《保险业公司治理实务指南 信息披露  第4部分：资金运用信息（征求意见稿）》

T/IACXXXX—XXXX

目次

前言................................................................................II

1范围..............................................................................1

2术语和定义........................................................................1

3概述..............................................................................2

3.1基本原则......................................................................2

3.2信息披露范围..................................................................2

3.3信息披露职责分工..............................................................2

4信息披露要求......................................................................2

4.1资金运用关联交易信息..........................................................2

4.2风险责任人信息................................................................3

4.3举牌上市公司股票信息..........................................................3

4.4大额未上市股权投资信息........................................................4

4.5大额不动产投资信息............................................................5

4.6除外规则......................................................................6

5信息披露保障机制..................................................................7

5.1制度完善......................................................................7

5.2责任落地......................................................................7

5.3定期检视......................................................................7

附录A（规范性附录）信息披露公告模板................................................8

参考文献............................................................................23

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前言

T/IACXXXX《保险业公司治理实务指南信息披露》拟包括以下内容：

——通则

——第1部分：基本信息；

——第2部分：年度信息；

——第3部分：重大事项信息；

——第4部分：资金运用信息；

——第5部分：偿付能力定期信息；

——第6部分：股东股权信息；

——第7部分：拟设立保险公司信息披露要求。

本部分为T/IACXXXXX的第4部分。

本标准按照GB/T1.1—2009给出的规则起草。

本标准由中国保险行业协会提出并归口。

本标准起草单位:XX。

本标准主要起草人:XX。

T/IACXXXX—XXXX

保险业公司治理实务指南信息披露第4部分：资金运用信息

1.范围

T/IACXXXXX的本部分规定了保险业公司治理中保险资金运用信息披露的基本原则、披露范围、职

责分工、要求和保障机制。

本部分适用于保险公司的信息披露，保险集团（控股）公司、再保险公司、保险资产管理公司、相

互保险组织、外国保险公司分公司、保险督管机构规定的其他保险机构可参考适用。上市公司另有规定

的从其规定。

2.术语和定义

T/IACXXXXX.1界定的以及下列术语和定义适用于本文件。

2.1

举牌上市公司股票acquisitionofsharesofalistedcompanysubjecttonotificationand

announcementrequirements

