中学(学校)会计档案管理制度

汇报人：2023-12-30中学(学校)会计档案管理制度目录引言会计档案分类与内容会计档案归档与保管会计档案销毁与鉴定会计档案信息化管理监督检查与责任追究01引言为了加强中学会计档案的科学管理，提高会计档案的管理水平，确保会计档案的真实、完整、安全和有效利用，特制定本管理制度。规范管理随着教育改革的深入推进，学校财务管理面临新的要求和挑战，建立完善的会计档案管理制度是适应教育改革的重要举措。适应教育改革通过规范会计档案管理，提高学校财务管理水平，有助于保障学校资金安全，促进学校健康、可持续发展。促进学校发展目的和背景适用对象中学会计档案的管理人员、财务人员、审计人员以及其他相关人员均应遵守本管理制度。档案内容中学会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映学校经济业务的重要史料和证据。适用范围本管理制度适用于中学（包括初级中学和高级中学）的会计档案管理。适用范围和对象02会计档案分类与内容包括各种经济业务的原始单据，如发票、收据、支出凭单等。原始凭证记账凭证汇总凭证根据原始凭证编制的，用于记录会计分录的凭证。定期对记账凭证进行汇总的凭证，如科目汇总表等。030201会计凭证类档案03日记账按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行登记的账簿，如现金日记账、银行存款日记账等。01总账按照会计科目设置的，用于全面、连续地记录和反映学校经济业务的账簿。02明细账按照明细科目设置的，用于详细记录和反映学校某一类经济业务的账簿。会计账簿类档案资产负债表反映学校在某一特定日期的财务状况的报表。现金流量表反映学校在某一会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。利润表反映学校在某一会计期间的经营成果的报表。财务报告类档案会计档案移交清册记录会计档案移交情况的清单。会计档案保管清册记录会计档案保管情况的清单。会计档案销毁清册记录会计档案销毁情况的清单。其他相关资料包括与会计核算、财务管理相关的其他资料，如合同、协议、预算、计划等。其他类会计档案03会计档案归档与保管包括会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，以及与之相关的其他重要资料，如合同、协议、发票等。归档范围每年度结束后，应及时将上一年度的会计档案进行整理、分类、装订，并在规定时间内移交至学校档案室。归档时间归档要求及流程保管期限及责任人保管期限根据会计档案的重要性和保存价值，分别设定不同的保管期限。一般分为永久、定期两类。其中，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。责任人学校应指定专人负责会计档案的保管工作，确保档案的安全、完整和保密。同时，建立档案保管责任制，明确各级管理人员的职责和权限。借阅管理学校内部人员因工作需要借阅会计档案时，应填写借阅申请单并经相关负责人审批。借阅期限一般不超过一周，如需延长应办理续借手续。借阅人应妥善保管档案，不得涂改、损毁或遗失。复制管理原则上不允许复制会计档案。确因工作需要复制的，应填写复制申请单并经相关负责人审批。复制件应加盖“复制件”印章，并注明复制日期和复制人姓名。复制件视同原件管理，不得随意传播和使用。档案借阅与复制管理04会计档案销毁与鉴定销毁申请会计档案保管期满需要销毁时，由学校档案管理部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。审核批准销毁意见和清册需经过学校分管领导审核批准，并报上级主管部门备案。监销过程销毁会计档案时，应当由学校档案管理部门和财务部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告学校分管领导。销毁程序及要求采用直接鉴定法，即以案卷为单位，根据档案保管期限表对其进行鉴定，逐卷、逐件、逐页地审查文件的保存价值，准确地判定其存毁。鉴定方法根据档案的实际状况，主要从档案的内容、来源、形式、读者的利用和需求、档案形成的时间等几个方面判断其保存价值。对仍需继续保存的档案，应重新划定保管期限并做出标注；对确实无保存价值的档案，应按有关规定予以销毁。鉴定标准鉴定方法及标准VS对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。电子会计档案除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可仅以电子形式进行保存。同时满足一定条件的，单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案。涉及未了事项特殊情况处理05会计档案信息化管理系统功能设计设计系统功能模块，包括档案录入、存储、查询、分析等，以满足学校会计档案管理的各项需求。系统开发与测试组织专业团队进行系统开发，并进行严格的测试，确保系统稳定性和可靠性。系统规划与选型根据学校会计档案管理需求，进行信息化管理系统规划，选择合适的软件或平台。信息化管理系统建设数据备份策略制定定期备份策略，包括备份频率、备份内容、备份方式等，确保数据安全。数据恢复流程建立数据恢复流程，包括恢复申请、审批、执行等步骤，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复。备份数据保管对备份数据进行妥善保管，防止数据泄露或损坏。数据备份与恢复机制网络访问控制设置严格的网络访问控制策略，限制非法用户对会计档案信息化管理系统的访问。数据加密传输采用数据加密技术，确保会计档案在传输过程中的安全性。定期安全审计定期对系统进行安全审计，发现潜在的安全隐患并及时处理。网络安全培训加强网络安全培训，提高学校会计档案管理人员的网络安全意识和技能水平。网络安全保障措施06监督检查与责任追究设立专门机构或指定专人负责会计档案的监督检查工作，确保会计档案的真实、完整、合法。制定定期和不定期的监督检查计划，对会计档案进行全面、系统的检查，确保各项制度得到有效执行。建立监督检查记录和问题台账，对发现的问题及时记录、跟踪和整改，确保问题得到妥善解决。010203监督检查机制建立问题整改要求及流程01对于监督检查中发现的问题，应立即采取整改措施，确保问题得到及时解决。02整改措施应包括问题原因分析、整改方案制定、整改实施和整改结果反馈等环节。03对于重大或复杂问题，应组织专家或专业机构进行评估和论证，确保整改措施的科学性和有效性。04整改完成后，应及时向监督检查机构提交整改报告，并接受复查和验收。输入标题02010403责任追究情形及方式对于违反会计档案管理制度规定的行为，应依法依规进行责任追究。对于涉及多个部门或人员的责任问题，应根据各自职责和过错程度进行区分处理，确保