税务会计课程标准样本

《税务会计》课程原则课程代码：31、32合用专业：会计专业编制单位：会计系合伙单位：烟台亚辉塑粉有限公司

一、合用对象高中后三年制学生。二、合用专业会计专业三、课程性质本课程是会计专业专业核心领域课程。本课程是根据会计专业人才培养目的和有关职业岗位（群）能力规定而设立，是为会计专业讲授公司税务会计基本理论、基本办法和培养应用能力而设立一门专业课程。它比较全面系统地讲述公司税务会计基本理论、基本办法以及公司税务会计核算基本循环过程，是非常重要一门专业课。在课程设立上，前导课程有《会计职业基本》（30）、《税法及纳税实务》（）等课程，后续课程有《财务会计》（32）等课程。四、课程目的总体目的《税务会计》着重培养了学生创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对老式会计教学优化整合，同步又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素贯彻到课程中，建立突出职业能力培养课程原则，注重会计职业道德培养，规范课程教学基本规定，注意本课程与有关课程关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和详细工作过程课程设计理念，使学生能对的分析和解决公司税务会计普通问题能力，以便较好地适应从事公司寻常财务会计工作需要。1、知识目的（1）理解国内现行税制概况。（2）理解重要税种含义及征税范畴。（3）掌握重要税种应纳税金计算办法。（4）熟悉税务会计解决中会计科目核算内容和账簿登记办法。（5）理解有关法规规定及关于金融知识。2、技能目的（能力目的或岗位能力目的）（1）会办理公司税务登记、发票领购工作。(2）能依照公司类型和业务种类判断应纳税种。（3)能对的计算有关税费应纳金额并进行有关会计解决。（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。（5）会组织数据汇总与分析，开展简朴纳税谋划工作。（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，解决普通税务事项。3、素质养成目的（或素质目的）（1）具备团队精神和协作精神；（2）具备依法节税意识；(3）具备严谨、诚信职业品质和良好职业道德。五、参照学时36学分2六、设计思路本课程原则总体设计思路：采用“每个税种为一种项目”教学模式，采用倒推办法，以实用、够用为原则，紧扣完毕纳税申报需要来选取课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为根据，设定岗位职业能力培养目的；变课本知识传授为实际操作技术与能力培养，以重要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生实践动手能力。七、课程内容与教学规定1.学时分派表项目（章）序号任务（节）学时分派备注一、纳税工作流程1税务登记0.52账证管理0.53纳税申报0.54税款缴纳0.5二、增值税计算申报与核算5增值税税款计算26增值税纳税申报27增值税会计核算28增值税出口退税解决2三、消费税计算申报与核算9消费税税款计算0.510消费税纳税申报0.511消费税会计核算212消费税出口退税解决1四、营业税计算申报与核算13营业税税款计算0.514营业税纳税申报0.515营业税会计核算1五、关税计算缴纳与核算16关税计算与缴纳117关税会计核算1六、公司所得税计算申报与核算18公司所得税税款计算119公司所得税纳税申报120公司所得税会计核算2七、个人所得税计算扣缴与核算21个人所得税税款计算122个人所得税代扣代缴123个人所得税会计核算2八、其她税计算申报与核算24房产税计算申报与核算125城乡土地使用税计算申报与核算126车船税计算缴纳与核算127印花税计算缴纳与核算228都市维护建设税计算申报与核算1九、公司纳税谋划29纳税谋划操作技术130经营决策中纳税谋划131营运管理中纳税谋划132财务核算中纳税谋划1总学时362.项目设计项目一．纳税工作流程

学时：2技能目的知识目的●能依照公司类型和业务种类判断应纳税种。●能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）●能依照公司经营范畴需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票）●熟悉税务登记基本知识和规定●熟悉发票管理规定（含普通发票和增值税专用发票）●理解纳税申报基本知识●理解税款征收基本知识●理解税收概念和税制构成要素●理解国内现行税制概况及税收分类训练办法教学建议●填写申请税务登记报告书●填写税务登记表●填写增值税普通纳税人申请认定表●填写初始申报及纳税核定表●填写普通发票领购申请审批表●填写增值税专用发票领购簿申请书●学生初接触税收知识，比较抽象，解说时要突出重点，边讲边练。●由于国内税收制度变化较快，一定要结合最新税收制度来简介国内现行税制概况。●在解说税制构成要素和税收分类时，应结合详细实例简介。●教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。项目二．增值税计算申报与核算

