经济法概论(第四版)课件 第四章 破产法律制度

第四章破产法律制度破产法概述破产申请的提出与受理债权申报与债权人会议重整与和解破产清算法律责任第一节

破产法的概述一、概念破产是指当债务人不能清偿带起债务时，并且债务人的财产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿债务能力时，在法院的监督和指挥下，以债务人的全部财产，使全体债权人得到公平清偿的法律程序。破产法是指当债务人不能清偿到期债务时，由人民法院宣告其破产，并监督其财产的清算与分配，或进行和解、重整的法律规范的总称。二、破产界限破产界限又称破产原因，是指法院据以宣告债务人破产的条件和依据。《企业破产法》第2条的规定：“企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。”

根据规定，企业破产有两个方面的原因：（1）不能清偿到期债务（2）并且明显缺乏清偿能力。

三、破产案件的管辖（一）地域管辖破产案件由债务人住所地人民法院管辖。（二）级别管辖基层人民法院一般管辖县、县级市或者区的工商机关核准登记企业的破产案件；中级人民法院一般管辖地区、地级市（含本级）以上工商机关核准登记企业的破产案件；纳入国家计划调整的企业破产案件，由中级人民法院管辖。

（三）特殊管辖上级法院有权审理下级法院管辖的第一审民事案件；上级法院也可以把本院管辖的第一审民事案件交下级法院审理；下级法院对它所管辖的第一审民事案件，认为需要上级人民法院审理的，可以报请上级人民法院审理；省、自治区、直辖市范围内因特殊情况需对个别企业破产案件的地域管辖作调整的，须经共同上级人民法院批准。

（四）破产法庭的成立

2019年初，最高法院批复成立第一批破产法庭。据悉，山东济南、青岛的破产法庭也指日可待。破产法庭的成立，无疑是在之前破产审判庭的基础上取得的实质性的进步，体现了最高人民法院致力于推动破产审判专业化建设的决心和动力，也为营商环境优化建设提供了制度保障。申请人

债务人------提出重整、和解、破产清算申请。债权人------提出重整、破产清算申请。已解散企业中负有清算责任的人------申请破产清算。一、破产案件的申请第二节申请的提出与受理

