《会计岗位综合实训（第二版）》课件岗位十：财务成果核算岗位

岗位十：财务成果核算岗位1.借：银行存款—74010820311127600.贷：主营业务收入—甲110000应交税费—应交增值税（销项税额）176002.借：应收账款—天津铸压机厂467000贷：主营业务收入—乙400000应交税费—应交增值税（销项税额）64000银行存款—7401083203130003.借：银行存款—740108320311457660财务费用—现金折扣9340贷：应收账款—天津铸压机厂4670004.借：应收票据—镇江江海1148400贷：主营业务收入—甲990000应交税费—应交增值税（销项税额）1584005.借：银行存款—7401083203111183200贷：主营业务收入—甲220000—乙800000应交税费—应交增值税（销项税额）1632006.借：主营业务收入—甲110000应交税费—应交增值税（销项税额）17600贷：银行存款—740108320311127600借：库存商品—甲75000贷：主营业务成本—甲750007.借：银行存款—7401083203116960贷：其他业务收入—材料销售6000应交税费—应交增值税（销项税额）9608.借：长期股份投资—徐州矿业928000贷：主营业务收入—乙800000应交税费—应交增值税（销项税额）1280009.借：发出商品—甲750000贷：库存商品—甲75000010.借：营业外支出—捐赠支出20000贷：银行存款—740108203112000011.借：固定资产清理3000000累计折旧2600000贷：固定资产—厂房5600000借：银行存款—740108203113090000贷：固定资产清理3000000应交税费—简易计税90000借：固定资产清理50000贷：银行存款—7401082031150000借：营业外支出—处置非流动资产损失50000贷：固定资产清理50000借：管理费用—办公费22882.88应交税费-应交增值税（进项税额）2517.12贷：银行存款—740108203112540013.借：制造费用—车间（办公费）496管理费用—办公费424应交税费-应交增值税（进项税额）147.20贷：库存现金1067.2014.借：管理费用—差旅费4450库存现金550贷：其他应收款—王强5000借：管理费用—办公费4936.94应交税费-应交增值税（进项税额）543.06贷：银行存款—740108203115480借：销售费用—广告设计费533980.58应交税费-应交增值税（进项税额）16019.42贷：银行存款—7401082031155000017.借：库存现金2000贷：营业外收入—罚没收入200018.借：银行存款—740108203113500贷：其他业务收入—租金收入3301.89应交税费-应交增值税（销项税额）198.1119.借：财务费用—利息支出5100贷：应付利息—短期借款510020.借：管理费用—报刊费600贷：预付账款—报刊费600借：管理费用—工本手续费120应交税费-应交增值税（进项税额）7.20贷：银行存款—74010820311127.2022.借：坏账准备—应收账款坏账准备5000贷：资产减值损失—坏账损失500023.借：主营业务成本—甲975000—乙1375000贷：库存商品—甲975000—乙1375000借：其他业务成本—材料销售4800贷：原材料—A480024.借：交易性金融资产—招商银行股票（公允价值变动）13500贷：公允价值变动损益1350025.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）495524.11贷：应交税费—未交增值税495524.11借：应交税费-简易计税30000贷：营业外支出-非流动资产处置利得30000借：税金及附加52552.41贷：应交税费—应交城建税36786.69—教育费附加15765.7226.借：主营业务收入3210000其他业务收入9301.89公允价值变动损益13500营业外收入2000资产减值损失5000贷：本年利润3239801.89

借：本年利润2954186.81贷：主营业务成本2275000税金及附加52552.41其他业务成本4800管理费用33413.82销售费用533980.58财务费用14440营业外支出4000