2024年其他财经考试-内部审计笔试历年真题荟萃含答案

2024年其他财经考试-内部审计笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共30题)1.内部审计机构是否把结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档保存取决于内部审计人员的职业判断。2.概括分析性复核的适用前提。3.审计人员最有可能评估为风险最低的电子商务项目是哪个（）A、包含了组织策略下的电子商务系统的计划，设计和运行的集合B、考虑政府的和调整的需求，和其他风险评估中的外部因素C、要求外部卖主提供集体服务D、从事软件的安全性和交易过程的准确性4.注册会计师审计意见可以提高财务信息的可信度。5.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）A、注册会计师审计体现为双向独立B、注册会计师审计是一种有偿审计C、注册会计师审计是一种受托审计D、注册会计师审计在执行中必须利用内部审计的工作成果6.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（）A、从销售单追查至主营业务收入明细账B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账C、从销售单追查至发运凭证D、从发运凭证追查至销售发票7.出纳可以兼做会计档案保管的工作。8.内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）A、将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B、考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C、鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D、与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。9.为加强在建工程项目的管理，某公司要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。 请评价该系统。10.风险管理审计11.审计是一个系统的过程。12.审计的基本职能不包括（）A、监督B、评价C、鉴证D、核算13.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）A、在销售发生之前，赊销已经正确审批B、未经赊销批准的销货一律不准发货C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式14.我国内部审计职业规范体系包括哪些内容？15.下列审计中，独立性最强的是（）A、国家审计B、内部审计C、注册会计师审计D、外部审计16.获取审计证据的程序包括（）A、检查、观察B、询问、分析程序C、重新计算、函证D、重新执行17.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）A、业务客户或业务客户的上级B、主管内部审计师C、首席执行官或其制定代表D、首席财务官18.详述内部控制审计、风险管理审计与公司治理审计，并分析它们之间的关系。19.以下属于职业道德规范的一般原则的有（）A、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定B、内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动C、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉D、内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益20.下列提法中，正确的是（）A、政府审计是独立性最强的一种审计B、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性C、内部审计可以配合外部审计，为企业节约外部审计费用，保护企业的商业秘密D、审计的依据是有关会计及审计规范21.内部审计师的工作底稿的主要目标是（）A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录B、可以当作编制财务报表的一种方式C、将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议D、遵守《国际内部审计专业实务框架》22.下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（）A、发生B、计价和分摊C、准确性D、截止23.审计人员对XYZ股份有限公司2009年度会计报表进行审计。该公司2009年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2009年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：人民币万元）：  坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。 应收账款和坏账准备项目附注： 应收账款/坏账准备 2009年年末余额 16553/52.77   收帐款帐龄分析：（万元）  帐龄             年初数             年末数  1年以内             8392              10915  1---2年              1186              1399  2---3年              1161              1365 3年以上             1421              2874  合计               12160             16553  假定上述附注内容中的年初数均已审定无误，你作为人员，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。24.内部审计人员获取的审计证据应当具备的特征包括（）A、充分性B、相关性C、可靠性D、明晰性25.重大错报风险与所需要的审计证据之间的关系是（）A、同向关系B、反向关系C、没关系D、以上答案都不对26.以下属于控制活动的是（）A、授权B、控制环境C、业绩评价D、组织结构27.以下属于内部审计外包优点的有（）A、管理层集中关心核心竞争力和战略计划B、外部人可以避免内部部门间矛盾，更独立C、同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费D、容易泄露商业秘密28.内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括（）A、《审计法》和审计准则B、《审计法》和《企业会计准则》C、《会计法》和《企业会计准则》D、《注册会计师师法》和企业内部控制规范29.内部控制30.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）A、现金支付的审批与执行B、现金保管与现金日记账的记录C、现金的会计记录与审计监督D、现金保管与现金总分类账的记录第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案: （1）分析性复核的对象和依据的信息资料之间必须有可能存在某种可以相互印证、互相说明和互为因果的关系，只有存在某种依存关系的信息资料才可以成为分析性复核的对象和依据； （2）分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测，并且这种关系具有一定的稳定性； （3）用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性。3.参考答案:B4.参考答案:正确5.参考答案:A,B,C6.参考答案:B7.参考答案:错误8.参考答案:C9.参考答案:允许经办人在明知越权审批的情况下仍然先办理再报告，不恰当，这会使关键控制失去意义。10.参考答案:内部审计机构和人员依据国家法律、政策和标准，独立、客观地对本组织风险管理进行审查和评价，并提出改进和加强风险管理的意见或建议的行为。11.参考答案:正确12.参考答案:D13.参考答案:C14.参考答案:我国内部审计职业规范体系包括内部审计职业道德规范、内部审计准则和内部审计后续教育准则。15.参考答案:C16.参考答案:A,B,C,D17.参考答案:C18.参考答案: 1.（1）内部控制审计：对内部控制五大构成要素实施的审计，包括内部环境审计、风险评估审计、控制活动审计、信息与沟通审计和内部监督审计。 （2）审计的程序为：①描述组织内部控制②测试内部控制制度③评价内部控制④出具内部控制审计报告。 2.风险管理审计从工作的第一步开始就要考虑可能影响企业目标实现的风险，并将这种风险意识贯穿于整个审计过程中。 （1）风险识别。 （2）风险分析与风险评估。 （3）基于风险评估的审计计划。 （4）基于风险矩阵图与风险测试的审计实施。 3.公司治理审计主要包括内部控制审计、风险管理审计和战略审计等相关部分内容。 4.三者关系：内部控制审计与风险管理审计不是两个截然不同的事情，二者在审计系统框架中有许多相似之处，只是重点和审计角度在一定程度上有所不同，风险管理审计是内部控制审计的发展和延伸。公司治理审计=内部控制审计+风险管理审计+战略审计。