人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人。人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。(一)受理的期限根据《企业破产法》的规定，债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。除此规定的情形外，人民法院应当自收到破产申请之日起15日内裁定是否受理。有特殊情况需要延长这两种规定的裁定受理期限的，经上一级人民法院批准，可以延长15日。二、破产案件的受理人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。(二)发布通知与公告人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。通知和公告应当载明下列事项:(1)申请人、被申请人的名称或者姓名;(2)人民法院受理破产申请的时间;(3)申报债权的期限、地点和注意事项;(4)管理人的名称或者姓名及其处理事务的地址;(5)债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产的要求;(6)第一次债权人会议召开的时间和地点;(7)人民法院认为应当通知和公告的其他事项。二、破产案件的受理人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。(三)债务人的义务自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务:(1)妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料;(2)根据人民法院、管理人的要求进行工作，并如实回答询问;(3)列席债权人会议并如实回答债权人的询问;(4)未经人民法院许可，不得离开住所地;(5)不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。二、破产案件的受理人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。(四)破产案件受理的法律后果人民法院受理破产案件后，破产程序开始，产生以下法律效力:(1)债务人对个别债权人的债务清偿无效。(2)债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。(3)管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。(4)有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。(5)已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止;在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。(6)有关债务人的民事诉讼，只能向受理破产申请的人民法院提起。二、破产案件的受理一般规定管理人由人民法院指定；债权人会议可以申请更换；向人民法院汇报工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督；管理人列席债权人会议，回答询问；法律、行政法规规定的其他条件三、指定管理人管理人的产生管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。人民法院根据债务人的实际情况，可以在征询有关社会中介机构的意见后，指定该机构具备相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人。管理人的职责接管债务人的财产,印章和账簿,文书等资料；调查债务人财产状况，制作财产状况报告；决定债务人的内部管理事务；决定债务人的日常开支和其他必要开支；决定继续或者停止债务人的营业；管理和处分债务人的财产；代表债务人参加诉讼,仲裁或者其他法律程序；提议召开债权人会议；人民法院认为管理人应当履行的其他职责。管理人的权利义务1.管理人的权利管理人有报酬请求权。管理人的报酬由人民法院确定。债权人会议对管理人的报酬有异议的，有权向人民法院提出。确定管理人报酬的办法，由最高人民法院规定。管理人经人民法院许可，有聘用必要的工作人员的权利。管理人执行职务的费用、报酬以及聘用工作人员的费用，都属于破产费用，从债务人的财产中优先支付。管理人的权利义务2、管理人的义务管理人有下列义务:(1)管理人依照《企业破产法》规定执行职务，向人民法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督。(2)管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问。(3)管理人应当勤勉尽责，忠实执行职务。(4)管理人没有正当理由不得辞去职务。管理人辞去职务应当经人民法院许可。对管理人处置重大财产的规定管理人对债务人重大财产的处分行为，会直接影响债权人的清偿利益，债权人作为破产程序中对债务人财产享有最终权利的主体，应当有权参与决定此类对其权益有重大影响的行为，这是确保债权人合法清偿利益不受损害的重要程序要求。知识拓展案例4-1梁某某个人破产重整案1.案情简介梁某某自2018年起开始与同事、朋友创业。其间，他分别向13家银行、网络贷款公司陆续借贷以解决资金问题，债务总额累计达75万余元。