营改增后发票管理和风险防控课件

营改增后发票管理和风险防控课件目录CONTENTS营改增概述发票管理风险防控应对策略案例分析01营改增概述CHAPTER

营改增背景营业税重复征收营业税对每一环节都征收税费，导致重复征税，增加了企业负担。增值税抵扣链条不完善营业税与增值税并存，导致增值税抵扣链条断裂，不利于企业进项抵扣。税收征管难度大营业税与增值税并存，给税收征管带来困难，增加了税务部门的管理成本。完善增值税抵扣链条将营业税改为增值税，完善增值税抵扣链条，促进企业进项抵扣。提高税收征管效率简化税制后，提高税收征管效率，降低税务部门的管理成本。简化税制通过将营业税改为增值税，简化税制，降低企业税收负担。营改增目的营改增后，企业可以享受增值税抵扣政策，降低税收负担。降低企业税收负担促进企业转型升级优化税收环境营改增有利于推动企业转型升级，提高企业的市场竞争力。营改增有利于优化税收环境，提高税收征管效率。030201营改增影响02发票管理CHAPTER用于纳税人进行进项抵扣的凭证，分为三联，包括发票联、抵扣联和记账联。增值税专用发票用于纳税人记录经济业务的凭证，分为二联，包括发票联和记账联。增值税普通发票通过电子形式开具的发票，具有方便快捷、环保节约等优点。电子发票发票种类打印或保存电子发票根据实际情况选择打印或保存电子发票。核对开票信息确保开票信息的准确性。填写开票内容包括商品或服务的名称、数量、单价和金额等。确定开票信息包括开票单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。选择开票类型根据业务类型选择相应的发票种类。发票开具流程将发票存放在干燥、通风的地方，避免潮湿、霉变和虫蛀。妥善保管对已开具的发票进行定期整理，分类归档，便于查询和使用。定期整理遵循相关规定，确保发票使用合法合规。规范使用发票保管与使用电子发票的开具通过税务机关指定的平台进行开具，具有法律效力。电子发票的优点无纸化、方便快捷、易于保存和查询等。电子发票的查验可通过税务机关官方网站或第三方平台进行查验，确保其真实性。电子发票管理03风险防控CHAPTER纳税义务人未及时办理税务登记或变更手续，导致无法正常开具发票的风险。纳税义务人未按规定保管发票，导致发票丢失或被盗用的风险。纳税义务人未按规定开具或取得发票，导致少缴税款或被税务机关罚款的风险。税务风险纳税义务人违反相关法律法规，如虚开发票、伪造发票等行为，可能面临刑事责任的风险。纳税义务人未按规定履行纳税申报义务，导致被税务机关处罚的法律风险。纳税义务人未按规定披露相关信息，如未按规定披露关联方交易等，可能面临税务机关的调查和处罚。法律风险纳税义务人未按规定确认收入和成本，导致财务报表不准确的风险。纳税义务人未按规定进行税务调整，导致财务报表不符合会计准则的风险。纳税义务人未按规定缴纳税款，导致滞纳金和罚款增加的风险。财务风险04应对策略CHAPTER税务筹划01在营改增后，企业需要重新审视其税务筹划策略，以确保合规并降低税负。这包括合理利用增值税发票抵扣机制，优化进项税额管理，以及合理安排纳税申报时间等。发票管理02企业应建立健全的发票管理制度，规范增值税发票的开具、保管、传递和抵扣流程，以避免因发票管理不善导致的税务风险。风险防控03企业应加强税务风险管理，建立风险预警机制，及时发现和解决潜在的税务问题。同时，应积极配合税务机关的检查和审计，确保税务合规。税务筹划合同审查在签订合同时，企业应明确约定发票的开具和交付、税款承担、纳税义务发生时间等与增值税相关的条款，以避免因合同条款不明确导致的纠纷和风险。合同执行企业应严格按照合同约定执行发票开具和交付、税款缴纳等义务，确保合同的合规履行。同时，应关注合同对方是否具备开票资格和合规纳税情况，防范潜在的税务风险。合同变更在合同履行过程中，如发生合同变更情况，企业应及时与对方协商并重新签订合同或补充协议，以确保税务处理的合规性。合同管理123企业应建立健全的内部控制制度，明确各部门在发票管理和风险防控中的职责和分工，确保各项制度和流程得到有效执行。制度建设企业应加强员工培训和宣传工作，提高员工对营改增政策的理解和认识，增强员工的税务风险意识。培训与宣传企业应定期对发票管理和风险防控工作进行监督和考核，发现问题及时整改，确保内部控制的有效性。监督与考核内部控制05案例分析CHAPTER总结词税务风险识别与应对详细描述某企业在营改增后，面临税务风险，如进项税抵扣不足、销项税计算不准确等。通过加强发票管理，完善税务核算流程，成功降低税务风险。案例一：某企业营改增后税务风险防控案例总结词合同条款调整与优化详细描述某企业在营改增后，重新审视和优化合同管理流程，调整合同条款，明确税费承担和发票开具要求，有效降低因合同纠纷产生的税务风险。案例二：某企业营改增后合同管理优化案