会计信息系统原理与应用（第3版）教案 9-库存与存货核算

《会计信息系统原理与应用》教案---存货与存货核算（参考资料）21世纪会计系列教材会计信息系统原理与应用——基于用友ERP-U8V10.1版（第3版）毛华扬中国人民大学出版社授课题目：采购与应付序号项目内容1教学目的与要求通过对存货与存货核算的处理学习，掌握相关的业务处理方法，掌握相关信息的查询方法。2教学方法本讲教师讲授基本知识和和基本过程，结合PPT教学，进行具体实验过程，回答具体的应用问题。3教学内容库存业务处理存货核算4教学重点与难点教学重点是存货和存货核算业务处理方法。教学难点是存货处理的业务类型和存货成本的计算和结转。5课程需要的背景知识必备基础会计知识和中级会计知识，计算机文化知识6教材及参考资料会计信息系统原理与应用——基于用友ERP-U8V10.1版（第3版），中国人民大学出版社7应用实践具体实验操作8课后作业“存货与存货核算”章后习题9.1库存管理9.1.1库存管理业务处理1.库存管理日常业务库存业务基本流程(1)采购(2)验收(3)仓储(4)拣货与发运(5)存货交易记录和计价库存管理与其他业务系统的数据关系2．库存账簿及统计分析。9.1.2产成品入库业务实验资料(1)4月5日，成品库收到二车间加工的手持扫描器75个，桌面扫描器64个，均入成品库。(2)4月10日，成品库收到当月一车间加工的30台创智X号产成品入库。4月25日收到财务部门提供的完工产品成本。其中创智X号成本每台3000元，计90000元，随即做成本分配，记账生成凭证。手持扫描器的成本每个200元，计15000元；桌面扫描器成本每个250元，计16000元，随即做成本分配，生成记账凭证。实验过程1.录入产品入库单并审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“产成品入库单”产品入库单更换日期，采用同样的方法，输入创智X号产品入库单。产品入库单2.录入生产总成本并对产成品成本分配选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“产成品成本分配”产成品成本分配选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“产成品入库单”产成品入库单可以单击“上张”、“下张”功能查询其他的产成品入库单。3.对产成品入库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”正常单据记账列表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”生成凭证9.1.3物料领用实验资料4月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，2TSSD硬盘100盒，用于生产创智X号。实验过程1.填制材料出库单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“材料出库单”材料出库单2.材料出库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”正常单据记账列表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”生成凭证单击“合成”，合并生成的凭证分录如下：借：生产成本/直接材料（500101）(项目名称：创智X号)200888贷：原材料/生产用原材料（140301）2008889.1.4调拨业务实验资料4月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库调拨到配套用品库。实验过程1.填制调拨单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“调拨业务”|“调拨单”图9-12调拨单2.其他出入库单审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”其他入库单列表选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”其他出库单列表3.调拨单记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“特殊单据记账”特殊单据记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”未生成单据一览表选择要记账的单据（全选），将凭证类别设置为“转账凭证”。生成凭证单击“合成”生成凭证，生成的凭证分录如下：借：库存商品（1405）60000贷：原材料/生产用原材料(140301)600004.相关账表查询选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“报表”|“库存账”|“库存台账”库存台账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”明细账9.1.5盘点业务实验资料4月25日，对原料库的有线键盘进行盘点，盘点后发现有线键盘多出1个。经确认，该有线键盘的成本为95元/个。经批准，因管理不善冲减管理费用。实验过程1.输入盘点单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“盘点业务”盘点单盘点单2.其他出入库单审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”其他入库单列表3.对其他入库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”正常单据记账列表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”生成凭证生成的凭证分录如下：借：原材料/生产用原材料（140301）95贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损益（190101）954.进总账系统填制盘盈批准处理的记账凭证选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“凭证”|“填制凭证”功能，输入如下凭证的内容。借：待处理财产损溢/待处理流动资产损益（190101）95贷：管理费用、其他（660299，部门为财务部）959.1.6其他出库业务实验资料4月25日，销售部从成品库领取8台创智X号样品，用于捐助西部贫困地区。实验过程1.录入其他出库单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“其他出库单”其他出库单2.