保险公司持有或者与其关联方及一致行动人共同持有一家上市公司已发行股份的5%，以及之后每增

持达到5%时，在3日内通知该上市公司并予以公告的行为。

2.2

大额未上市股权投资largeamountunlistedequityinvestment

直接投资境内外单一未上市企业股权金额累计超过30亿元人民币（或等值外币）的行为。

2.3

大额不动产投资largeamountrealestateinvestment

直接投资境内不动产和以物权方式投资境外的单项不动产金额累计超过50亿元人民币（或等值外

币），或者以股权方式投资境外单项不动产，权益投资金额累计超过10亿元人民币（或等值外币）的行

为。

3.概述

3.1基本原则

资金运用信息披露的基本原则应符合T/IACXXXX.1第3.1条的规定。

3.2披露范围

保险资金运用信息披露的范围包括：

a)资金运用关联交易信息；

b)风险责任人信息；

c)举牌上市公司股票信息；

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d)大额未上市股权投资信息；

e)大额不动产投资信息。

3.3职责分工

资金运用信息披露的职责分工应符合T/IACXXXX.1第3.3条的规定。。

4.信息披露要求

4.1资金运用关联交易

4.1.1披露条件

保险公司在关联方办理银行存款，投资关联方的股权、不动产及其他资产，投资关联方发行的金融

产品或投资基础资产包含关联方资产的金融产品，与关联方共同投资时，应进行信息披露。

4.1.2披露要素

资金运用关联交易信息披露要素包括：

a)交易概述及交易标的的基本情况；

b)交易各方的关联关系和关联方基本情况；

c)交易的定价政策及定价依据；

d)交易协议的主要内容，包括交易价格、交易结算方式、协议生效条件、生效时间、履行期限等；

e)交易决策及审议情况；

f)保险监督管理机构认为应当披露的其他信息。

资金运用关联交易信息披露公告模板见附录A.1。

4.1.3披露时间

保险公司应当于签订交易协议后10个工作日披露资金运用关联交易报告。

注：若无交易协议的，则应自事项发生之日起10个工作日内进行披露。

4.1.4披露媒介

资金运用关联交易信息披露媒介包括：

a)保险公司网站；

宜在“资金运用关联交易信息”栏目披露。

注：“资金运用关联交易信息”为三级栏目，其二级栏目为“资金运用”，一级栏目为“专项信息”。

b)保险行业协会网站。

注：上市公司另有规定的从其规定。

4.2风险责任人

4.2.1披露条件

风险责任人信息的披露条件应符合T/IAC16-2018第5条的规定。

4.2.2披露要素

风险责任人信息披露要素包括：

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a)风险责任人的基本信息；

b)公司确定风险责任人的文件；

c)公司法人代表签署的风险责任人符合监管要求的承诺函；

d)风险责任人签署的职责知晓函；

e)保险监督管理机构认为应当披露的其他信息。

保险公司风险责任人信息披露公告模板可参照T/IAC16-2018附录。

4.2.3披露时间

保险公司应当在向保险监督管理部门提交书面报告的同时进行风险责任人信息披露。

4.2.4披露媒介

风险责任人信息披露媒介包括：

a)保险公司网站

宜在“风险责任人信息”栏目披露。

注：“风险责任人信息”为三级栏目，其二级栏目为“资金运用”，一级栏目为“专项信息”。

b)保险行业协会网站。

注：上市公司另有规定的从其规定。

4.3举牌上市公司股票

4.3.1披露条件

保险公司发生举牌上市公司股票的行为时，应进行信息披露。

4.3.2披露要素

举牌上市公司股票信息披露要素包括：

a)被举牌上市公司股票名称、代码、上市公司公告日期及达到举牌标准的交易日期；

b)保险公司、参与举牌的关联方及一致行动人情况；

c)截至交易日、保险公司投资该上市公司股票的账面余额及占上季末总资产的比例、权益类资产

账面余额占上季末总资产的比例；

d)保险公司举牌该上市公司股票的交易方式（竞价交易、大宗交易、增发、协议转让及其他方式）、

资金来源（自有资金、保险责任准备金、其他资金）；

1)资金来源于保险责任准备金的，应按照保险账户和产品，分别说明截至交易日，该账户和

产品投资该股票的余额、可运用资金余额、平均持有期，以及最近4个季度每季度的现金

流入、流出金额；

2)资金来源于其他资金的，应说明资金具体来源、投资该股票余额、资金成本、资金期限等；

e)保险公司对该股票投资的管理方式；

注：保险公司应说明向保险监督管理机构报送相关材料情况，列明公司报文的文件标题、文号和报送日期，并

可同时说明本次投资属于一般股票投资、重大股票投资和上市公司收购三种情形中的哪一种情形。

f)保险监督管理机构认为应披露的其他信息。

举牌上市公司股票信息披露公告模板见附录A.2。

4.3.3披露时间

举牌上市公司股票信息披露时间应满足以下要求：

a)举牌上市公司股票信息披露应在上市公司公告之日起2个工作日发布；

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b)因涉及国家秘密等原因，依法不得公开披露的，保险公司应当于上市公司公告后1个工作日内，

