《审计基础》课程标准

《审计基础》课程标准一、前言（一）课程基本信息1.课程名称：审计基础2.课程类别：专业基础课3.课程编码：0710514.学时：50学时5.适用专业：审计专业（二）课程性质本课程是高职审计专业核心课程。本课程定位于培养熟知审计准则和企业会计准则及相关会计制度，能评估重大错报风险，会实施业务循环控制测试和实质性程序并获取充分适当的审计证据，能编制审计工作底稿，出具审计报告，具有强烈的诚信、责任、成本、团队合作等意识并具有较高素养的会计师事务所助理审计人员、内部审计人员。通过本课程的学习，主要达到以下两个基本目的：（1）认识审计职业，理解审计含义、过程、方式与目标，熟悉审计环境要求，熟知审计基本要素，初步掌握基本审计技术，运用审计基本知识与技术说明和解决实际审计工作过程中出现的各类问题，以培养建构审计基本职业能力。（2）为进一步学习《审计实务》等课程和今后更好地从事审计实务操作奠定良好的基础。本课程以“经济学原理”、“财经法规与会计职业道德”、“会计学基础”、“手工会计基本技能实训”等课程的学习为基础，同时与“成本会计”、“统计实务”、“财务会计”、“会计电算化”等课程相衔接，共同培养学生的基本审计职业能力。（三）课程标准的设计思路1.课程设置的依据本课程以就业为导向，在行业、企业专家的指导下，对注册会计师审计和内部审计岗位进行工作任务与职业能力分析，以实际工作任务为引领，以风险导向审计程序为课程主线，以注册会计师审计和内部审计岗位职业能力为依据，按学生的认知特点，采用递进与流程相结合的结构来展示教学内容，通过仿真模拟、案例分析等活动项目来组织教学，倡导学生在项目活动中学会财务报表审计技能，培养学生初步具备编制审计报告的职业能力。2.课程改革的基本理念（1）坚持工学结合的理念课程设计遵循“工作过程系统化”课程的开发思路，详细描述了审计典型工作任务及其行动过程，并以此为导向，将“在工作过程中学习”和“为工作而进行的学习”有机的结合起来，按照职业教育“从初学者到专家”的职业能力发展规律和典型工作任务之间的逻辑顺序实际项目任务。（2）坚持理实一体化的理念通过项目导向、任务驱动化的情境式教学，全方位激发学生对审计职业的热情，持续调动学生对审计基础课程的学习兴趣，不断培养学生理性科学思维，使学生在老师指导下自主轻松地完成审计工作任务。通过情境化学习，将审计所需要的知识、技能和素质贯穿于审计工作的全过程。使学生可在学习情境中按照每一步审计工作的需要，有效、主动地接受知识和训练能力，从而对审计业务操作形成在“情景式”的体验，最终学会完成审计工作任务的各项技能，实现理实一体化。3.课程目标、内容制定的依据（1）教学内容选取体现高职教育培养高素质技能型专门人才的要求，强调理论与实践的结合，注重实践教学的系统性、完整性，突出可操作性和适用性。（2）根据中小会计师事务所和大中型企业内部审计部门审计员岗位实际工作任务所需的能力、素质和知识要求，确定了认识审计、熟悉审计工作环境、熟知审计要素、熟悉财务报表审计工作过程四大模块；其中：认识审计模块下分为初识审计和再识审计2个项目；熟悉审计工作环境模块下分为熟悉并遵守审计准则、熟悉并遵守审计职业道德规范、明确审计法律责任避免审计法律诉讼3个项目；熟知审计要素模块包含明确审计目标、认识并获取审计证据、认识并应用审计抽样技术、认识并编制审计工作底稿和认识审计报告5个项目；熟悉财务报表审计工作过程模块则包括开展初步业务活动、计划审计工作、识别与评估重大错报风险、应对重大错报风险、出具审计报告5个项目，共计15大项目。最后，每个项目下又设计了2～4个典型任务来驱动教学。