对其他出库单记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”正常单据记账列表9.1.7假退料实验资料4月25日，根据生产部门的统计，一车间本月生产任务完成，还有10个CN处理器当月未用完。先做假退料处理，下个月再继续使用。实验过程1.填制假退料单选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“假退料单”假退料单2.对假退料单进行记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”正常单据记账列表3.查询假退料相关的明细账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”明细账4.生成假退料凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”图9-30生成凭证9.1.8月末结账月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理。9.2存货核算9.2.1存货核算功能概述存货核算与其他业务系统的数据关系1．初始设置1)基本参数设置(1)核算方式(2)暂估方式(3)启用会计月份2)期初数据3)会计科目设置(1)存货科目(2)对方科目(3)客户及供应商往来科目2．日常业务处理1)出入库单据记账2)暂估成本处理3)客户/供应商往来制单4)月末处理5)月末结账3．综合查询9.2.2调整存货入库成本实验资料背景资料：在采购现结业务中，后续发生了属于这笔业务的费用720元，原业务如下：4月4日，向成都大成公司购买无线鼠标30箱，单价为600元/箱（无税单价），直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张，立即以工行转账支票(支票号ZZ011)支付其货款。确定采购成本，进行付款处理。4月25日，将4月4日发生的采购无线鼠标的入库成本增加720元。实验过程1.录入调整单据选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“入库调整单”入库调整单2.生成入库调整凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”生成凭证生成的凭证分录如下：借：原材料/生产用原材料(140301)720贷：在途物资(1402)7203.查询账簿选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”明细账9.2.3调整存货出库成本实验资料背景资料，在销售的常规销售业务中，本批产品销售因故增加了成本1000元。原业务简要情况如下：(1)4月5日，天津大华公司欲购买10台创智X号，向销售部了解价格。销售部报价为6500元/台。客户确定购买，填制并审核报价单。该客户进一步了解情况后，要求订购20台，要求发货日月为4月8日。填制并审核销售订单。销售部门向成品库发出发货通知。(2)4月8日，从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。4月25日，调整出售给天津大华公司的创智X号的出库成本增加1000元。实验过程1.录入调整单据选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“出库调整单”出库调整单2.生成出库调整凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”图9-36生成凭证生成的凭证分录如下：借：主营业务成本(6401)1000贷：库存商品(1405)10003.查询账簿选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”明细账9.2.4核算资料查询1.收发存汇总表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“汇总表”|“收发存汇总表”收发存汇总表2.暂估材料余额表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“汇总表”|“暂估材料/商品余额表”暂估材料余额表9.2.5期末处理1.期末处理(1)在存货核算系统中，对未记账的单据进行记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”。然后分别选择“发出商品记账”、“直运销售记账”、“特殊单据记账”完成相关未记账单据的记账工作。(2)选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“期末处理”，选择全部仓库。期末处理（选择仓库）选择左边的“处理”，进入仓库平均单价计算表。仓库平均单价计算表由于原料库是使用的移动平均法，已经在业务处理过程中计算了单价，所以表上没有这部分。单击工具栏的“确定”，会提示期末处理完毕。(3)期末处理后，相关以全月平均法计价的物料，其发出的价格将确定，并进行相应的计算。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”。明细账（创智X号）从明细账中看出，平均单价已经填入，并进行了金额和相关计算。(4)结转销售出库成本选择“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”未生成凭证单据一览表单击“全选”，将凭证类别改为“转账凭证”。生成凭证生成的凭证分录为：借：主营业务成本(6401)753469.50贷：库存商品(1405)753469.50（5）结转分期收款发出商品选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”生成凭证生成的凭证分录为：借：发出商品(1406)565180.80贷：库存商品(1405)565180.80选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”生成凭证生成的凭证分录如下：借：主营业务成本(6401)188393.60贷：发出商品(1406)188393.60（6）结转委托代销发出商品选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”生成凭证生成的凭证分录如下：借：发出商品（1406）141295.20贷：库存商品（1405）141295.20选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”生成凭证生成的凭证分录如下：借：主营业务成本(6401)80067.28贷：发出商品(1406)80067.28(7)其他未生成凭证的业务生成凭证选择