会计做账流程

会计做账流程汇报人：XX2024-01-21目录contents引言会计做账基本概念做账前期准备工作会计凭证填制与审核登记会计账簿对账、结账与错账更正编制会计报表会计档案管理与保存CHAPTER01引言目的为了规范企业的会计核算，提高会计信息质量，加强财务管理，制定本会计做账流程。背景随着企业规模的扩大和业务量的增加，会计工作的复杂性和重要性日益凸显。为了提高会计工作的效率和准确性，降低财务风险，有必要制定一套科学、合理的会计做账流程。目的和背景本流程适用于企业日常经营活动中发生的各项经济业务的会计核算。本流程适用于企业内部管理需要而进行的各种会计分析和报表编制。本流程适用于企业对外提供的财务报表和财务信息的编制和披露。适用范围CHAPTER02会计做账基本概念业务发生或完成时直接填制的凭证，如收据、发票等。原始凭证会计人员根据原始凭证分类、汇总后填制的凭证，是登记账簿的依据。记账凭证会计凭证按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。按照账户分类记录经济业务的账簿，包括总分类账和明细分类账。会计账簿分类账日记账

会计报表资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益三部分。利润表反映企业在一定会计期间经营成果的报表，包括收入、费用和利润三部分。现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动三部分。CHAPTER03做账前期准备工作了解企业所属行业、主要产品或服务，以及经营活动的特点和规律。熟悉企业经营范围掌握业务流程了解财务状况熟悉企业采购、生产、销售等业务流程，以及相关的合同、票据等经济业务凭证。对企业的资产、负债、所有者权益等财务状况进行初步了解，为后续做账工作打下基础。030201了解企业经济业务从企业内部各个部门及外部相关单位收集与经济业务相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。收集原始凭证对收集的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。审核原始凭证将审核通过的原始凭证按照时间顺序和类别进行整理分类，方便后续做账时查找和使用。整理分类整理原始凭证考虑行业特点结合企业所属行业的特点，选择符合行业惯例的会计制度。确定核算方法根据选定的会计制度，确定具体的核算方法，如权责发生制或收付实现制等。根据企业性质选择会计制度根据企业的性质（如有限责任公司、股份有限公司等）选择适用的会计制度。选用合适会计制度CHAPTER04会计凭证填制与审核记账凭证应连续编号，以便考查且避免凭证散失。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按经济业务的内容加以归类，并确定会计分录。填制记账凭证审核记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。应审核记账凭证中确定的会计分录是否符合有关会计制度的规定，应借应贷科目是否正确，对应关系是否清晰，金额是否准确。审核记账凭证中有关项目是否填列齐全，有关人员是否签章。审核记账凭证0102传递和保管记账凭证会计凭证的保管是指会计凭证记账后的整理、装订、归档和存查工作。会计凭证的传递，是指会计凭证从取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传送程序。CHAPTER05登记会计账簿根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。登记现金日记账和银行存款日记账登记明细分类账根据审核无误的记账凭证及所附的原始凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记。对于各种财产、物资类账户，还需随时结出余额，以便及时掌握财产、物资的动态和结存情况。根据审核无误的记账凭证、汇总记账凭证或科目汇总表，按照经济业务的内容进行分类登记。总分类账一般采用三栏式账页，按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。登记总分类账CHAPTER06对账、结账与错账更正是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，包括现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对，银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对，各种应收应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。账证核对账账核对账实核对对账工作必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。同时应按《企业会计准则》、《企业会计制度》和权责发生制原则，做好有关账项调整的记账工作。结账前应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。结账时结账工作在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，采用红字更正法。记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。划线更正法红字更正法补充登记法错账更正方法CHAPTER07编制会计报表核对资产核对负债计算所有者权益编制资产负债表编制资产负债表对企业各项资产进行核对，包括现金、应收账款、存货、固定资产等，确保数据准确无误。根据资产和负债的核对结果，计算所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。对企业各项负债进行核对，包括应付账款、短期借款、长期借款等，确保数据完整。将核对无误的资产、负债和所有者权益数据按照规定的格式和要求编制成资产负债表。对企业各项收入进行核对，包括主营业务收入、其他业务收入等，确保数据完整。核对收入核对成本费用计算利润编制利润表对企业各项成本费用进行核对，包括主营业务成本、销售费用、管理费用等，确保数据准确。根据收入和成本费用的核对结果，计算企业利润，包括营业利润、利润总额和净利润等。将核对无误的收入、成本费用和利润数据按照规定的格式和要求编制成利润表。编制利润表编制现金流量表分类现金流量将企业现金流量按照经营、投资和筹资活动进行分类，确保数据清晰明了。计算净现金流量根据现金流量的分类和核对结果，计算企业净现金流量，包括经营活动净现金流量、投资活动净现金流量和筹资活动净现金流量等。核对现金流入流出对企业各项现金流入和流出进行核对，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等，确保数据准确无误。编制现金流量表将核对无误的现金流量数据按照规定的格式和要求编制成现金流量表。CHAPTER08会计档案管理与保存包括原始凭证、记账凭证等，是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。会计凭证包括总账、明细账、日记账等，是全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍。会计账簿包括资产负债表、利润表、现金流量表等，是反映企业财务状况和经营成果的总结性文件。财务报告包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表等，是与会计核算和财务管理相关的其他资料。其他会计资料会计档案内容会计凭证会计账簿财务报告其他会计资料会计档案保存期限01020304一般保存15年，其中涉及外事和“转制”的会计凭证应永久保存。一般保存15年，其中现金和银行存款日记账应保存25年。一般保存永久，包括年度财务报告和中期财务报告。根据资料性质和重要性不同，保存期限也有所不同，一般为5年、10年、15年或永久保存。鉴定：由档案鉴定小组对到期会计档案进行鉴定，提出销毁或延长保管期限的意见。登记：将应销毁的会计档案进行登记造册，列明档案名称、