学时：8技能目的知识目的●能判断哪些项目应征收增值税，合用何种税率。●能依照业务资料计算应纳增值税额（含普通纳税人、小规模纳税人）●会依照业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含普通纳税人、小规模纳税人）●能依照业务资料进行增值税涉税会计业务解决（含普通纳税人、小规模纳税人）。●能用“免、抵、退”办法计算增值税应免抵和应退税款。●会办理出口货品退（免）增值税工作●掌握增值税应纳税额计算●掌握增值税纳税申报和税款缴纳●熟悉增值税涉税业务会计解决●理解增值税出口退税计算●熟悉增值税出口退税申报规定●理解增值税出口退税会计解决●理解增值税基本法规知识训练办法教学建议●填制增值税专用发票●登记“应交税费—应交增值税”专用明细账●填制增值税申报表（含普通纳税人、小规模纳税人）●填制增值税申报表附表（一至四）●填制增值税税收缴款书●填制出口公司退税登记证●填制出口货品退（免）增值税申报表●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合教学方式，案例分析可采用小组讨论方式进行，实务操作规定独立完毕。●增值税“免、抵、退”办法计算有一定难度，在讲授过程中要与会计解决一起结合起来，规定学生通过理解来掌握。●这一项目为本课程重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，规定学生理解透彻，灵活运用。项目三．消费税计算申报与核算

学时：4技能目的知识目的●能判断哪些项目应征收消费税，合用何种税率。●能依照业务资料计算应纳消费税额●会依照业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。●能依照业务资料进行消费税涉税会计业务解决。●基本会办理出口货品退（免）消费税工作●掌握消费税应纳税额计算●掌握消费税纳税申报和税款缴纳●熟悉消费税涉税业务会计解决●理解消费税出口退税计算●熟悉消费税出口退税申报规定及消费税出口退税会计解决●理解消费税基本法规知识训练办法教学建议●填制消费税纳税申报表。●填制消费税税收缴款书。●填制消费税出口退税申报表●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合教学方式，案例分析可采用小组讨论方式进行，实务操作规定独立完毕。●这一项目为本课程重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，规定学生理解透彻，灵活运用。项目四．营业税计算申报与核算

学时：2技能目的知识目的●能判断哪些项目应征收营业税，合用何种税率。●能依照业务资料计算应纳营业税额●会依照业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。●能依照业务资料进行营业税涉税会计业务解决。●掌握营业税应纳税额计算●掌握营业税纳税申报和税款缴纳●熟悉营业税涉税业务会计解决●理解营业税基本法规知识训练办法教学建议●填制营业税纳税申报表。●填制营业税税收缴款书。●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合教学方式，案例分析可采用小组讨论方式进行，实务操作规定独立完毕。●这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货品或非应税劳务行为鉴定及其税额计算，讲授时应注重理论联系实际，规定学生理解透彻，灵活运用。项目五．关税计算缴纳与核算

学时：2技能目的知识目的●能判断哪些进出口业务要征收关税，合用何种税率。●能依照关税完税价格及法律规定税率计算应纳关税额●会解决货品报关过程中关税缴纳工作。●能依照业务资料进行关税涉税会计业务解决。●掌握进出口关税应纳税额计算●掌握进出口货品报关及纳税申报和税款缴纳●熟悉关税涉税业务会计解决●理解关税基本法规知识训练办法教学建议●填制海关进（出）口关税专用缴款书。●填制海关代征增值税（消费税）专用缴款书。●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合教学方式，案例分析可采用小组讨论方式进行，实务操作规定独立完毕。项目六．公司所得税计算申报与核算