（3）分层次、分阶段、多元化的实训模式（结合校内实训室虚拟仿真教学软件、校内生产性实训基地的真实业务承接、会计师事务所和部门单位的内部审计机构等的顶岗实习）为学生提供良好的实训实习条件和环境，课程教学内容充分体现了职业能力培养、职业素养养成和职业道德培育并重的课程设计理念与思路。4.课程目标实现的途径以工作过程系统化的课程设计理念为指导，采用模块递进、项目引导、任务驱动、学习情境工作化、教师主导与学生主体相结合、教学做评一体化的教学模式。（1）模块递进、项目引导、任务驱动模式在广泛调研岗位需求和全面追踪国内职业标准的基础上，成功把教学内容设计为四大模块15个项目45个任务。模块设计按照由简到难、由特殊到一般不断递进的思路，符合学生的认知规律，调动了学生学习探索的积极性。每个项目均以源于现场审计又高于现实的真实的审计案例作为工作任务，每一个审计任务实行由资讯――计划――决策――检查――评估的六步法，充分体现了“以学生为主体，以教师为主导”教、学、做一体化的原则，有效培养了学生的动手能力、沟通与协调能力、专业能力和方法能力。（2）实行“工学结合”，采用“实际工作情境”教学模式审计学基础是一门技术性、应用性很强的课程，为此，我们在整个教学过程中采用“实际工作情境”教学。首先，将全班学生分成几个每组6人的项目小组，每个小组选出小组长作为项目负责人，小组内再按照审计岗位进行分工，教师担任项目总负责人，主要对各项目小组工作进行指导监督。其次，建立课堂模拟项目教学、实训室真实项目操作和校外实训基地顶岗实习的完整的实践教学流程，较好地保持了学生在校学习与实际工作的一致性。第三，通过模拟项目与真实项目之间、社会实践和课程教学之间的工学交替，实现教学向工作岗位的迁移。二、课程目标（一）总目标通过认知审计职业，理解审计含义、过程、方式与目标，熟悉审计环境要求，熟知审计基本要素，初步掌握基本审计技术，运用审计基本知识与技术说明和解决实际审计工作过程中出现的各类问题，以初步培养建构审计基本职业能力，并具有独立思考、吃苦耐劳、勤奋工作、勇于创新的精神和诚实、守信、善于沟通和合作的品质，为今后从事审计一线工作奠定良好基础。（二）具体目标1.知识目标（1）熟悉审计组织的设立（或设置）、职责与业务范围（或职权）（2）掌握审计的定义、职能、作用及分类（3）掌握财务报表审计目标的内容（4）熟悉审计准则的基本内容（5）理解审计标准的概念、特点与种类（6）掌握审计职业道德的主要内容（7）熟悉审计法律责任的主要规定和防范措施（8）熟悉审计计划的内容及编制要求（9）熟悉重要性和审计风险的内容及其相互关系（10）熟悉内部控制的概念、组成要素及对其了解的程序（11）掌握识别和评估重大错报风险的审计程序（12）掌握控制测试和实质性程序的性质、时间和范围（13）掌握注册会计师审计报告的含义、作用、类型与格式（14）熟悉国家审计报告与内部审计报告的含义与基本要素（15）理解审计抽样的含义、分类、风险与步骤（16）熟悉信息技术审计范围的确定（17）了解信息技术对审计过程的影响2.能力目标（1）能鉴别经济生活中三种类型的审计组织及其人员（2）能准确判断认定与具体审计目标之间的对应关系（3）能区分不同的鉴证业务类型，评价鉴证业务标准的适当性（4）能选用适当审计标准进行审计判断。（5）能判断注册会计师日常职业行为是否违背相关职业道德规范（6）能准确界定注册会计师的不同责任，积极应对潜在的法律诉讼。（7）能运用适当的审计程序获取并评价审计证据（8）能编制审计工作底稿（9）能编制审计业务约定书（10）能计算确定财务报表整体层次的重要性水平（11）能在了解被审计单位及其环境的基础上识别与评估两个层次的重大错报风险（12）能针对报表层次与认定层次重大错报风险合理确定并实施应对措施（13）会撰写注册会计师审计报告（14）能在控制测试中应用固定样本抽样（15）能在细节测试中运用差额估计抽样（16）能初步开展信息技术内部控制审计3.