向保险监督管理机构书面说明情况，并依法不予披露。

4.3.4披露媒介

举牌上市公司股票信息披露媒介包括：

a)保险公司网站；

宜在“举牌上市公司股票信息”栏目披露。

注：“举牌上市公司股票信息”为三级栏目，其二级栏目为“资金运用”，一级栏目为“专项信息”。

b)保险行业协会网站；

c)具有较大影响力的全国性媒体。

注：上市公司另有规定的从其规定。

4.4大额未上市股权投资

4.4.1披露条件

保险公司或保险公司与关联企业或一致行动人共同投资构成大额未上市股权投资行为时，应在协议

签署和实际出资时分别进行信息披露。

4.4.2披露要素

大额未上市股权投资协议签署时，信息披露的要素包括：

a)拟投资企业名称及预计投资金额，其中：

1)本次投资为追加投资的，还应说明首次投资日期和截至本次投资协议签署日，已完成投资

的投资成本及投资余额；

2)涉及境外投资的，还应说明保险公司、特殊目的公司及拟投资企业或者不动产等层面，所

有外部融资或其他资金的金额和来源安排；

b)预计投资完成后，该企业或者项目投资余额占保险公司上季度末总资产的比例，以及所属大类

资产账面余额占上季度末总资产的比例；涉及境外投资的，还应说明预计投资完成后的境外投

资余额及占保险公司上季度末总资产的比例；

c)与关联企业或一致行动人共同投资的，说明关联企业及一致行动人名称及拟投资金额；涉及其

他关联交易的，说明关联交易具体情况；

d)保险公司上季度末偿付能力充足率；

e)保险监督管理机构认为应当披露的其他信息。

大额未上市股权投资实际出资时，信息披露的要素包括：

f)项目名称；

g)投资资金来源，其中：

1)资金来源于保险责任准备金的，应按照保险账户和产品，分别说明截至上季末，该账户和

产品出资金额、可运用资金余额；

2)资金来源于外部融资或其他资金的，说明资金来源和金额；

h)保险监督管理机构认为应披露的其他信息。

大额未上市股权投资信息披露公告模板见附录A.3。

4.4.3披露时间

大额未上市股权投资信息披露时间应满足以下要求：

a)投资协议签署时，应在完成签署后的10个工作日内完成信息披露；

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b)实际出资时，应在完成出资的10个工作日内完成后续信息披露；

c)后续操作过程中发生变动的，应于相关要素变动后10个工作日内公开披露变动情况；

d)保险公司按照规定开展重大股权投资，且核准达到规定的大额标准的，经保险监督管理机构认

可，可在核准后10个工作日内进行信息披露；

e)因涉及国家秘密等不得公开披露的，应于签署投资协议后5个工作日内，向保险监督管理机构

书面说明情况，并不予披露。

4.4.4披露媒介

大额未上市股权投资信息披露媒介包括：

a)保险公司网站

宜在“大额未上市股权投资信息”栏目披露。

注：“大额未上市股权投资信息”为三级栏目，其二级栏目为“资金运用”，一级栏目为“专项信息”。

b)保险行业协会网站；

c)保险资产管理业协会网站。

注：上市公司另有规定的从其规定。

4.5大额不动产投资

4.5.1披露条件

保险公司或保险公司与关联企业或一致行动人共同投资构成大额不动产投资行为时，应在协议签署

和实际出资时分别进行信息披露。

4.5.2披露要素

大额不动产投资协议签署时，信息披露的要素包括：

a)拟投资不动产项目名称及预计投资金额，其中：

1)本次投资为追加投资的，还应说明首次投资日期和截至本次投资协议签署日，已完成投资

的投资成本及投资余额；

2)涉及境外投资的，还应说明保险公司、特殊目的公司及拟投资企业或者不动产等层面，所

有外部融资或其他资金的金额和来源安排；

b)预计投资完成后，该企业或者项目投资余额占保险公司上季度末总资产的比例，以及所属大类

资产账面余额占上季度末总资产的比例；涉及境外投资的，还应说明预计投资完成后的境外投

资余额及占保险公司上季度末总资产的比例；

c)与关联企业或一致行动人共同投资的，说明关联企业及一致行动人名称及拟投资金额；涉及其

他关联交易的，说明关联交易具体情况；

d)保险公司上季度末偿付能力充足率；

e)不动产所在城市、区位及建设进展情况；

f)投资方式（物权或者股权）；

g)以股权方式投资的，说明项目公司名称、注册资本、总资产、净资产、主要业务范围和持有项

目公司的股权比例；

h)保险监督管理机构认为应当披露的其他信息。

大额不动产投资实际出资时，信息披露的要素包括：

f)项目名称；

g)投资资金来源，其中：

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1)资金来源于保险责任准备金的，应按照保险账户和产品，分别说明截至上季末，该账户和

