会计做账的基本流程

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第第页会计做账的基本流程

一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：月末会计从出纳处收取了当月内全部全部的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是依据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类：

1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种状况。

2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款缘由的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。

4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款缘由的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。

5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫(这状况很少)。

6、现金和银行存款结转单。

7、收购时的发票：把本月进货过程中全部的所经营商品的收购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺次排列后放成一叠。每笔库存商品收购(这里收购仅仅是企业经营的商品收购，不包括企业日常费用开支的费用收购)也就是每笔收购后，要把

1)对方供货单位开的发票、

2)入库单、

3)银行汇出单

(假如付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔收购没有银行汇出单的缘由：是径直支付现金还是货先入而款未到。

8、销售时的发票：把本月销售过程中全部的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺次排列后放成一叠。(如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单，放在一起)，也就是要每笔销售后，要把

1)本单位开出的发票、

2)出库单、

3)银行汇入单

(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。假如是未收到货款的也临时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的缘由：是径直收现金还是货先出而款未到。

9、(以上工作容内，是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐)

二、做会计分录会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规章性的'归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。

会计分录是通过特地的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：

收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭

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