学时：4技能目的知识目的●能判断居民纳税人、非居民纳税人，合用何种税率。●能依照业务资料计算应纳公司所得税额●会依照业务资料填制公司所得税月（季）度预缴纳税申报表。●会填制公司所得税年度纳税申报表及有关附表●会办理年终公司所得税汇缴清算工作。●能依照业务资料进行所得税会计业务解决。●掌握公司所得税纳税调节和应税所得额计算●掌握公司所得税应纳税额计算及有关抵免规定●掌握公司所得税月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。●熟悉公司所得税涉税业务会计解决●理解公司所得税基本法规知识训练办法教学建议●填制公司所得税月（季）度预缴纳税申报表（涉及A类、B类）。●填制公司所得税年度纳税申报表及有关附表●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合教学方式，案例分析可采用小组讨论方式进行，实务操作规定独立完毕。●这一项目是本课程重点内容，特别是其中纳税调节项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策差别理解透彻，在计算及申报中灵活运用。项目七．个人所得税计算扣缴与核算

学时：4技能目的知识目的●能判断居民纳税人、非居民纳税人，合用何种税率。●能依照业务资料计算应纳个人所得税额。●会依照个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。●会办理个人所得税代扣代缴业务。●能依照业务资料进行代扣代缴个人所得税会计解决。●掌握各项所得个人所得税应纳税额计算。●掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税申报方式。●熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务会计解决●理解个人所得税基本法规知识训练办法教学建议●填制个人所得税纳税申报表。●填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表。并能进行网上全员全额扣缴申报。●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合教学方式，案例分析可采用小组讨论方式进行，实务操作规定独立完毕。●这一项目是本课程重点内容，在讲授过程中要举身边详细实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己收入密切有关，激发学生学习积极性。规定学生理解透彻，灵活运用项目八．其她税计算申报与核算

学时：6技能目的知识目的●能计算房产税并完毕纳税申报。●能计算城乡土地使用税并完毕纳税申报。●能计算车船税并完毕税款缴纳。●能计算印花税并完毕税款缴纳。●能计算都市维护建设税和教诲费附加并完毕纳税申报。●理解房产税征税范畴，熟悉其计算办法，掌握其纳税申报规定。●理解城乡土地使用税征税范畴，熟悉其计算办法，掌握其纳税申报规定●理解车船税征税范畴，熟悉其计算办法，掌握其随“交强险”一起缴纳规定。●理解印花税征税范畴，熟悉其计算办法，掌握税款缴纳规定●理解都市维护建设税和教诲费附加征税范畴，熟悉其计算办法，掌握其纳税申报规定训练办法教学建议●填制房产税纳税申报表。●填制城乡土地使用税纳税申报表。●填制都市维护建设税及教诲费附加纳税申报表●理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行。●采用讲授与案例分析、实务操作相结合教学方式，案例分析课可采用小组讨论方式进行。●这一项目选用了普通公司都会遇到几种税种，除了都市维护建设税及教诲费附加是随“三税”同步缴纳外，其她普通是按年缴纳。内容比较琐碎，规定有各税种讲授中突出重点。项目九．公司纳税谋划