因无法清偿借款，2021年3月10日，梁某某向广东省深圳市中级人民法院(以下简称“深圳中院”)申请个人破产。经法官面谈辅导，梁某某根据自身偿债能力和意愿，于4月27日重新提交了个人破产重整申请。5月11日，法院裁定受理梁某某的申请，并为其指定破产管理人，负责调查核实其财产、债务情况，协助制作重整计划草案。6月22日，深圳中院组织召开梁某某个人破产重整案第一次债权人会议。会上，破产管理人向债权人会议作阶段性工作报告、债务人财产报告以及债权审核报告，债权人会议审议并表决通过了《豁免财产清单》与《重整计划草案》。7月19日，深圳中院将批准重整计划的裁定送达梁某某，全国首例个人破产案件正式生效。生效的重整计划显示：在未来三年内，梁某某夫妻除保留每月用于基本生活的7700元以及一些生活生产必需品作为豁免财产之外，承诺其他收入均用于偿还债务。重整计划执行完毕将实现债权人本金100%清偿，债务人免于偿还利息和滞纳金。如果梁某某不能严格执行重整计划，债权人有权向法院申请对其进行破产清算。2.专家点评(徐阳光中国人民大学法学院教授、博士生导师)个人破产制度是市场主体退出与拯救制度的重要内容，对于完善市场主体退出渠道、畅顺市场经济循环具有不可或缺的重要意义。长期以来，我国仅有《企业破产法》“半部破产法”，一方面，导致自然人、个体工商户等主体在从事商事活动时，无法获得与企业同等的市场主体保护；另一方面，企业家在经营、融资中常常因个人担保为企业的经营、市场风险承担无限连带责任，突破了现代企业有限责任制度。在中央授权先行先试的支持下，深圳率先出台了全国首部关于个人破产的地方性立法《深圳经济特区个人破产条例》(简称《深圳条例》)，并于2021年3月1日起正式施行。梁某某个人破产重整案是《深圳条例》实施以来，深圳中院裁定受理和顺利审结的首个个人破产案件、首个个人破产重整案件，也是全国的个人破产第一案。由于破产免责理念与我国传统文化观念相悖，审理个人破产案件如何做到入法、入理、入情，让社会公众在法理和情理上能够更好地理解和接受个人破产制度是个案法律适用的重点和难点。在本案中，深圳中院秉持“鼓励创新、宽容失败、鼓励重生”的破产保护理念，严格贯彻个人破产立法原理规则，深圳中院通过债务人申报财产、债权人申报债权，管理人调查核实，到债权人会议审议财产债权核查结果、豁免财产清单，表决重整计划草案，再到债务人在管理人、破产事务管理署监督下依照重整计划清偿债务的各个程序环节，首次全面、完整、立体地向社会公众展示了债务人的破产原因及其经过，以及法院如何认定“诚实而不幸”债务人的法定程序和判断依据，取得了法律效果和社会效果的统一。本案中，深圳中院合理确定债务人的豁免财产范围和具有可执行性的重整计划，既保障了债务人及其家庭的基本权利和安宁生活，也降低了债权人追收成本，实现债权回收最大化，推动债务人、债权人的共赢。在裁定批准重整计划的同时，深圳中院依法决定解除对梁某某的行为限制措施，为债务人经济重生提供了有力支持，体现了个人破产制度鼓励创业者、保护企业家精神的人文关怀和救济理念。在梁某某个人破产重整案及其后一系列个人破产案件的审理中，深圳中院进一步明确了个人破产裁判规则，积累了具有参考价值的示范案例，为全国范围内个人破产立法探索提供了有益的实践经验。申报期限人民法院受理破产申请后，应当确定债权人申报债权的期限。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于三十日，最长不得超过三个月。在破产财产最后分配前补充申报；但是，此前已进行的分配，不再对其补充分配。一、债权申报第三节债权申报与债权人会议申报范围未到期的债权------视为到期；附利息的债权------停止计息；附条件、附期限的债权-----可以申报；诉讼、仲裁未决的债权-----可以申报；工资、医疗、保险、补偿等----不申报；保证人-----以求偿权或将来求偿权申报；合同当事人---解除合同赔偿请求权申报；受托人继续处理事务的---请求权申报；票据当事人----请求权申报。债权的确认《企业破产法〉司法解释(三)》对于债权的确认做了较为详细的规定。在破产程序中，管理人受理债权申报及审查工作直接关系到债权人在破产程序中的权利行使、清偿顺位与受偿金额，审查结论对债权人实体权益影响重大。《企业破产法》规定了破产程序中的债权申报及审查程序，但对于管理人受理债权申报及审查的具体要求未进行明确规定。因此，《《企业破产法〉司法解释(三)》第6条对此予以明确。管理人应当依照《企业破产法》第57条的规定对所申报的债权进行登记造册，详尽记载申报人的姓名、单位、代理人、申报债权额、担保情况、证据、联系方式等事项，形成债权申报登记册。一般规定组成债权人职工和工会的代表表决权依法申报债权的债权人法院临时确定债权额的债权人有担保权的债权人(限制七,十)二、债权人会议召集会议第一次会议-----法院召集；以后的会议-----债权人会议主席召集通过决议债权人过半数,并代表债权总额的1/2以上对八,九,十未形成决议的，法院裁定。债权人会议行使下列职权：(一)核查债权；(二)申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬；(三)监督管理人；(四)选任和更换债权人委员会成员；(五)决定继续或者停止债务人的营业；(六)通过重整计划；(七)通过和解协议；(八)通过债务人财产的管理方案；(九)通过破产财产的变价方案；(十)通过破产财产的分配方案；(十一)人民法院认为应当由债权人会议行使的其他职权。