五星级酒店年度财务分析(业主方)

XXXXXXXXXXXXXXX2018年12月份财务分析2018年XX酒店主体403间客房、西餐厅、中餐厅、室内泳池、健身房及温泉等均已进入整体运营阶段。通过2018年的整体运营情况来看，整体运营指标的完成情况良好，酒店全年超额完成预算目标。在资金方面，酒店已完全实现经营资金的自我平衡，并已归还业主往来资金1,255万元，减轻了业主的资金负担。财务管理方面，酒店分公司严格执行预算管理、加强成本管控，所有采购都严格按照用量计划控制采购数量，执行市场多方比价程序控制采购价格；对成本费用支出进行严格控制，节约经营成本，根据酒店的度假属性，将部分劳务进行外包，根据客房预订情况及时调整劳务人员需求及酒店能源的供应范围，采用各种方式费用支出，实现了酒店的低成本运营。2018年12月份公司财务情况如下：经济指标完成情况经济指标完成情况单位：万元序号指标项目本月完成累计完成年度预算预算完成比1营业总收入10,9,%2净利润-1,%本月实现营业收入万元,较上年同期万元增加万元，本月净利润万元,较上年同期万元减少万元，主要因为（一）本月增加酒店16年房租万元，比15年房租万元增加万元（二）本月增加酒店房产税及土地使用税万元。截至本月累计实现营业收入10,万元，较上年同期4,万元增加5,万元，完成年度预算9,万元的%，累计实现净利润万元，完成预算目标%。本月客房入住率%，比上年同期%增加%，比预算增加%,；平均房价551元/间（不含服务费），比上年同期509元/间增加42元，比预算增加40元。2018年度客房入住率%，比上年同期%增加%，高于年预算目标%；平均房价元/间，比上年同期元/间增加元，高出年度预算目标元/间，元/间。2018年12月温泉接待人数15,718人，日均人数507人，接待人数较上月9,914人相比增加5,804人。本月温泉收入万元较上月万元增加万元。平均每位客人带来收入元比11月元增加元。2018年1-12月温泉累积接待人数126,044人，日均人数人，平均每位客人带来收入元。二、运营指标完成情况入住率及平均房价2018年12月份酒店的平均出租率为%，高于预算%，平均房价551元(不含早餐，不含服务费)，高于预算40元；其中：客房收入万元，高于预算%，餐饮收入万元，低于预算%，其他部门收入万元，高于预算%；酒店营业总收入万元，高于预算%，GOP万元，年累积GOP1,万元。12月客房接待人数共计12,848人次，比去年同期增加了2,664人，高于预算%，餐饮接待人数24,383人，比去年同期增加了4,506人，高于预算%，人均消费198元，比去年同期减少27元，低于预算34.07%。通过上面折线图，可以看出16年整年酒店的入住率和平均房价相比于15年都有所增长，16年全年各月的住房率都高于15年同期数据，在酒店不断针对市场行情及时做出营销策略的调整，促使16年全年平均入住率及平均房价都超出预算数据。三、目标任务完成情况（一）经营类指标1、客房入住率指标为不低于45%，截止2018年12月底，酒店客房入住率%，完成客房入住指标。2、平均房价指标为不低于550元/间，截止2018年12月底，酒店客房平均房价为601元/间（含服务费），完成指标价房价。3、营业收入指标为不低于9,500万元，截止2018年12月底，酒店主营业务收入10,万元，已完成指标值。4、综合毛利率指标为不低于25%，截止2018年12月底，酒店综合毛利率为%，完成该项指标。5、营业利润指标为实现营业利润盈亏平衡，截止2018年12月底，酒店营业利润为万元，已经实现盈利，超额完成营业利润指标。（二）成本费用控制指标1、能耗成本指标为不高于20%，截至2018年12月底，酒店能源消耗占营业收入的比重%，低于能耗成本指标值。2、人工成本指标为不高于40%，截至2018年12月底，酒店人工成本占营业收入的比重%，低于人工成本指标值。3、费用控制指标为不高于26%，截至2018年12月底，费用（销售费用、管理费用）占收入比重%，因设定指标时，工程部费用在主营业务成本中列示，而实际核算时，根据审计意见工程部费用全部调整至管理费用中，另外本月计提酒店16年房产税和土地使用税，扣除以上项目的影响，酒店费用控制指标实际25%，低于费用控制目标。