财经法规与职业道德试题及答案解析

第一章会计法律制度

一、单项选择题

1、我国目前有两部会计法律，分别是《中华人民共和国会计法》

和《中华人民共和国注册会计师法》，其中《会计法》颁布于（）

年。

A.1985B.1993C.1999D.1990

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核会计法律制度相关内容。我国《会计法》

颁布于1985年。

2、（）是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。

A.会计法律B.会计行政法规C.会计制度D.会计规章

【正确答案工A

【答案解析】：本题考核会计法律的概念。会计法律是指由全国人

民代表大会及其常委会通过一定立法程序制定的有关会计工作的

法律，是调整我国经济生活中会计关系的法律总规范。

3、根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）o

A.全国人大常务委员会B.中国会计学会C.国务院财政部门D.

中国注册会计师协会

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核会计工作管理体制。我国会计工作管理体

制遵循的是“统一领导，分级管理”的原则，由国务院财政部门

主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理

本行政区域内的会计工作

4、根据《会计法》的规定，会计准则制度及相关标准规范均由（）

制定。

A.国务院财政部门B.国务院有关部门C.解放军总后勤部D.解

放军总政治部

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核会计准则制度的制定权限。根据《会计法》

的规定，会计准则制度及相关标准规范均由财政部制定，其他部

门或地方没有权利制定。

5、《总会计师条例》属于（）。

A.会计法律B.统一的会计制度C.会计行政法规D.地方性法规

【正确答案工C

【答案解析】：本题考核会计法律制度的构成。《总会计师条例》

属于会计行政法规。

6、《会计基础工作规范》属于（）0

A.会计法律B.国家统一的会计制度C.会计行政法规D.地方性

法规

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核会计法律制度的构成。《会计基础工作规

范》属于国家统一的会计制度中的会计规范性文件。

7、会计移交清册，一般应填制（）0

A.一■份B.一式四份C.一式三份D.一式两份

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核会计移交清册的填制份数。根据规定，会

计移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

8、在下列账目中，出纳人员可以登记的是（）。

A.费用明细账B.收入明细账C.固定资产明细账D.债权债务明

细账

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核单位会计工作岗位的设置。根据规定，出

纳人员不得兼管审核、会计档案保管利收入、费用、债权债务账

目的登记工作。

9、会计从业资格证书将记载从业会计人员本人的各种信息，一经

取得，其有效范围是（）o

A.全省B.部门内C.全行业D.全国

【正确答案】：D

【答案解析］：本题考核会计从业资格证书的记载信息。根据规定,

会计从业资格证书是具有会计从业资格的证明文件，在全国范围

内有效。

10、下列各项中，属于会计法律的是（）。

A,《企业财务报告条例》B.《会计基础工作规范》C.《总会计

师条例》D.《中华人民共和国会计法》

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核会计法律的构成。《中华人民共和国会计

法》属于会计法律；《总会计师条例》和《企业财务报告条例》属

于会计行政法规；《会计基础工作规范》属于会计规范性文件。

11、下列各项中，属于单位内部会计监督制度基本要求的是（）。

A.对单位依法设置会计账簿的检查B.对单位会计资料真实性、

完整性的检查

C.对单位会计核算情况的检查D.会计事项相关人员的职责

权限应当明确

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核单位内部会计监督制度的内容。ABC均属

于政府监督的主要内容。

12、单位内部的会计监督的任务主要由（）领导。

A.单位负责人B.总会计师C.财务处长D.会计科长

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核单位内部会计监督。根据《会计法》的规

定，会计机构和会计人员在内部会计监督中的任务主要是在单位

负责人的领导下，在进行会计核算的同时，对单位经济活动进行

监督。

13、会计年度是以（）为单位进行会计核算的时间区间。

A.月份B.季度C.半年度D.年度

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核会计年度的相关规定。会计年度，是指以

“年度”为单位进行会计核算的时间区间。

14、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）o

A.拒绝接受，并上报财政部门彻查B.应予以

销毁，并报告领导，要求查明原因

C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充D.有权不

予接受，并向单位负责人报告

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核填制与审核会计凭证。根据规定，会计机

构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并

向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退

回，要求按照规定更正、补充。

15、（）是登记会计账簿的依据。

A.取得的原始凭证B.外来原始凭证C.经审核无误的会计凭证

D.自制的原始凭证

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核登记会计账簿的要求。根据规定，依据经

过审核无误的会计凭证登记会计账簿，是保证会计账簿记录质量

的重要环节。

16、下列对编制财务会计报告基本表述不正确的是（）o

A.财务会计报告应当依据会计账簿记录和有关会计资料编制

B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定

要求

C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告,其编制依据应

当一致

D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师

审核签字

【正确答案】：D

【答案解析】:本题考核企业财务会计报告的相关内容。根据规定,

财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及

其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提

供。但并不是所有的财务会计报告在上报有关部门前都必须经过

注册会计师签字的。

17、单位内部会计监督的主体是（）o

A.审计人员B.单位负责人C.会计机构、会计人员D.会计师机

构负责人

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核会计监督的相关内容。单位内部会计监督

的主体应当是会计机构和会计人员。

18、（）有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进

行监督。

A.审计部门B.财政部门C.证券监管D.税务部门

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核会计监督中的政府监督。根据规定，财政

部门有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监

督。

19、下列各项中，属于初级会计专业职务的有（）o

A.助理会计师B.会计师C.注册会计师D.会计从业资格

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核会计专业职务。会计专业职务是区别会计