产品出资金额、可运用资金余额；

2)资金来源于外部融资或其他资金的，说明资金来源和金额；

f)保险监督管理机构认为应当披露的其他信息。

大额不动产投资信息披露公告模板见附录A.4。

4.5.3披露时间

大额不动产投资信息披露应符合以下要求：

a)签署投资协议时，应在完成签署后的10个工作日内完成信息披露；

b)实际出资时，应在完成出资的10个工作日内完成后续信息披露；

c)后续操作过程中发生变动的，应于相关要素变动后10个工作日内公开披露变动情况；

d)因涉及国家秘密等不得公开披露的，应于签署投资协议后5个工作日内，向保险监督管理机构

书面说明情况，并不予披露。

4.5.4披露媒介

大额不动产投资信息披露媒介包括：

a)保险公司网站

宜在“大额不动产投资信息”栏目披露。

注：“大额不动产投资信息”为三级栏目，其二级栏目为“资金运用”，一级栏目为“专项信息”。

b)保险行业协会网站；

c)保险资产管理业协会网站。

注：上市公司另有规定的从其规定。

4.6除外规则

4.6.1豁免披露

a)资金运用信息披露的豁免披露应符合T/IACXXXX.1第4.2.1条的规定。

b)与关联方发生的以下资金运用关联交易可免于披露：

1）一方以现金认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换债券或其他衍生品

种；

2）在关联方办理活期存款业务；

3）同一自然人同时担任保险公司和其他法人的独立董事且不存在其他构成关联方情形的，该

法人与保险公司进行的交易；

4）交易的定价为国家规定的。

c)保险公司开展大额未上市股权和大额不动产投资，拟投资

企业或者项目涉及上市公司需要依规披露的，由上市公司依规办理。

4.6.2免于重复披露

a)资金运用信息披露的免于重复披露应符合T/IACXXXX.1第4.2.2条的规定。

b)保险公司与关联企业或一致行动人共同投资，达到大额未上市股权和大额不动产投资标准，已

经按照资金运用关联交易披露有关信息的，可以免于重复披露，但应当在信息披露公告中注明

重复信息名称及披露的具体地点（网站、报刊、媒体等）。

注：按照资金运用关联交易披露内容少于大额未上市股权投资以及大额不动产投资的披露要素的，应在大额未

上市股权与大额不动产投资的信息披露报告中补充披露。

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5.信息披露保障机制

5.1制度完善

资金运用信息披露制度完善的保障机制应符合T/IACXXXX.1第5.1条的规定。

5.2责任落地

资金运用信息披露责任落地的保障机制应符合T/IACXXXX.1第5.2条的规定。

5.3定期检视

资金运用信息披露定期检视的保障机制应符合T/IACXXXX.1第5.3条的规定。

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AA

附录A

（规范性附录）

信息披露公告模板

A.1资金运用关联交易信息披露

资金运用信息披露公告模板如图A.1所示。

XXX公司关于XXX关联交易的信息披露公告

根据《保险公司资金运用信息披露准则第1号：关联交易》及相

关规定，现将XXX关联交易的有关信息披露如下：

一、交易概述及交易标的的基本情况

（一）交易概述。

（二）交易标的基本情况。

二、交易各方的关联关系和关联方基本情况

（一）交易各方的关联关系。

（二）关联方基本情况。

三、交易的定价政策及定价依据

（一）定价政策（指确定关联交易价格的基本策略和原则）。

（二）定价依据（指计算关联交易价格的具体方法以及价格计

算因子的确定过程）。

四、交易协议的主要内容

（一）交易价格。

（二）交易结算方式。

（三）协议生效条件、生效时间、履行期限。

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（四）……

图A.1资金运用关联交易信息披露公告模板

五、交易决策及审议情况

（一）决策的机构、时间、结论。

（二）审议的方式和过程（审议方式包括现场审议表决、通讯

审议表决及其他审议表决方式；审议过程指审议表决的参与主体和

主要意见）。

六、其他需要披露的信息。

我公司承诺：已充分知晓开展此项交易的责任和风险，并对本

公告所披露信息的真实性、准确性、完整性和合规性负责，愿意接

受有关方面监督。对本公告所披露信息如有异议，可以于本公告发

布之日起10个工作日内，向中国银保监会保险资金运用监管部反映。

图A.1（续）