四、市场情况分析（一）客源分析1、国际客人来源地情况从2018年12月份客源市场情况看，本月酒店国内客源占%，比上月减少%。境外客人来源占%。本月境外客源排名第一的是台湾，占到总客源数的%，占境外来源的%。其次为香港、马来西亚、新加坡、美国、韩国，分别占境外客源%、%、%、%、%。2、国际客源收入情况本月平均房价较高的三个国家为日本、美国、中国。虽然日本和美国平均房价较高，但是这两个国家的房晚数较少，即使高房价对酒店的收入产生的影响不大。酒店主要还是依靠国内市场，酒店管理层根据市场行情，及时调整最优房价，本月平均房价与11月份平均房价相比增加了40元。单位：元3、境内各省市客源比例：境内客源12月份房晚数较11月份房晚数6,239间减少97间，平均房价12月份比11月份增加了20元/间。12月份仍然以陕西本地客源为主，占到境内客源的%。其它地区客源本月以广东、上海、北京、江苏、河南为主，分别占比为%、%、%、%、%。4、客源市场占收入比例：本月客源市场散客与团队基本持平。最优房价较上月减少了238/间，折扣房价平均房价较上月减少了60元/间，本月旅行散客房晚数比上月增加了454间，本地旅行社散客较上月增加了115元/间。团队房晚数本月比上月减少1,289间。12月散客市场份额占%，旅行社散客市场份额%，旅行社团队市场份额占%。5、竞争对手情况相对于西安酒店市场竞争对手来说，2018年12月份酒店市场出租率在竞争对手中排行第三，12月平均房价排行第二；2018年平均出租率在市场中排行第三，年平均房价排行第三。五、运营收入及成本率（一）本年运营收入及成本趋势对比图通过上面2015年与2018年收入趋势图及成本对比图可以看出，2018年各部门收入基本上都超出了2015年收入总额，超额比较大的部门体现在客房和温泉两个部门。成本方面可以看出随着2018年收入的增加，各部门的成本基本上也成比例有所增加，全年并未有特别增大的部分。上图为酒店2018年收入、成本对比图，通过上图可以看出2018年客房部门的部门毛利率较大，其次为温泉。餐饮部门和SPA相对来说部门毛利率较小，可见这两个部门在2017年应该加大控制部门成本，与销售部沟通，结合市场情况，制定合适的营销策略来增加本部门的收入。（二）本月酒店运营收入及成本各项指标具体见下表：营业收入、营业成本分析表（12月）单位：万元1、本月客房休闲散客收入万元，比上月万元增加了%；本月客房团队收入万元，比上月万元减少%；客房成本本月比上月减少万元，本月客房部门毛利率比上月部门毛利率增加%。2、餐饮部门本月收入较上月减少了万元。具体构成明细如下：（1）食品收入，本月食品收入万元，比上月万元增加万元（2）餐厅酒水，本月餐厅酒水收入，比上月万元增加万元（3）宴会食品，本月宴会食品收入万元，比上月万元减少万元（4）会议服务本月会议服务收入万元，比上月万元减少万元；餐饮成本比上月减少万元，主要是本月冲回本年度计提培训费万元，其他方面成本体现在本月食品成本万元比上月食品成本万元增加万元，本月酒水成本万元比上月酒水成本万元增加万元，餐饮部本月人工成本万元比上月万元减少万元。3、能源费用较上月增加万元，基本与上月持平。本月能源占收入比例%比上月%减少%。4、服务费支出本月比上月减少万元，主要是运营部门本月发放服务费与上月相对比差异。5、人工成本：（1）11月份正式员工总人数429人，比预算432人减少3人，离职率%。（2）人工成本万元，比上月万元增加万元。占收入总额的%，比11月份%减少%。（3）酒店已经聘请了16名实习生代替合同工，从而减少社会保险等费用的支出，同时对现有岗位进行整合，最大限度地提高劳动生产率。六、公司资产情况本月末公司资产总计2,万元，比去年同期增加1,增加了1,万元。主要由货币资金、应收账款、存货和预付账款构成，分别占资产总额的%、%、%和%。主要情况如下：（一）流动资产2,万元，比去年同期1,万元增加了1,万元。具体如下：1、货币资金1,万元，比去年同期万元增加了万元。2、应收账款万元，比去年同期万元增加了万元。主要构成为应收各旅行社未结收入款项。3、预付款项万元，比去年同期万元减少了。