素质目标（1）培养学生谦虚、好学的能力；（2）培养学生勤于思考、做事认真的良好作风；（3）培养学生良好的职业道德；（4）培养学生的沟通能力及团队协作精神；（5）培养学生分析问题、解决问题的能力；（6）培养学生勇于创新、敬业乐业的工作作风；（7）培养学生的成本意识、责任意识。三、课程内容模块一认识审计项目1初识审计：了解审计职业知识目标能力目标掌握会计师事务所的设置、职责和权限熟悉国家审计机关的设立（或设置）与业务范围（或职权）熟悉内部审计机构的设置、职责和权限能鉴别经济生活中三种类型的审计组织及其人员项目2再识审计：专业角度解读审计知识目标能力目标掌握审计的定义、职能、作用及分类熟悉审计过程各环节的基本内容掌握财务报表审计的总目标，熟悉具体审计目标的内容能准确判断认定与具体审计目标之间的对应关系模块二熟悉审计工作环境项目3熟悉并遵守审计准则知识目标能力目标了解注册会计师执业准则的基本框架、国家审计准则和内部审计准则体系。掌握注册会计师鉴证业务要素及其内容。熟悉会计师事务所业务质量控制要素及其主要内容。能区分不同的鉴证业务类型，准确判断鉴证业务三方关系人，评价鉴证业务标准的适当性，出具鉴证报告。能画出注册会计师执业准则的基本框架。项目4熟悉并遵守审计职业道德规范知识目标能力目标掌握注册会计师、国家审计人员和内部审计人员职业道德的基本内容理解注册会计师职业道德概念框架及其具体运用明确注册会计师执行鉴证业务对独立性的要求能判断注册会计师日常职业行为是否违背相关职业道德规范学会具体应用注册会计师职业道德概念框架能指出注册会计师执行鉴证业务对独立性的要求项目5明确审计法律责任避免审计法律诉讼知识目标能力目标知悉注册会计师的法律责任掌握注册会计师民事责任的内容熟悉国家审计人员和内部审计法律责任的主要内容熟悉审计法律诉讼防范的具体措施能准确界定注册会计师的不同责任，积极应对潜在的法律诉讼。模块三熟知审计要素项目6明确审计目标知识目标能力目标明确总体审计目标知悉管理层认定的含义、类别与内容明确具体审计目标能正确评价审计证据的充分性和适当性能运用检查、分析程序、函证和重新计算等方法获取审计证据项目7认识并获取审计证据知识目标能力目标熟悉审计证据的含义、特性与分类掌握获取审计证据主要审计程序能正确评价审计证据的充分性和适当性能运用检查、分析程序、函证和重新计算等方法获取审计证据项目8认识并应用审计抽样技术知识目标能力目标了解审计抽样的含义与分类理解抽样风险与非抽样风险理解审计抽样的步骤熟悉审计抽样在控制测试中的具体应用熟悉审计抽样在细节测试中的具体运用能在控制测试中应用固定样本抽样能在细节测试中运用差额估计抽样项目9认识并编制审计工作底稿知识目标能力目标熟悉审计工作底稿的含义、性质和编制的总体要求掌握审计工作底稿的内容、格式、要素和范围熟悉审计工作底稿归档与复核的程序和方法能编制审计工作底稿项目10认识审计报告知识目标能力目标熟悉注册会计师审计报告的含义、作用与类型掌握标准审计报告与非标准审计报告的内容、格式与措辞能区分不同意见类型注册会计师审计报告的格式、内容与措辞模块四熟悉财务报表审计工作过程项目11开展初步业务活动知识目标能力目标熟悉初步业务活动的目的和内容了解审计工作的前提条件能签订审计业务约定书项目12计划审计工作知识目标能力目标熟悉审计计划的内容及编制熟悉重要性的含义及重要性水平的确定掌握审计风险的组成要素及相互关系熟悉重要性和审计风险的相互关系能计算确定财务报表整体层次的重要性水平项目13识别与评估重大错报风险知识目标能力目标◆熟悉了解被审计单位及其环境的内容◆熟悉内部控制的概念、组成要素及对其了解的程序◆掌握识别和评估重大错报风险的审计程序◆能在了解被审计单位及其环境的基础上识别与评估两个层次的重大错报风险。