国税地税税种一览表

PAGEPAGE5国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%二、消费税：征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表税种税目税率计税方法营业税交通运输业3%营业额×适用税率建筑业3%营业额×适用税率金融保险业5%营业额×适用税率邮电通信业3%营业额×适用税率文化体育业3%营业额×适用税率娱乐业5-10%营业额×适用税率服务业5%营业额×适用税率转让无形资产5%营业额×适用税率销售不动产5%营业额×适用税率二、资源税政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表税种税目税额标准计税方法资源税原油8～30元/吨应税产品课税数量×适用税额标准天然气2～15元/千立方米应税产品课税数量×适用税额标准煤炭0.3～5元/吨（永兴为2.5元/吨应税产品课税数量×适用税额标准其他非金属矿原矿0.5～20元/吨或立方米应税产品课税数量×适用税额标准黑色金属矿原矿2～30元/吨应税产品课税数量×适用税额标准有色金属矿原矿0.4～30元/吨应税产品课税数量×适用税额标准盐应税产品课税数量×适用税额标准1．固体盐10～60元/吨应税产品课税数量×适用税额标准2．液体盐2～10元/吨应税产品课税数量×适用税额标准三、企业所得税1、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）2、计税依据应纳税所得额3、税率25%4、计税方法应纳税所得额×25%除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。四、个人所得税政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元的部分3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%5554超过9000元至35000元的部分25%10052、税额标准我县实行每年/㎡1元至6元。3、计税方法纳税人实际占用的土地面积×适用税额标准十、土地增值税政策依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》计税依据和税率土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额以后的余额，实行四级超率累进税率，税率表如下：土地增值税税率表级数计税依据税率1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%2增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分40%3增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分50%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%计税方法在计算土地增值税的应纳税额时，先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。再按照增值额超过扣除项目金额的比例，分别确定增值额中各个部分的适用税率，依此计算各部分增值额的应纳土地增值税税额。各部分增值额应纳土地增值税税额之和，即为纳税人应纳的全部土地增值税税额。应纳税额计算公式：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数十一、契税1、政策依据《中华人民共和国契税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例细则》《湖南省实施《中华人民共和国契税暂行条例》若干规定》（湖南省人民政府令第124号）2、计税依据（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；（二）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；（三）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。3、税率湖南省的基本税率为4%。4、计税方法计税依据×税率十二、耕地占用税1、政策依据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》、《湖南省实施〈中华人民共和国耕地占用税暂行条例〉办法》（湖南省人民政府令第231号）2、计税依据耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收3、税率永兴适用税额标准是24元/㎡。4、计税方法实际占用的耕地面积×适用税额标准目前，地税部门征收或代收的费金是：一、教育费附加和地方教育附加1、政策依据《征收教育费附加的暂行规定》、《湖南省教育费附加和地方教育费附加征收管理办法》（湖南省人民政府令第218号）2、计费依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额3、计费方法增值税、消费税、营业税税额×征收率4、征收率3%+2%=5%二、水利建设基金1、征收依据《湖南省水利建设基金筹集和使用管理办法的通知》（湘政发〔2011〕27号）2、征收范围从事生产、经营的单位和个人的生产、经营收入3、征收标准按生产、经营收入*0.06%三、外商投资企业及私营企业社会保险费1、征收依据《中国人民银行长沙中心支行、湖南省财政厅、湖南省劳动和社会保障厅、湖南省地方税务局关于征收外商投资企业、私营企业社会保险费的通知》（湘地税发[2000]095号）、《关于扩大社会保险覆盖范围加强基金征缴工作的通知》（湘政办发[1999]13号）项目缴费基数缴费比例外资、私营企业企业职工个人工资基数之和20%职工个人本人工资额8%四、工会经费1、征收依据湘地税函〔1999〕55号、郴政办发〔2003〕67号2、征收标准（行业）缴费基数代收比例企事业单位工资总额×2%40%五、残疾人就业保障基金征收依据湘政办发〔2005〕48号征收标准单位应缴纳保障金数额=（单位上年末实际在职职工人数*1.5%-单位上年在职残疾职工人数）*上年度本地职工年平均工资额六、文化事业建设费1、征收依据财税字〔1997〕95号，确定由地方税务局系统负责征收。2、开征时间我省1997