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A.2举牌上市公司股票信息披露

举牌上市公司股票信息披露公告模板如图A.2所示。

XXX公司关于举牌XXX股票的

信息披露公告

根据《保险公司资金运用信息披露准则第3号：举牌上市公司

股票》（保监发〔2015〕121号）的相关规定，现将我公司举牌XXX

股票的有关信息披露如下：

一、基本要素

1.股票名称和代码

2.交易日

3.上市公司公告日期

二、主体信息

1.保险公司上季末总资产、净资产、偿付能力充足率

2.参与举牌的关联方及一致行动人情况

（1）关联方名称，与保险公司关系

（2）一致行动人名称，一致行动相关约定

三、金额和比例

1.投资该股票的账面余额及占上季末总资产的比例

2.权益类资产账面余额占上季末总资产的比例

四、交易方式

五、资金来源

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1.自有资金

图A.2举牌上市公司股票信息披露公告模板

2.保险责任准备金

最近4个季最近4个季

投资该股票可运用资金度每季度的度每季度的

平均持有期

余额余额现金流入金现金流出金

额额

账户和产品

1

账户和产品

2

……

3.其他资金

资金来源投资该股票余额资金成本资金期限

资金1

资金2

……

六、管理安排

1.管理方式

2.向银保监会报告情况

七、其他需要披露的信息

我公司承诺：已充分知晓开展此项交易的责任和风险，并

对本公告所披露信息的真实性、准确性、完整性和合规性负责，

愿意接受有关方面监督。对本公告所披露信息如有异议，可以

T/IACXXXX—XXXX

于本公告发布之日起10个工作日内，向中国银保监会保险资金

运用监管部反映。

图A.2（续）

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A.3大额未上市股权投资信息披露

大额未上市股权投资信息披露公告模板如图A.3所示。

XXX公司关于大额未上市股权

投资的信息披露公告（签署协议阶段）

根据《保险公司资金运用信息披露准则第4号：大额未上市股权

和大额不动产投资》（保监发〔2016〕36号）的相关规定，现将我

公司投资大额未上市股权有关信息披露如下：

披露方式选择

1.本次投资不涉及上市公司、关联交易等信息披露要求，本准则

规定的信息将完整地披露于本公告。□适用

2.本次投资的披露信息涉及上市公司，且已按上市公司信息披

露要求披露了本准则规定的部分或全部信息。

□适用请在下列栏目填出相关信息披露的具体位置。

本准则规定的披露信息未披露完全的，在本公告其余部分披露。

3.本次投资的披露信息涉及上市公司，但应按上市公司定期报

告披露要求予以披露。

□适用请在下列栏目出填写拟于何报告披露相关信息。

本准则规定的披露信息未披露完全的，在本公告其余部分披露。

4.本次投资的披露信息涉及关联交易，但已按《保险资金信息

披露准备第1号：关联交易》披露了本准则规定的部分或全部信息。

T/IACXXXX—XXXX

□适用请在下列栏目填出相关信息披露的具体位置。

图A.3大额未上市股权投资信息披露公告模板

本准则规定的披露信息未披露完全的，在本公告其余部分披露。

一、基本要素

1.协议日期；

2.标的名称；

3.投资金额；

4.首次投资及以往投资情况。

二、保险公司情况

1.投资比例；

若涉及境外投资，应披露该项投资完成后境外投资余额及占保

险公司上季末总资产比例，还应当说明保险公司、特殊目的公司及

拟投资企业或者不动产等层面，所有外部融资或其他资金的金额和

来源安排。

2.偿付能力充足率。

三、共同投资情况

1.关联企业及一致行动人名称及拟投资金额；

2.关联交易情况。

四、其他需要披露的信息

T/IACXXXX—XXXX

我公司承诺：已充分知晓此项投资的责任和风险，并对本公告

所披露信息的真实性、准确性、完整性和合规性负责，愿意接受有

关方面监督。对本公告所披露信息如有异议，可以于本公告发布之

日起10个工作日内，向中国银保监会保险资金运用监管部反映。

图A.3（续）

XXX公司关于大额未上市股权

投资的信息披露公告（实际出资阶段）

根据《保险公司资金运用信息披露准则第4号：大额未上市股

权和大额不动产投资》（保监发〔2016〕36号）的相关规定，现将

我公司投资有关信息披露如下：

一、项目名称

二、资金来源

按自有资金、保险责任准备金、其他资金等种类说明投资资金

来源。

三、保险账户和产品出资金额、可运用资金余额

若来源为责任准备金的，按保险账户和产品，分别说明截至上