债权人委员会组成债权人代表一名职工代表或工会代表产生债权人会议选举法院书面认可职权对管理人、债务人的有关人员进行监督。重整申请人可以由管理人管理，或债务人在管理人的监督下自行营业：特定财产的担保权暂停行使；可以为借款设定担保；投资人不得请求投资收益配；高管人员不得向第三人转让股权。债务人债权人占注册资本1/10以上的出资人：重整规制第四节重整与和解重整计划债务人或管理人提交重整计划草案依照债权分类，分组对重整计划草案进行表决各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过。人民法院裁定批准，债权分类(一)对特定财产享有担保权的债权；(二)债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；(三)债务人所欠税款；(四)普通债权。可再设小额债权组。重整计划执行重整计划由债务人负责执行。由管理人监督重整计划的执行。管理人应当向人民法院提交监督报告。重整计划的利害关系人有权查阅监督报告。债务人不能执行重整计划的，人民法院经管理人或者利害关系人请求，应当裁定终止重整计划的执行，并宣告债务人破产。债务人可以向人民法院提出和解。债务人提出和解协议草案，经债权人会议通过。经人民法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力。对特定财产享有担保权的人可以行使权利。和解债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受和解协议的影响。和解因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议，人民法院应当裁定无效。债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，应当裁定终止和解协议的执行。和解协议的终止和解中的债权债务终止和解协议的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力。和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效，和解债权未受清偿的部分作为破产债权。前款规定的债权人，只有在其他债权人同自己所受的清偿达到同一比例时，才能继续接受分配。北大方正集团有限公司等五家公司实质合并重整1.案情简介2019年底，北大方正集团有限公司(简称方正集团)爆发流动性危机，负债达数千亿元。2020年2月19日，北京市第一中级人民法院(简称北京一中院)受理债权人对方正集团的重整申请。2020年7月17日，方正集团管理人提出实质合并重整申请，7月28日，北京一中院组织申请人、被申请人、异议债权人等利害关系人及中介机构进行听证。经审查，北京一中院认为，方正集团与方正产业控股有限公司(简称产业控股)、北大医疗产业集团有限公司(简称北大医疗)、北大方正信息产业集团有限公司(简称信产集团)、北大资源集团有限公司(简称资源集团)之间法人人格高度混同，区分各关联企业成员财产的成本过高，对其实质合并重整有利于保护全体债权人的公平清偿利益，降低清理成本，增加重整的可能性，提高重整效率，故于2020年7月31日裁定方正集团等五家公司实质合并重整。北京一中院受理方正集团实质合并重整案后，坚持市场化、法治化原则，严格依法审理，及时通过司法手段保护重整主体核心资产安全，维持方正集团及下属企业的持续经营。指导管理人通过公开招募、市场化竞争选定重整投资人。在重整计划草案的制定方面，坚持公平对待债权人，切实维护职工权益。2021年5月28日，方正集团实质合并重整案债权人会议高票通过重整计划草案，根据草案规定，有财产担保债权、职工债权、税款债权及普通债权100万元以下的部分均获得全额现金清偿；普通债权100万元以上的部分可在“全现金”“现金加以股抵债”“现金加留债”三种清偿方式中任选一种获得清偿，预计清偿率最高可达61%。北京一中院于2021年6月28日裁定批准方正集团、产业控股、北大医疗、信产集团、资源集团等五家公司重整计划，并裁定终止重整程序。司法重整成功为方正集团引入700多亿元投资，化解2600多亿元债务，帮助400余家企业持续经营，稳住3.5万名职工的工作岗位，最大限度保护各类债权人权益，并使方正集团重获新生。2.专家点评(王欣新中国人民大学法学院教授、博士生导师、破产法研究中心主任)方正集团作为我国知名校企，资产债务规模巨大，职工人数众多，在进入司法重整前已发生大规模债务违约，不仅对相关行业企业以及出资人产生重大影响，而且容易引发系统性金融风险，国内外高度关注该企业集团的困境解决。就方正集团自身情况而言，其业务涵盖多个板块，包括医疗、信产、地产、金融、大宗贸易等，关联企业资产类型复杂多样，涉及融资融券、境内外债券、结构性融资等复杂问题，同时债权人人数众多、利益诉求多元，在司法重整中面临如何有效妥善处置各类资产，平衡各方主体利益，满足不同类型债权人的诉求等问题，重整挽救的难度很大。北京一中院在受理方正集团重整案后，立足各关联企业之间的具体关系模式和经营情况，妥善确定重整模式，精准确定重整企业范围，对方正集团实质合并重整进行了周密设计和规范实施。在重整模式上，本案以整体重整为原则，权衡战略投资者的利益需求，采取出售式重整的方式，以保留资产设立新方正集团和各业务平台公司，承接相应业务和职工就业，以待处置资产设立信托计划，处置所得对受益人补充分配，通过出售式重整真正实现债务人全部资产(包括处置所得)均直接用于清偿债权人。