项目14应对重大错报风险知识目标能力目标◆熟悉针对评估的重大错报风险采取的总体应对措施◆掌握控制测试和实质性程序的性质、时间和范围◆能在整体层面和流程层面了解内部控制以识别内部控制重大缺陷并提出改进建议◆能针对报表层次与认定层次重大错报风险合理确定并实施应对措施项目15出具审计报告知识目标能力目标掌握不同意见类型审计报告的出具条件熟悉国家审计报告与内部审计报告的含义与基本要素了解国家审计报告与内部审计报告的编制与审核会撰写注册会计师审计报告四、实施建议（一）教学组织教学方式、教学具体内容的选择、教学重点、教学要求等方面描述（1）应加强对学生实际职业能力的培养，强化案例教学或项目教学，注重以任务引领型案例或项目诱发学生兴趣，使学生在案例分析或项目活动中了解财务报表审计技术、内部审计技术及财务报表审计业务的处理流程。（2）应以学生为本，注重“教”与“学”的互动。通过选用典型活动项目，由教师提出要求或做出示范，组织学生进行活动，让学生在活动中增强“应有的职业关注”意识，掌握本课程的职业能力。（3）应注重职业情景的创设，以挂图、多媒体、录像、案例分析等方法提高学生解决和处理实际问题的综合职业能力。（4）教师必须重视实践，更新观念，走产学相结合的道路，探索地方特色职业教育的新模式，为学生提供自主发展的时间和空间，积极引导学生提升职业素养，努力提高学生的创新能力。（5）采用“任务驱动”教学，具体组织实施过程中，按照班级和专业，由具有实践经验的教师作为学生的指导教师，指导方法是归纳课堂理论，引导学生实践，总结实训结果，记录实训成绩的方法。在实训中，要求学生分组，在实训过程中，鼓励发挥团队精神，开发学生的智力，培养学生学习的兴趣。学生通过实训，更加准确地掌握了知识，并学会了应用，几年来的实训课程都深受学生的欢迎。（6）注重学生技能训练和创新能力的培养，采取以训练职业能力为本位的课程设计理念，从职业行动能力、工作过程知识和职业态度培养这3个方面培养学生实际就业能力和真实工作经验。（二）教材编写（1）必须依据本课程标准组织教材内容。（2）教材应充分体现任务引领、实践导向的课程设计思想。（3）教材通过录像、动态流程图、实际案例、情景模拟和课后拓展作业等多种手段，采用递进和流程相结合的方式来组织编写，使学生在各种活动中掌握财务报表审计的基本职业能力。（4）教材应突出实用性，应避免把职业能力简单理解为纯粹的技能操作；同时要具有前瞻性，应将本专业领域的发展趋势及实际业务操作中的新知识、新技术和新方法及时纳人其中。（5）教材应以学生为本，文字表述要简明扼要，内容展现应图文并茂、突出重点，重在提高学生学习的主动性和积极性。（6）教材中的活动设计要具有可操作性。（7）教材应贯彻会计与审计专业“精技能、多证书、活订单”人才培养模式，体现《审计学基础》课程“学习内容情境化、情境设计项目化、项目演练任务化、教学做评一体化、工作过程系统化”课改理念。（三）教学评价课程评价建议包含评价的内容、形式、方法等方面；（1）突出形成性评价，结合课堂提问、业务操作、课后作业、模块考核等手段，加强实践性教学环节的考核，并注重平时成绩记录。（2）强调目标评价。（3）强调课程结束后终结性评价，结合案例分析、成果展示等手段，注重考核学生所拥有的综合职业能力及水平。（4）建议在教学中分任务模块评分，在课程结束时进行综合模块考核。序号项目任务评价目标评价方式评价分值1认知审计评价学生对审计职业与审计的认知程度形成性评价终结性评价82熟悉并遵守审计准则评价学生对审计准则的理解形成性评价终结性评价103遵守审计职业道德与防范审计法律风险评价学生审计职业道德意识与审计法律责任意识形成性评价终结性评价124明确审计目标形成性评价终结性评价65获取审计证据与应用审计抽样技术评