税务实务讲义(增值税和营改增)课件

税务实务讲义（增值税和营改增REPORTING目录增值税概述营改增概述增值税和营改增的纳税申报增值税和营改增的税收优惠和减免增值税和营改增的案例分析PART01增值税概述REPORTING增值税的概念和特点增值税的概念增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，实质是对消费环节征税。增值税的特点增值税是间接税，税负可以转嫁；实行价外税，由消费者负担；逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物。增值税的纳税人及征税范围征税范围纳税人VS基本税率17%；低税率13%；零税率适用于出口货物；免税适用于特定货物和服务。计算方法增值税应纳税额=销项税额-进项税额；销项税额=销售额×税率；进项税额=购进额×税率。税率增值税的税率和计算方法PART02营改增概述REPORTING将原先征收营业税的服务业、建筑业等改为征收增值税，实现增值税对商品和服务的全面覆盖。为了消除重复征税、完善税收制度、促进服务业发展、推动经济结构调整。营改增的概念营改增的背景营改增的概念和背景从2012年开始在上海试点，逐步推广至全国，涉及的行业也逐步扩大。改革历程减轻企业税负、促进产业升级和结构调整、提高经济效益。改革影响营改增的改革历程和影响税目包括交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁、销售不动产等。税率根据不同行业和业务类型，分为不同的增值税税率，如11%、6%、3%等。营改增的税目和税率PART03增值税和营改增的纳税申报REPORTING纳税申报时间纳税人应当按照规定的时间进行纳税申报，具体时间根据税种和税法规定有所不同。纳税申报方式纳税人可以选择上门申报、网上申报、邮寄申报等方式进行纳税申报。纳税申报的时间和方式纳税申报表的填写纳税人应当按照规定的格式和要求填写纳税申报表，确保信息的准确性和完整性。要点一要点二纳税申报表的报送纳税人应当按照规定的报送方式将纳税申报表报送到主管税务机关。纳税申报表的填写和报送纳税申报的注意事项和常见问题纳税人应当注意保护个人信息和隐私，同时遵守税收法律法规，确保按时、足额缴纳税款。注意事项纳税人在纳税申报过程中可能会遇到一些常见问题，如申报表填写错误、报送方式不正确等，需要及时向主管税务机关咨询解决。常见问题PART04增值税和营改增的税收优惠和减免REPORTING增值税的税收优惠和减免政策农业生产者销售自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税。残疾人提供加工和修理修配劳务由残疾人员本人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口设备直接用于科学研究、科学试验和教学的进口设备免征增值税。销售古旧图书纳税人销售古旧图书免征增值税。营改增的税收优惠和减免政策托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。养老机构提供的养老服务养老机构提供的养老服务免征增值税。残疾人福利机构提供的育养服务残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税。婚姻介绍服务婚姻介绍服务免征增值税。申请流程纳税人需要向主管税务机关提出书面申请，并提交相关证明材料。主管税务机关对申请进行审核，符合条件的，报经省级以上税务机关批准后，方可享受税收优惠或减免。申请材料纳税人需要提供有效的身份证明、税务登记证、企业财务报表等证明材料，以证明其符合税收优惠或减免的条件。注意事项纳税人应当按照规定及时向主管税务机关提出申请，并妥善保管好相关证明材料，以免影响税收优惠或减免的审批。同时，纳税人也应当了解税收优惠或减免的具体政策规定，确保自己符合条件并正确使用相关政策。税收优惠和减免政策的申请和审批PART05增值税和营改增的案例分析REPORTING案例一某电子产品销售公司案例二某餐饮连锁店案例三某进出口贸易公司增值税的案例分析案例四某软件开发公司案例五某医疗器械生产商案例六某物流公司增值税的案例分析案例七某旅游公司案例八某文化传媒公司案例九某零售超市案例十某农业合作社增值税的案例分析案例一某建筑公司案例二某广告公司案例三某咨询公司营改增的案例分析03案例六：某电影院01案例四：某律师事务所02案例五：某旅行社营改增的案例分析01020304案例七：某健身房案例八：某美容院案例九：某餐饮店案例十：某电商平台营改增的案例分析ABCD案例分析的启示和建议启示一增值税和营改增的实施，有利于促进企业规范财务管理，提高税收遵从度。建议一企业应积极配合税务部门的工作，及时报税、缴税