通过出售式重整一揽子化解集团全部债务风险，最大程度维护了企业事业的营运价值，隔离方正集团历史遗留风险和其他潜在风险，减轻了债务重组收益税负，有利于企业未来经营发展。在重整计划的制订上，方正集团重整计划充分考虑了不同债权人的利益诉求，公平对待各类债权人，提供了灵活搭配的清偿方案，在实施“现金加以股抵债”清偿方案的同时，债权人可自主选择将预计可得抵债股权全部置换为当期现金清偿，或者置换为新方正集团留债，并作出兜底回购承诺，满足了不同债权人的清偿需要。较之以往同一业务板块企业集团的重整，方正集团业务涵盖多个板块，是我国首例真正意义上的多元化“企业集团”重整。方正集团实质合并重整案妥善化解了集团债务危机，有效维护了企业的营运价值，充分保障了职工、债权人等各方利益主体的权益，是《企业破产法》实施以来充分实现重整制度立法目标的典型案例之一，对于我国大型企业集团重整具有重要参考价值。人民法院依法宣告债务人破产。债务人----破产人；债权人的债权----破产债权；债务人的财产----破产财产；一、破产宣告第五节破产清算破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产，为债务人财产。(一)债务人财产及其构成二、债务人财产1.管理人行使撤销权而追回的财产人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销:无偿转让财产的;以明显不合理的价格进行交易的;对没有财产担保的债务提供财产担保的;对未到期的债务提前清偿的;放弃债权的。破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。人民法院受理破产申请前6个月内，债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。2.涉及债务人的无效行为而由管理人追回的财产根据《企业破产法》第33条的规定，债务人为逃避债务而隐匿、转移财产，虚构债务或者承认不真实债务的行为无效，因这些行为而取得的债务人的财产，管理人有权追回。管理人依据《企业破产法》的规定提起诉讼，主张被隐匿、转移财产的实际占有人返还债务人财产，或者主张债务人虚构债务或者承认不真实债务的行为无效并返还债务人财产的，人民法院应予支持。3.追缴出资人的出资人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。4、追缴被非法获得和非法侵占的财产债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收人和侵占的企业财产，管理人应当追回。5.取回的质物、留置物人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物。6.依法执行回转的财产破产申请受理后，有关债务人财产的执行程序未依照《企业破产法》第19条的规定中止的，采取执行措施的相关单位应当依法予以纠正。依法执行回转的财产，人民法院应当认定为债务人财产。(二)影响债务人财产的权利1.取回权取回权是指当管理人接管的破产人的财产中存在不属于破产财产的其他人的财产时，该财产的权利人依法享有直接取回其财产的权利。请求权来源于民法上的返还请求权，其行使不受破产程序的限制，在无争议时无须通过诉讼程序。但因财产在管理人的控制之下，所以，权利人须通过管理人取回财产。《企业破产法》第38条规定:“人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回。但是，本法另有规定的除外。”“不属于债务人的财产”，既包括债务人合法占有的他人的财产，如共有财产，基于委托、租赁、借用、加工承揽、寄存、寄售等占有的财产，也包括债务人无法律依据而占有的属于他人的财产，如由于非法占有、不当得利等占有的他人的财产。《企业破产法》第39条还规定了在特殊情况下的取回权:人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运，债务人尚未收到且未付清全部价款的，出卖人可以取回在运途中的标的物。但是，管理人可以支付全部价款，请求出卖人交付标的物。债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。但是，有下列情形之一的，不得抵销：(一)债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的；关于抵销债权人债务人次债务人1010债权转让(二)债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务的；但是，债权人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而负担债务的除外；债权人债务人负担债务次债务人债务人取得债权(三)债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的；但是，债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而取得债权的除外。破产费用人民法院受理破产申请后发生的下列费用，为破产费用：(一)破产案件的诉讼费用；(二)管理、变价和分配债务人财产的费用；(三)管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。三、破产费用和共益债务共益债务(一)因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务；

