第九章银行存款核算课件

第九章银行存款核算课件xx年xx月xx日目录CATALOGUE银行存款核算概述银行存款账户管理银行存款收付业务的核算银行存款利息的核算银行存款清查与核对01银行存款核算概述银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。定义银行存款具有高度的流动性和安全性，是企业资产的重要组成部分。特点银行存款的定义与特点通过银行存款核算，可以确保企业资金的安全，防止被盗用或非法转移。保障资金安全提高资金效益满足管理需求通过合理的银行存款核算，可以合理安排资金，提高资金的使用效益。银行存款核算可以为企业管理者提供有关资金状况的准确信息，帮助其做出科学合理的决策。030201银行存款核算的重要性企业应遵守国家有关银行存款核算的法律法规，如《中华人民共和国商业银行法》等。银行存款核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保核算结果的可靠性和有效性。银行存款核算的法规与原则原则法规02银行存款账户管理详细描述银行存款账户开立的程序和要求，包括开户资料、账户类型、账户使用等。总结词在进行银行存款账户开立时，需要提供相关开户资料，包括企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证明文件。根据不同账户类型，如基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户等，有不同的开立要求和使用限制。详细描述银行存款账户的开立总结词详细描述银行存款账户的使用规定、日常业务处理以及账户变更的流程和要求。详细描述银行存款账户在使用过程中应遵守相关规定，如资金收付制度、对账制度等。日常业务处理包括存取款、转账、汇款等，需按照银行规定办理。当企业需要变更账户信息时，应向银行提交变更申请，提供相关证明文件，并按银行要求办理相关手续。银行存款账户的使用与变更总结词详细描述银行存款账户撤销和并户的情形、流程及注意事项。要点一要点二详细描述当企业不再需要使用某个银行存款账户时，应向银行申请撤销账户，并办理相关手续。在撤销账户前，企业应清理该账户的所有业务，核对账户余额是否正确。对于需要将多个账户并为一个账户的情况，企业可以向银行申请并户，但需满足一定条件并提交相关证明文件。在撤销和并户过程中，企业应遵守银行规定，确保资金安全。银行存款账户的撤销与并户03银行存款收付业务的核算总结词现金存入业务的核算涉及将现金存入银行账户的过程。详细描述当客户将现金存入银行账户时，银行通过记账将现金增加到客户的存款中。具体操作包括核对现金数量、确认账户信息以及记录存款时间、金额等细节。这一过程确保了银行存款的准确性和安全性。现金存入业务的核算总结词取现业务的核算涉及从银行账户提取现金的过程。详细描述当客户从银行账户提取现金时，银行通过记账从客户的存款中减去提取的现金。这一过程需要核对客户身份、确认账户余额以及记录取现时间、金额等细节。取现业务的核算确保了银行能够准确管理现金流量和客户存款。取现业务的核算转账业务的核算涉及从一个银行账户转移资金到另一个银行账户的过程。总结词转账业务是银行常见的资金流动方式。在转账过程中，银行需要核对转出账户和转入账户的信息，确认转账金额，并记录转账时间等细节。转账业务的核算有助于保障资金安全、提高资金利用效率和降低操作风险。详细描述转账业务的核算04银行存款利息的核算根据存款期限和利率计算，通常采用复利或单利方式。定期存款利息按日计算，根据存款余额和利率计算，通常按季结息。活期存款利息根据存款余额和利率计算，按月计息，到期一次还本付息。零存整取利息银行存款利息的计算方法

利息的支付与收取自动转账银行通过自动转账系统将利息自动转入客户账户。柜台或网上银行办理客户可持有效证件到银行柜台或通过网上银行办理利息支付或收取手续。通知与核对银行应提前通知客户利息支付或收取情况，客户需核对金额无误后进行确认。银行将收到的存款利息确认为利息收入，记入相应账户。利息收入银行将支付的贷款利息确认为利息支出，记入相应账户。利息支出对于不符合规定或异常的利息收入或支出，需要进行相应的调整和处理。利息调整利息核算的账务处理05银行存款清查与核对银行存款清查的方法与要求实地盘点法定期或不定期对银行存款进行实地盘点，核对账目与实际存款是否相符。函证核对法通过向开户银行发函，核对账目与实际存款是否相符。银行存款清查的要求定期进行清查，至少每年一次。清查结果应及时记录，发现问题应及时处理。保持清查的连续性和系统性，确保银行存款的安全和完整。01020304银行存款清查的方法与要求银行对账单银行提供的反映企业银行存款账户余额和交易情况的账单。银行存款日记账记录企业每日银行存款收付情况的账簿。对账方法逐笔核对银行存款日记账与银行对账单的每笔交易，确保账目一致。银行存款日记账与银行对账单的核对VS如果银行存款日记账与银行对账单核对相符，则无需