19.参考答案:A,B,C,D20.参考答案:B,C,D21.参考答案:A22.参考答案:B23.参考答案:能存在2处不合理处：一是坏账准备年末余额52.77万元与应收账款年末余额16553万元之比为3.2%，与会计政策规定的5%的坏账准备计提比例不符；二是应收账款账龄分析中，“2-3年”和“3年以上”这两部分的年初数之和2582万元，而“3年以上”的年末数却为2874万元，通常，在公司2009年度末发生并购、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的。24.参考答案:A,B,C25.参考答案:B26.参考答案:A27.参考答案:A,B,C28.参考答案:A29.参考答案:内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。30.参考答案:B第2卷一.参考题库(共30题)1.下列审计中，独立性最弱的是（）A、国家审计B、内部审计C、注册会计师审计D、外部审计2.内部控制的目标包括（）A、财务报告的可靠性B、审计风险处在低水平C、经营的效率和效果D、在所有的经营活动中遵守法律法规的要求3.重要性水平越高，所需要的审计证据（）A、越少B、越多C、不一定D、以上说法都不对4.内部审计外包的形式有（）A、补充B、管理咨询C、全外包D、替代5.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）A、检查有形资产可提供权利与义务的全部审计证据B、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C、对于询问的答复，审计师应当通过获取其他证据予以佐证D、分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系6.简述内部审计与注会审计的关系。7.何谓内部控制？ 内部控制由哪些要素组成？8.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B、监督内部控制流程的建立C、保持组织的治理过程D、仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估9.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）A、建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B、内部控制的成本不应超过预期带来的收益C、在决策时人为判断可能出现错误D、对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任10.审计人员审计M公司2006年末可供分配利润和未分配利润余额时，得到有关资料如下： （1）利润总额：1000000  减：所得税：330000  （2）税后利润：670000  加：年初未分配利润：130000  （3）可供分配利润：800000  减：法定盈余公积（10%）：80000   法定公益金（5%）：36000  向投资者分配利润：224000  （4）本年度未分配利润：460000 要求：计算并验证M公司年末未非配利润各项目的正确性。11.以下属于实物证据的局限性的有（）A、不能了解资产质量的好坏，无法判断资产的价B、不能判断资产的所有权C、确定某些实物资产是否确实存在具有较强的证明力D、以上答案均不对12.后续审计的作用有（）A、促进组织目标的实现B、保证审计的效果，提高内部审计工作质量C、保护内部审计的权威性和有效性D、以上都不对13.重大错报风险与检查风险之间的关系是（）A、同向关系B、反向关系C、没关系D、以上答案都不对14.有两个组织近期和合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高调基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。一下哪项陈述是正确的（）A、组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑B、尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用C、组织文化的差异应该予以系统地识别，因为这差异可能会给出成功合并的主要风险。然后文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的。D、以上说法都不对。15.选择公司内部审计对象时应遵循的原则包括（）A、重要性原则B、配比原则C、风险导向原则D、真实性原则16.下列说法中，不正确的是（）A、政府审计是一种强制审计B、内部审计是一种自愿审计C、注册会计师审计是一种强制审计D、注册会计师审计可以保证财务信息不存在重大错报17.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）A、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B、定期与客户对账并发现的差异进行调查C、对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D、综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系18.内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。19.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A、内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B、内部由于预算限制而缩小审计范围C、内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D、内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿20.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）A、询问员工执行控制活动的情况B、使用高度汇总的数据实施分析程序C、观察员工执行的控制活动D、检查文件和记录21.期末审计报告的使用者包括（）A、被审计部门主管B、公司最高管理层C、公司董事会D、外部审计人员22.在审计证据可靠性的比较中，下列说法恰当的是（）A、会议的同步书面记录比讨论该事项后的口头表述可靠B、银行对账单比收料单可靠C、从原件获得的证据比从传真件获取的审计证据可靠D、口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高23.简述内部审计人员职业道德规范要求。24.公司内部控制的责任主体包括（）A、治理层B、管理层C、员工D、以上答案都正确25.控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（）A、组织目标和目的经济、有效率的实现B、员工串通起来就会绕过管理层的计划C、内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的D、管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价26.审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。27.后续审计，也叫“跟踪审计”，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。28.下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（）A、制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司B、创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司C、行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司D、奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司29.编制审计工作底稿的作用不包括（）A、为形成审计报告提供依据B、作为审计收费的基础C、为以后的审计工作提供参考D、提高内部审计人员的专业素质30.重要性与审计风险之间的关系是（）A、同向关系B、反向关系C、没关系D、以上答案都不对第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案:A,C,D3.参考答案:A4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:A6.参考答案: 内部审计与注会审计的关系： 共同：都是现代审计体系的组成部分，注会审计在审计中要利用内部审计的工作成果。 区别：（1）目标不同 （2）独立性不同 （3）接受审计的自愿程度不同 （4）接受的审计标准不同 （5）审计的时间不同7.参考答案: 注册会计师可以考虑选择三条审计路线实施主营业务收入的截止测试； 一是以账簿记录为起点。从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。这种方法主要是为了防止高估收入。 二是以销售发票为起点。从资产负债表日前后若干天的发票存根查