(二)债务人财产受无因管理所产生的债务；

(三)因债务人不当得利所产生的债务；

(四)为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务；

(五)管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务；

(六)债务人财产致人损害所产生的债务。人民法院受理破产申请后发生的下列债务，为共益债务

破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。对债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。四、变价和分配管理人应当及时拟订破产财产变价方案，提交债权人会议讨论。(1)参加破产财产分配的债权人名称或者姓名、住所;(2)参加破产财产分配的债权额;(3)可供分配的破产财产数额;(4)破产财产分配的顺序、比例及数额;(5)实施破产财产分配的方法。债权人会议通过破产财产分配方案后，由管理人将该方案提请人民法院裁定认可。管理人拟订破产财产分配方案，提交债权人会议讨论，提请人民法院裁定认可。管理人执行。（二）分配方案破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：(1)所欠职工的工资,保险,补偿金等费用；(2)欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；(3)普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。（三）分配顺序(四)破产方案的执行破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，由管理人执行。管理人按照破产财产分配方案实施多次分配的，应当公告本次分配的财产额和债权额。对干附生效条件或者解除条件的债权，管理人应当将其分配额提存。管理人依照规定拥存的分配额，在最后分配公告日，生效条件未成就或者解除条件成就的，应当分配给其他情权人;在最后分配公告日，生效条件成就或者解除条件未成就的，应当交付给债权人。债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。破产财产分配时，对于诉讼或者仲裁未决的债权，管理人应当将其分配额提存。自破产程序终结之日起满2年仍不能受领分配的，人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。五、破产程序的终结(1)债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。人民法院应当自收到请求之日起15日内裁定终结破产程序。(2)人民法院受理破产申请后，债务人与全体债权人就债权债务的处理自行达成协议的，可以请求人民法院裁定认可，并终结破产程序。(3)破产宣告前，第三人为债务人提供足额担保或者为债务人清偿全部到期债务的人民法院应当裁定终结破产程序。五、破产程序的终结(4)破产宣告前，债务人已清偿全部到期债务的，人民法院应当裁定终结破产程序。(5)破产宣告后，破产人无财产可供分配的，管理人应当请求人民法院裁定终结破产程序。(6)管理人在最后分配完结后，应当及时向人民法院提交破产财产分配报告，并提请人民法院裁定终结破产程序。(二)破产程序终结的法律后果人民法院应当自收到管理人终结破产程序的请求之日起15日内作出是否终结破产程序的裁定。裁定终结的，应当予以公告。管理人应当自破产程序终结之日起10日内，持人民法院终结破产程序的裁定，向破产人的原登记机关办理注销登记。管理人于办理注销登记完毕的次日终止执行职务。但是，存在诉讼或者仲裁未决情况的除外。破产程序终结后，债权人通过破产分配未得到清偿的债权不再予以清偿，破产企业未偿清余债的责任依法免除。但是，自破产程序终结之日起2年内，有下列情形之一的，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配:①发现有依法应当追回的财产的;②发现破产人有应当供分配的其他财产的。但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。破产人的保证人和其他连带债务人，在破产程序终结后，对债权人依照破产清算程序未受清偿的债权，依法继续承担清偿责任。海航集团有限公司等321家公司实质合并重整案1.案情简介海航集团有限公司(简称海航集团)曾是以航空运输、机场运营、酒店管理、金融服务为主要业务的大型跨国企业集团，曾入选世界500强企业排行榜，拥有境内外企业超2000余家。因经营失当、管理失范、投资失序，加之市场下行，海航集团于2017年底爆发流动性危机，并转为严重资不抵债的债务危机。海南省高级人民法院(简称海南高院)于2021年2月裁定受理海航集团等7家公司及海航集团下属3家上市公司及子公司重整，并在3月裁定对海航集团等321家公司实施实质合并重整，形成三家上市公司内部协同重整，非上市公司实质合并重整，上市公司与非上市公司共计378家公司同步重整、联动推进的模式。其中321家公司实质合并重整案涉及的债务规模最大，审理难度较高，为社会各方重点关注。