季末，该账户和产品出资余额、可运用资金余额。

四、外部融资情况

若资金来源为外部融资和其他方式的，披露资金来源及金额。

我公司承诺：已充分知晓此项投资的责任和风险，并对本公告所披

露信息的真实性、准确性、完整性和合规性负责，愿意接受有关方

T/IACXXXX—XXXX

面监督。对本公告所披露信息如有异议，可以于本公告发布之日起

10个工作日内，向中国银保监会保险资金运用监管部反映。

图A.3（续）

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A.4大额不动产投资信息披露

大额不动产投资信息披露公告模板如图A.4所示。

XXX公司关于大额不动产

投资的信息披露公告（协议签署阶段）

根据《保险公司资金运用信息披露准则第4号：大额未上市股

权和大额不动产投资》（保监发〔2016〕36号）的相关规定，现将

我公司投资大额不动产有关信息披露如下：

披露方式选择

1.本次投资不涉及上市公司、关联交易等信息披露要求，本准

则规定的信息将完整地披露于本公告。□适用

2.本次投资的披露信息涉及上市公司，且已按上市公司信息披

露要求披露了本准则规定的部分或全部信息。

□适用请在下列栏目填出相关信息披露的具体位置。

本准则规定的披露信息未披露完全的，在本公告其余部分披露。

3.本次投资的披露信息涉及上市公司，但应按上市公司定期报

告披露要求予以披露。

□适用请在下列栏目出填写拟于何报告披露相关信息。

本准则规定的披露信息未披露完全的，在本公告其余部分披露。

4.本次投资的披露信息涉及关联交易，但已按《保险资金信息

披露准备第1号：关联交易》披露了本准则规定的部分或全部信息。

T/IACXXXX—XXXX

□适用请在下列栏目填出相关信息披露的具体位置。

图A.4大额不动产投资信息披露公告模板

本准则规定的披露信息未披露完全的，在本公告其余部分披露。

一、基本要素

1.拟投资不动产名称；

2.所在城市、区位及建设进展情况；

3.预计投资金额；

4.首次投资日期；

若本次投资为追加投资，披露本项目首次投资日期。

5.完成本次投资后的投资成本及投资余额。

二、投资方式

物权投资或以股权方式投资的项目公司情况。

三、保险公司情况

1.投资比例；

投资完成后，该不动产累计投资资金占保险公司上季末总资产

比例情况。

若涉及境外投资，应披露外部融资来源及金额，及该项投资完

成后境外投资余额及占保险公司上季末总资产比例。

2.偿付能力充足率。

四、共同投资情况

T/IACXXXX—XXXX

1.关联企业及一致行动人名称及拟投资金额；

2.关联交易情况。

五、其他需要披露的信息

图A.4（续）

我公司承诺：已充分知晓此项投资的责任和风险，并对本公告

所披露信息的真实性、准确性、完整性和合规性负责，愿意接受有

关方面监督。对本公告所披露信息如有异议，可以于本公告发布之

日起10个工作日内，向中国银保监会保险资金运用监管部反映。

图A.4（续）

XXX公司关于大额不动产

投资的信息披露公告（实际出资阶段）

根据《保险公司资金运用信息披露准则第4号：大额未上市股

权和大额不动产投资》（保监发〔2016〕36号）的相关规定，现将

我公司投资有关信息披露如下：

一、项目名称

二、资金来源

按自有资金、保险责任准备金、其他资金等种类说明投资资金

来源。

三、保险账户和产品出资金额、可运用资金余额

若来源为责任准备金的，按保险账户和产品，分别说明截至上

季末，该账户和产品出资余额、可运用资金余额。

T/IACXXXX—XXXX

四、外部融资情况

若资金来源为外部融资和其他方式的，披露资金来源及金额。

我公司承诺：已充分知晓此项投资的责任和风险，并对本公告

所披露信息的真实性、准确性、完整性和合规性负责，愿意接受有

关方面监督。对本公告所披露信息如有异议，可以于本公告发布之

日起10个工作日内，向中国银保监会保险资金运用监管部反映。

图A.4（续）

T/IACXXXX—XXXX

参考文献

[1]保险公司信息披露管理办法.中国银行保险监督管理委员令[2018]2号

[2]保险公司资金运用信息披露准则第1号：关联交易.保监发[2014]44号

[3]保险公司资金运用信息披露准则第2号：风险责任人.保监发[2015]42号

[4]保险公司资金运用信息披露准则第3号：举牌上市公司股票.保监发[2015]121号

[5]保险公司资金运用信息披露准则第4号：大额未上市股权和大额不动产投资.保监发[2016]36

号

[6]保险公司关联交易管理办法.银保监发[2019]35号