主要构成为酒店待摊费用，预付供应商款项中以预付丽江悦榕阁物资万元为主，此笔款项已与对方对清往来，等待对方提供账单明细即可冲掉此笔款项。4、其他应收款万元，比去年同期万元增加了万元，主要构成为酒店计提费用，除计提外主要为燃气押金、备用金及待扣回养老保险等。5、存货万元，比去年同期万元减少了万元。主要为经营食品、酒水、精品阁商品等。（二）非流动资产万元，比去年同期减少万元，具体构成如下：1、固定资产净值万元，主要为酒店分公司在预算内自行采购的专用设备，累积折旧为万元。2、无形资产净值万元，为旅游业信息管理系统及微软服务器软件。七、公司负债情况本月末负债总计7,万元，比去年同期6,万元增加了万元。月末负债主要由长期应付款、其它应付款和应付账款构成，分别占负债总额的%、%和%。具体构成如下：（一）流动负债2,万元，比去年同期1,万元增加了1,万元，具体构成如下：1、应付账款万元，比去年同期万元增加万元，主要构成为应付供货商货款信用占用。2、预收款项万元，比去年同期万元增加万元，主要构成为：（1）销售会员卡余额万元；（2）置换广告万元；（3）温泉券及其他售卖券万元；（4）其余为携程旅行社信用保证金及各项团队和客人押金等。3、应付职工薪酬万元，比去年同期万元增加万元，主要构成为计提的新入职未办理尚未办理社手续人员的各项社保以及按年度计划计提的年终花红。4、应交税费万元，比去年同期万元增加了万元，主要是本月酒店新增16年房产税及土地使用税万元。5、其他应付款万元，比去年同期万元增加了万元。主要构成为：（1）集团管理费及服务费费等往来费用万元；（2）计提水电费万元；（3）计提员工宿舍租金万元；（4）应付个人社保万元；（5）计提酒店货架万元；（6）其余为应付质保金、审计费等其他应付的款项。（二）非流动负债4,万元，比去年同期4,万元减少了万元。1、长期应付款4,万元。为集团公司拨入的筹备及运营资金，本月酒店归还集团资金200万元，累积归还集团资金1,255万元。八、酒店损益及所有者权益情况损益及所有者权益表单位：万元项目行次本月数年度金额一、营业总收入110,二、营业总成本21,9,营业成本1,6,营业税金及附加3销售费用4管理费用52,财务费用6三、利润总额7四、净利润8五、年初未分配利润90-4,六、未分配利润（所有者权益）100-4,酒店月度损益情况酒店运营影响本月净利润金额为万元，导致本月净利润亏损的主要原因如下：主营业务成本本月新增酒店2018年房租万元；主营业务成本本月新增货架万元；管理费用中计提酒店土地使用税及房产税万元。（二）分类成本支出情况1、2018年12月管理费用总计万元，比11月份万元增加万元。1-12月累计管理费用2,万元，比预算2,万元增加了万元。主要构成：（1）12月份固定费用万元比11月份万元增加万元。其中：人力成本万元比11月份万元减少万元，办公费用万元比11月份万元减少万元，折旧摊销及税金万元比11月份万元增加万元，主要是增加房产税及土地使用税万元。（2）12月份变动费用万元比11月份万元增加万元。其中：办公费用万元比11月份万元减少万元，外联费用万元比11月份万元增加万元。（3）12月份累计固定费用1,万元，与预算1,万元相比，未超出预算。其中：人力成本累计1,万元与预算1,万元相比，未超出预算，但工资累计万元与预算万元相比，超出预算万元，主要原因是：a预算工程部费用在主营业务成本中列示，但报表按CPA要求在管理费用中列示，产生差异万元。b预算工资费用中未含服务费部分，但实际报表中工资部分是含服务费部分，由此产生差异158万元，扣除以上影响，工资费用未超出预算；办公费用累计万元与预算万元相比，未超出预算；折旧与摊销累计万元与预算万元相比，超出预算万元，原因一是本月新增酒店16年房产税及土地使用税万元；二是印花税超出预算万元。（4）12月累计变动费用万元与预算万元相比，超出万元，扣除预算在主营业务成本中列示的万元的工程部费用和按照管理合同约定与收入、利润同比例计提的非预算控制等超额服务费万元后，变动费用未超出预算。主要差异在:a集团管理费实际万元与预算万元相比，超出预算万元。主要原因是：①预算中GOP为负数，管理费不包含奖励管理费，本年实际运营中收入相比预算增加1,02