2021年10月，海南高院顺利审结案件，裁定批准重整计划。通过重整，海航集团既化解了债务问题，又解决了上市公司合规问题，实现对业务、管理、资产、负债、股权的全方位重组，实现了法律效果、社会效果、经济效果的统一，为大型集团企业风险化解、境内重整程序的境外承认与执行、关联企业实质合并重整、上市公司合规问题解决以及海南自由贸易港破产立法及司法提供了鲜活丰富的样本与素材。2.专家点评(李曙光中国政法大学教授、博士生导师)海航集团作为曾经的世界500强企业，曾是中国民营经济的一张名片。因管理失范、经营失当、投资失序等多重因素，海航集团最终进入破产重整程序。该案是目前亚洲地区债务规模最大、债权人数量最多、债权人类型最多元、重整企业数量最多、法律关系最复杂、程序联动最复杂的破产重整案件，也是少有的由高级法院直接审理的重整案件。我国《企业破产法》发布时间比较早，囿于当时经济发展的客观阶段，缺少大型企业破产重整的需求及相关法律规定。海航集团作为全国第二大民营企业，其破产重整带来了巨大的司法挑战。法院在案件审理时准确适用最高法院2018年《全国法院破产审判工作会议纪要》中有关实质合并重整的规定，谨慎确定了实质合并企业的范围、标准及破产原因，适时启动实质合并程序。在案件审理过程中，法院严格适用“各关联企业成员之间的债权债务归于消灭，各成员的财产作为合并后统一的破产财产”的规定，厘清了企业内外债务，确定了各方债权，为重整计划的制定创造了良好的条件。在重整过程中，为有效防范金融风险，法院充分听取总行级金融机构债权人委员会(以下简称“债委会”)的意见，发挥金融机构债委会的协调功能，对有效防范金融风险、统一广大债权人的共识及推进重整工作起到了非常重要的作用。金融机构债委会虽有别于破产法层面的债委会，但在大型企业破产案件中，其功能是不可忽视的。在今后破产法的修改中，是否赋予金融机构债委会在大型企业破产过程中的法律地位，是一个值得思考的问题。超大型企业破产重整的最大困难在于如何妥善管理、维护、运营或处置复杂财产，尽可能保护债权人的整体清偿利益。重整计划提出设立信托计划的方案，充分利用信托计划的财产管理、运营功能，确保企业持续经营及分期偿还债务，该计划得到了法院的批准，该做法对后续企业集团的破产重整具有一定的指引意义。该案的顺利审结，为后续出现风险的大型集团企业通过破产重整方式，在法治化、市场化原则下化解风险提供了成功样本与经验，也在实质合并重整、协同重整、境外承认与执行等方面为未来破产法的修订提供了素材与参考。企业董事、监事或者高级管理人员违反忠实义务、勤勉义务，致使所在企业破产的，依法承担民事责任。人民法院依法宣告债务人破产。一、董事、监事或者高级管理人员的责任第六节法律责任人民法院可以对直接责任人员依法处罚的情况:债务人的有关人员，无正当理由拒不列席债权人会议的。债务人拒不向管理人移交财产、印章和账簿、文书等资料的，或者伪造、销毁有关财产证据材料的。债务人违反破产法规定，拒不向人民法院提交或者提交不真实的资料的。二、债务人的责任管理人未依照本法规定勤勉尽责，忠实执行职务的，人民法院可以依法处以罚款；给债权人、债务人或者第三人造成损失的，依法承担赔偿责任。三、管理人的责任无论是债务人、管理人，还是企业的董事、监事或者高级管理人员，违反破产法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。知识拓展案例4-4江苏省纺织工业(集团)进出口有限公司及其五家子公司实质合并破产重整案关键词民事/破产重整/实质合并破产/关联企业/债转股/预表决裁判要点1.当事人申请对关联企业合并破产的，人民法院应当对合并破产的必要性、正当性进行审查。关联企业成员的破产应当以适用单个破产程序为原则，在关联企业成员之间出现法人人格高度混同、区分各关联企业成员财产成本过高、严重损害债权人公平清偿利益的情况下，可以依申请例外适用关联企业实质合并破产方式进行审理。2.采用实质合并破产方式的，各关联企业成员之间的债权债务归于消灭，各成员的财产作为合并后统一的破产财产，由各成员的债权人作为一个整体在同一程序中按照法定清偿顺位公平受偿。合并重整后，各关联企业原则上应当合并为一个企业，但债权人会议表决各关联企业继续存续，人民法院审查认为确有需要的，可以准许。3.合并重整中，重整计划草案的制订应当综合考虑进入合并的关联企业的资产及经营优势、合并后债权人的清偿比例、出资人权益调整等因素，保障各方合法权益；同时，可以灵活设计“现金+债转股”等清偿方案、通过“预表决”方式事先征求债权人意见并以此为基础完善重整方案，推动重整的顺利进行。相关法条《中华人民共和国企业破产法》第1条、第2条。基本案情申请人：江苏省纺织工业(集团)进出口有限公司、江苏省纺织工业(集团)轻纺进出口有限公司、江苏省纺织工业(集团)针织进出口有限公司、江苏省纺织工业(集团)机电进出口有限公司、无锡新苏纺国际贸易有限公司、江苏省纺织工业(集团)服装进出口有限公司共同的管理人。被申请人：江苏省纺织工业(集团)进出口有限公司、江苏省纺织工业(集团)轻纺进出口有限公司、江苏省纺织工业(集团)针织进出口有限公司、江苏省纺织工业(集团)机电进出口有限公司、无锡新苏纺国际贸易有限公司、江苏省纺织工业(集团)服装进出口有限公司。