[7]关于进一步加强保险资金股票投资监管有关事项的通知.保监发[2017]9号

[8]保险机构资金运用风险责任人信息披露准则规范.T/IAC16—2018

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T/IACXXXX—XXXX

ICS

点击此处添加中国标准文献分类号

中国保险行业协会标准

T/IACXXXX—XXXX

保险业公司治理实务指南信息披露第4

部分：资金运用信息

Corporategovernanceforinsurancecompanies—Informationdisclosure—Part4：

Utilizationinformationoffunds

（征求意见稿）

T/IACXXXX—XXXX

保险业公司治理实务指南信息披露第4部分：资金运用信息

1.范围

T/IACXXXXX的本部分规定了保险业公司治理中保险资金运用信息披露的基本原则、披露范围、职

责分工、要求和保障机制。

本部分适用于保险公司的信息披露，保险集团（控股）公司、再保险公司、保险资产管理公司、相

互保险组织、外国保险公司分公司、保险督管机构规定的其他保险机构可参考适用。上市公司另有规定

的从其规定。

2.术语和定义

T/IACXXXXX.1界定的以及下列术语和定义适用于本文件。

2.1

举牌上市公司股票acquisitionofsharesofalistedcompanysubjecttonotificationand

announcementrequirements

保险公司持有或者与其关联方及一致行动人共同持有一家上市公司已发行股份的5%，以及之后每增

持达到5%时，在3日内通知该上市公司并予以公告的行为。

2.2

大额未上市股权投资largeamountunlistedequityinvestment

直接投资境内外单一未上市企业股权金额累计超过30亿元人民币（或等值外币）的行为。

2.3

大额不动产投资largeamountrealestateinvestment

直接投资境内不动产和以物权方式投资境外的单项不动产金额累计超过50亿元人民币（或等值外

币），或者以股权方式投资境外单项不动产，权益投资金额累计超过10亿元人民币（或等值外币）的行

为。

3.概述

3.1基本原则

资金运用信息披露的基本原则应符合T/IACXXXX.1第3.1条的规定。

3.2披露范围

保险资金运用信息披露的范围包括：

a)资金运用关联交易信息；

b)风险责任人信息；

c)举牌上市公司股票信息；

T/IACXXXX—XXXX

d)大额未上市股权投资信息；

e)大额不动产投资信息。

3.3职责分工

资金运用信息披露的职责分工应符合T/IACXXXX.1第3.3条的规定。。

4.信息披露要求

4.1资金运用关联交易

4.1.1披露条件

保险公司在关联方办理银行存款，投资关联方的股权、不动产及其他资产，投资关联方发行的金融

产品或投资基础资产包含关联方资产的金融产品，与关联方共同投资时，应进行信息披露。

4.1.2披露要素

资金运用关联交易信息披露要素包括：

a)交易概述及交易标的的基本情况；

b)交易各方的关联关系和关联方基本情况；

c)交易的定价政策及定价依据；

d)交易协议的主要内容，包括交易价格、交易结算方式、协议生效条件、生效时间、履行期限等；

e)交易决策及审议情况；

f)保险监督管理机构认为应当披露的其他信息。

资金运用关联交易信息披露公告模板见附录A.1。

4.1.3披露时间

保险公司应当于签订交易协议后10个工作日披露资金运用关联交易报告。

注：若无交易协议的，则应自事项发生之日起10个工作日内进行披露。

4.1.4披露媒介

资金运用关联交易信息披露媒介包括：

a)保险公司网站；

宜在“资金运用关联交易信息”栏目披露。

注：“资金运用关联交易信息”为三级栏目，其二级栏目为“资金运用”，一级栏目为“专项信息”。

b)保险行业协会网站。

注：上市公司另有规定的从其规定。

4.2风险责任人

4.2.1披露条件

风险责任人信息的披露条件应符合T/IAC16-2018第5条的规定。

4.2.2披露要素

风险责任人信息披露要素包括：

T/IACXXXX—XXXX

a)风险责任人的基本信息；

b)公司确定风险责任人的文件；

c)公司法人代表签署的风险责任人符合监管要求的承诺函；

d)风险责任人签署的职责知晓函；

e)保险监督管理机构认为应当披露的其他信息。

保险公司风险责任人信息披露公告模板可参照T/IAC16-2018附录。

4.2.3披露时间

保险公司应当在向保险监督管理部门提交书面报告的同时进行风险责任人信息披露。