学时：4技能目的知识目的●能依照纳税谋划平台，运用纳税谋划操作技术手段进行纳税谋划工作。●会在公司设立、投资决策、经营方式与经营范畴等公司经营决策方面进行纳税谋划。●会在筹集资金、租赁经营、购销活动和商品定价等公司营运管理方面进行纳税谋划。●会在成本费用核算、存货计价、固定资产折旧和利润分派等财务核算方面进行纳税谋划。●理解纳税谋划重要方式和五大操作平台。●理解纳税谋划操作八种技术手段。●熟悉公司经营决策方面纳税谋划基本思路和基本办法。●熟悉公司营运管理方面纳税谋划基本思路和基本办法。●熟悉公司财务核算方面纳税谋划基本思路和基本办法。训练办法教学建议●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”形式进行公司经营决策方面纳税谋划训练。●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”形式进行公司营运管理方面纳税谋划训练。●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”形式进行公司财务核算方面纳税谋划训练。●理论课在多媒体教室进行，案例分析课在实训室进行。●采用讲授与案例分析相结合教学方式，案例分析可采用小组讨论方式进行。●这一项目是本课程提高内容，是前面各章所学内容在节税方面综合运用，有一定难度，教学中可依照教学时间和学生实际状况灵活安排教学内容，使学生树立起为公司依法节税理念，熟悉公司重要税种谋划基本思路和基本办法。八、课程实行1.教学办法建议依照本课程教学目的规定和课程特点以及关于学情，选取适合于本课程最优化教学法。综合考虑教学效果和教学可操作性等因素，本课程选用讲授法、情境教学法、案例教学法和小组讨论教学法等教学法。讲授法。讲授法是教师通过口头语言系统连贯地向学生传授文化科学知识办法。讲授法是世界上最悠久，应用最普遍办法，它能在较短时间内让学生获得大量系统知识。通过讲授法，让学生们对程序选取构造---条件语句有一定理解，并在讲授过程中让学生们可以把握住重点，提高教学效率。项目教学法。课程按公司业务流程划分为九个项目，以项目任务规定设定教学内容，组织实训教学，让学生在校内就能体验到会计工作岗位经历。通过仿真实训教学使学生在仿真环境中教、学、做有效结合，锻炼学生实际操作技能，规范账页填写，协助理论知识消化，为学生此后走上工作岗位打下良好基本。小组讨论是将学生提成一种一种小组，对问题或者案例进行讨论，讨论完毕、让学生上台演讲，然后由学生提问，最后由教师点评和总结。小组讨论法可以开发学生在课堂教学中自主性、积极性和创造性，让学生通过自己努力去发现知识，这种办法既能使学生巩固所学知识，也能锻炼其组织能力、管理能力、发现问题和解决问题能力。任务驱动法：以一种详细工作任务为主线，教师安排学生做。教师从课前准备、教学过程组织安排到最后答疑解惑、归纳总结，充分体现教师主导地位；学生从分组讨论、接受任务、分工合伙、完毕任务到分析总结、提出困惑，充分体现学生主体地位。整个教学过程实现做学合一。案例教学法。本课程规定很强实践动手能力，在所有项目任务中都会引入案例，通过案例引起学习兴趣，明确学习任务，让学生思维由被动变积极；教学案例放在每个单元课堂教学中，教师解说和学生学、做相结合，以此锻炼学生操作技能，以增强学生学习兴趣、培养学生分析问题、解决问题能力。2.师资条件规定税务会计课程组由10名教师构成，教师配备合理，数量充分，力量雄厚，每学期教学评分优良率为100%。（1）双师构造：在所有10名教师中，具备双师型或者双素质教师8人，占教师人数72%。(2）专兼职比例：在10名教师中，有3名兼职教师，占教师人数30%。(3)学历构造：10名教师均为本科以上学历，其中研究生6名，占教师人数40%。(4)年龄构造：咱们专职教师是以中、青年教师相结合，以中年教师为龙头富有朝气教学团队。10名教师中最大年龄为45岁，最小26岁。其中：40岁以上有3名，占教师人数30%；30-40岁有5名，占教师人数50%；30岁如下有2名，占教师人数20%。3.教学条件基本规定(1)校内实训室硬件设施先进完备。为了满足当代化教学需要，我系建设了商务实战中心、4个会计手工模仿实训室，1个会计综合实训室，2个会计分岗实训室，2个会计电算化实验室，1个ERP实验室，1个沙盘模仿实训室，投资理财实训室1个，证券模仿实训室1个、审计实验室1个；此外，学校教室大都是多媒体教室，供课堂教学使用。通过近年努力，网络教学资源建设已经初具规模，并经常保持更新，具备了运营机制良好硬件环境，为当代化教学手段推广奠定了基本，也为同窗们运用网络资源进行学习、开展网上实验活动提供了条件。(2)校外实习基地建设自至今，依照“校企合伙、工学结合、顶岗实习”方针规定，本着切实做到“以服务为宗旨，以就业为导向，走产学研结合”道路，我院在山东省内烟台、潍坊、青岛、威海等地区建立了若干个长期稳定校外实习基地。由于会计专业在校生多，业务单位会计岗位特点决定了接受顶岗实习学生数量有限，导致了会计专业学生顶岗实习比较难，咱们以粮食系统为依托，加大了校外实习基地建设，以解决学生顶岗实习需要，到当前为止，校外稳定实习基地达到50多家，分散实习基地达到1