 审计工作底稿应载明下列事项： 1.被审计氮气的名称 2.审计事项及其期间或截止日期 3.审计程序的执行过程和执行结果记录 4.审计结论 5.执行人员姓名和执行日期 6.复核人员姓名、复核日期和复核意见 7.索引号及页次9.参考答案:B10.参考答案:C11.参考答案:C12.参考答案:B13.参考答案:内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。14.参考答案:A,B,C,D15.参考答案:A,B,C16.参考答案:B,C,D17.参考答案:C18.参考答案: （1）诚信。内部审计师的诚信确立信用，为信任其判断提供基础。 （2）客