4.2.4披露媒介

风险责任人信息披露媒介包括：

a)保险公司网站

宜在“风险责任人信息”栏目披露。

注：“风险责任人信息”为三级栏目，其二级栏目为“资金运用”，一级栏目为“专项信息”。

b)保险行业协会网站。

注：上市公司另有规定的从其规定。

4.3举牌上市公司股票

4.3.1披露条件

保险公司发生举牌上市公司股票的行为时，应进行信息披露。

4.3.2披露要素

举牌上市公司股票信息披露要素包括：

a)被举牌上市公司股票名称、代码、上市公司公告日期及达到举牌标准的交易日期；

b)保险公司、参与举牌的关联方及一致行动人情况；

c)截至交易日、保险公司投资该上市公司股票的账面余额及占上季末总资产的比例、权益类资产

账面余额占上季末总资产的比例；

d)保险公司举牌该上市公司股票的交易方式（竞价交易、大宗交易、增发、协议转让及其他方式）、

资金来源（自有资金、保险责任准备金、其他资金）；

1)资金来源于保险责任准备金的，应按照保险账户和产品，分别说明截至交易日，该账户和

产品投资该股票的余额、可运用资金余额、平均持有期，以及最近4个季度每季度的现金

流入、流出金额；

2)资金来源于其他资金的，应说明资金具体来源、投资该股票余额、资金成本、资金期限等；

e)保险公司对该股票投资的管理方式；

注：保险公司应说明向保险监督管理机构报送相关材料情况，列明公司报文的文件标题、文号和报送日期，并

可同时说明本次投资属于一般股票投资、重大股票投资和上市公司收购三种情形中的哪一种情形。

f)保险监督管理机构认为应披露的其他信息。

举牌上市公司股票信息披露公告模板见附录A.2。

4.3.3披露时间

举牌上市公司股票信息披露时间应满足以下要求：

a)举牌上市公司股票信息披露应在上市公司公告之日起2个工作日发布；

T/IACXXXX—XXXX

b)因涉及国家秘密等原因，依法不得公开披露的，保险公司应当于上市公司公告后1个工作日内，

向保险监督管理机构书面说明情况，并依法不予披露。

4.3.4披露媒介

举牌上市公司股票信息披露媒介包括：

a)保险公司网站；

宜在“举牌上市公司股票信息”栏目披露。

注：“举牌上市公司股票信息”为三级栏目，其二级栏目为“资金运用”，一级栏目为“专项信息”。

b)保险行业协会网站；

c)具有较大影响力的全国性媒体。

注：上市公司另有规定的从其规定。

4.4大额未上市股权投资

4.4.1披露条件

保险公司或保险公司与关联企业或一致行动人共同投资构成大额未上市股权投资行为时，应在协议

签署和实际出资时分别进行信息披露。

4.4.2披露要素

大额未上市股权投资协议签署时，信息披露的要素包括：

a)拟投资企业名称及预计投资金额，其中：

1)本次投资为追加投资的，还应说明首次投资日期和截至本次投资协议签署日，已完成投资

的投资成本及投资余额；

2)涉及境外投资的，还应说明保险公司、特殊目的公司及拟投资企业或者不动产等层面，所

有外部融资或其他资金的金额和来源安排；

b)预计投资完成后，该企业或者项目投资余额占保险公司上季度末总资产的比例，以及所属大类

资产账面余额占上季度末总资产的比例；涉及境外投资的，还应说明预计投资完成后的境外投

资余额及占保险公司上季度末总资产的比例；

c)与关联企业或一致行动人共同投资的，说明关联企业及一致行动人名称及拟投资金额；涉及其

他关联交易的，说明关联交易具体情况；

d)保险公司上季度末偿付能力充足率；

e)保险监督管理机构认为应当披露的其他信息。

大额未上市股权投资实际出资时，信息披露的要素包括：

f)项目名称；

g)投资资金来源，其中：

1)资金来源于保险责任准备金的，应按照保险账户和产品，分别说明截至上季末，该账户和

产品出资金额、可运用资金余额；

2)资金来源于外部融资或其他资金的，说明资金来源和金额；

h)保险监督管理机构认为应披露的其他信息。

大额未上市股权投资信息披露公告模板见附录A.3。

4.4.3披露时间

大额未上市股权投资信息披露时间应满足以下要求：

a)投资协议签署时，应在完成签署后的10个工作日内完成信息披露；

T/IACXXXX—XXXX

b)实际出资时，应在完成出资的10个工作日内完成后续信息披露；

c)后续操作过程中发生变动的，应于相关要素变动后10个工作日内公开披露变动情况；

d)保险公司按照规定开展重大股权投资，且核准达到规定的大额标准的，经保险监督管理机构认

可，可在核准后10个工作日内进行信息披露；

e)因涉及国家秘密等不得公开披露的，应于签署投资协议后5个工作日内，向保险监督管理机构

书面说明情况，并不予披露。

4.4.4披露媒介

大额