2017年1月24日，南京市中级人民法院(以下简称南京中院)根据镇江福源纺织科技有限公司的申请，裁定受理江苏省纺织工业(集团)进出口有限公司(以下简称省纺织进出口公司)破产重整案，并于同日指定江苏东恒律师事务所担任管理人。2017年6月14日，南京中院裁定受理省纺织进出口公司对江苏省纺织工业(集团)轻纺进出口有限公司(以下简称省轻纺公司)、江苏省纺织工业(集团)针织进出口有限公司(以下简称省针织公司)、江苏省纺织工业(集团)机电进出口有限公司(以下简称省机电公司)、无锡新苏纺国际贸易有限公司(以下简称无锡新苏纺公司)的重整申请及省轻纺公司对江苏省纺织工业(集团)服装进出口有限公司(以下简称省服装公司)的重整申请(其中，省纺织进出口公司对无锡新苏纺公司的重整申请经请示江苏省高级人民法院，指定由南京中院管辖)。同日，南京中院指定江苏东恒律师事务所担任管理人，在程序上对六家公司进行协调审理。2017年8月11日，管理人以省纺织进出口公司、省轻纺公司、省针织公司、省机电公司、无锡新苏纺公司、省服装公司等六家公司人格高度混同为由，向南京中院申请对上述六家公司进行实质合并重整。法院经审理查明：一、案涉六家公司股权情况省纺织进出口公司注册资本5500万元，其中江苏省纺织(集团)总公司(以下简称省纺织集团)出资占60.71%，公司工会出资占39.29%。省轻纺公司、省针织公司、省机电公司、无锡新苏纺公司、省服装公司(以下简称五家子公司)注册资本分别为1000万元、500万元、637万元、1000万元、1000万元，省纺织进出口公司在五家子公司均出资占51%，五家子公司的其余股份均由职工持有。二、案涉六家公司经营管理情况1.除无锡新苏纺公司外，其余案涉公司均登记在同一地址，法定代表人存在互相交叉任职的情况，且五家子公司的法定代表人均为省纺织进出口公司的高管人员，财务人员及行政人员亦存在共用情形，其中五家子公司与省纺织进出口公司共用财务人员进行会计核算，付款及报销最终审批人员相同。2.省纺织进出口公司和五家子公司间存在业务交叉混同情形，五家子公司的业务由省纺织进出口公司具体安排，且省纺织进出口公司与五家子公司之间存在大量关联债务及担保。为防止随意对关联企业进行合并，损害公司的独立人格，损害部分债权人等利益相关者的合法权益，在收到合并重整申请后，南京中院对申请人提出的申请事项和事实理由进行了审查，同时组织债权人代表、债务人代表、职工代表、管理人、审计机构等进行全面的听证，听取各方关于公司是否存在混同事实的陈述，同时对管理人清理的债权债务情况、审计报告，以及各方提交的证据进行全面的审核，并听取各方对于合并破产重整的意见。裁判结果依照《企业破产法》第1条、第2条规定，南京中院于2017年9月29日作出(2017)苏01破1、6、7、8、9、10号民事裁定:省轻纺公司、省针织公司、省机电公司、无锡新苏纺公司、省服装公司与省纺织进出口公司合并重整。依照《企业破产法》第86条第2款之规定，南京中院于2017年12月8日作出(2017)苏01破1、6、7、8、9、10号之二民事裁定:批准省纺织进出口公司、省轻纺公司、省针织公司、省机电公司、无锡新苏纺公司、省服装公司合并重整计划；终止省纺织进出口公司、省轻纺公司、省针织公司、省机电公司、无锡新苏纺公司、省服装公司合并重整程序。裁判理由法院生效裁判认为：公司人格独立是公司制度的基石，关联企业成员的破产亦应以适用单个破产程序为原则。但当关联企业成员之间存在法人人格高度混同、区分各关联企业成员财产成本过高、严重损害债权人公平清偿利益时，可以适用关联企业实质合并破产方式进行审理，从而保障全体债权人能够公平受偿。本案中，案涉六家公司存在人格高度混同情形，主要表现在：人员任职高度交叉，未形成完整独立的组织架构；共用财务及审批人员，缺乏独立的财务核算体系；业务高度交叉混同，形成高度混同的经营体，客观上导致六家公司收益难以正当区分；六家公司之间存在大量关联债务及担保，导致各公司的资产不能完全相互独立，债权债务清理极为困难。在此情形下，法院认为，及时对各关联企业进行实质性的合并，符合《企业破产法》关于公平清理债权债务，公平保护债权人、债务人合法权益的原则要求。《企业破产法》的立法宗旨在于规范破产程序，公平清理债权债务，公平保护全体债权人和债务人的合法权益，从而维护社会主义市场经济秩序。关联企业存在人格高度混同及不当利益输送，不仅严重影响各关联企业的债权人公平受偿，同时也严重影响社会主义市场经济的公平竞争原则，从根本上违反了《企业破产法》的实质精神。在此情形下，对人格高度混同的关联企业进行合并重整，纠正关联企业之间不当利益输送、相互控制等违法违规行为，保障各关联企业的债权人公平实现债权，符合法律规定。具体到债权人而言，在分别重整的情形下，各关联企业中的利益实质输入企业的普通债权人将获得额外清偿，而利益实质输出企业的普通债权人将可能遭受损失。因此，在关联企业法人人格高度混同的情况下，单独重整将可能导致普通债权人公平受偿的权利受到损害。进行合并后的整体重整，部分账面资产占优势的关联企业债权人的债权清偿率，虽然可能较分别重整有所降低，使其利益表面上受损，但此种差异的根源在于各关联企业之间先前的不当关联关系，合并重整进行债务清偿正是《企业破产法》公平清理债权债务的体现。依照《企业破产法》第1条、第2条规定，