人员业务技能的技术等级。会计专业职务分为高级会计师、会计

师、助理会计师、会计员。其中助理会计师和会计员属于初级职

务。

20、实行回避制度的单位，会计主管人员的直系亲属不得担任本

单位的（）o

A.会计机构负责人B.会计主管人员C.出纳D.稽核

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核会计人员回避制度。根据规定，单位负责

人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机

构中担任出纳工作。

二、多项选择题

1、下列属于会计部门规章的有（）。

A.《中华人民共和国会计法》B.《注册会计师注册办法》C.《注

册会计师法》D.《代理记账管理办法》

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核会计规章的范围。《会计法》和《注册会

计师法》均属于会计法律。

2、根据《中华人民共和国会计法》规定，下列人员中应当在单位

财务会计报告上签名并盖章的有（）。

A.出纳人员B.会计机构负责人C.总会计师D.单位负责人

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核在财务会计报告签名并盖章的人员。应当

在单位财务会计报告上签名并盖章是单位负责人、主管会计工作

的负责人、会计机构负责人，设置总会计师的，总会计师也要签

名并盖章。

3、根据《会计法》的规定，不依法设置会计账簿等违法行为应承

担以下法律责任（）。

A.责令限期改正B.罚款C.吊销营业执照D.给予行政处分

【正确答案】:ABD

【答案解析】：本题考核法律责任的内容。根据《会计法》的规定,

不依法设置会计账簿等违法行为应承担以下法律责任：责令限期

改正；罚款；给予行政处分；吊销会计从业资格证书；追究刑事

责任。

4、我国的会计法律制度包括（）o

A.会计法律B.会计行政法规C.国家统一的会计制度D.地方

性会计法规

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核我国会计法律制度的范围。ABC均属于我

国会计法律制度。

5、下列有关记账本位币的基本规定中，说法正确的是()。

A.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外

的货币作为记账本位币

B.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，也

可以用人民币以外的货币反映

C.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为

记账本位币

D.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应

按照一定的外汇汇率折算为人民币反映

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核我国《会计法》中有关记账本位币的规定。

根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定

其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折

算为人民币。因此，选项B、C错误。

6、某事业单位任用无会计从业资格证书的李某担任公司会计，被

当地会计管理部门查获，该公司及相关责任人可能受到的处罚有

()o

A.对直接负责的主管人员王某给予行政记过处分B.对李某处

以2000元的罚款

C.对该单位处以80000元的罚款D.责令该单位另行任用有

会计从业资格证书的人员担任会计工作

【正确答案】：ABD

【答案解析】：任用会计人员不符合《会计法》规定的，由县级以

上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上

5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人

员可以处2000元以上2万元以下的罚款；对直接负责的主管人

员和其他直接责任人中国家工作人员，给予警告、记过、记大过、

降级、降职、撤职、留用察看和开除等行政处分。

7、会计档案一般分为（）o

A.会计凭证类B.会计账簿类C.财务会计报告类D.其他会计

资料类

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核会计档案的分类。根据规定，会计档案包

括会计凭证类、会计账簿类、财务报告类和其他类。

8、《会计法》规定，对生成和提供会计资料所作的基本要求是任

何单位和个人（）o

A.不得伪造会计凭证、账簿B.不得变造会计凭证、账簿

C.不得提供虚假的财务会计报告D.不得伪造、变造其他会计

资料

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核会计资料的基本要求。四个选项都是正确

的。

9、会计工作的政府监督部门包括（）

A.财政部门B.税务部门C.会计师事务所D.人民银行

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核会计工作的政府监督。根据规定，县级以

上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单

位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。此外，

审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法

律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实

施监督检查。

10、下列各项业务中，（）属于代理记账机构的业务范围。

A.进行审计，出具审计报告B.根据委托人提供的原始凭证和其

他资料进行会计核算

C.向税务机关提供税务资料D.对外提供财务会计报告

【正确答案】:BCD

【答案解析】：本题考核代理记账机构的业务范围。代理记账业务

范围包括：根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统

一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记

账凭证、登记会计账簿、编制财务报告等；对外提供财务报告；

向税务机关提供税务资料；委托人委托的其他会计业务。

11＞会计机构和会计人员在内部会计监督中的职责，下列表述正

确的是（）。

A.对违反《会计法》规定的事项，有权拒绝办理或者按照职权

予以纠正

B.对单位内部的会计资料和财产物资实施监督

C.不能授意、指使、强令其他人员办理违法事项

D.保证会计资料的真实性和完整性

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核单位内部会计监督。ABCD四个选项均是

正确的。

12、会计人员继续教育的内容包括（）。

A.会计理论B.政策法规C.管理知识D.职业道德

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核会计人员继续教育的内容。会计人员继续

教育的内容包括：会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和

职业道德等，不包括管理知识。

13、会计岗位的设置可以是（）。

A.一人一岗B.一人多岗C.一岗多人D.以上说法均正确

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核会计岗位的设置。以上说法均正确。

三、判断题

1、单位发生的各项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿

上统一登记、核算。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核会计账簿的登记要求。根据规定，单位发

生的各项经济业务或者事项应当在依法设置的会计账簿上统一登

记、核算。

2、向不同会计资料使用者提供企业财务报告，其财务会计报告的

编制依据、编制原则可以不一致.（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核会计信息质量的要求。向不同的会计资料

使用者提供企业财务报告的，其财务会计报告的编制依据、编制

原则必须一致。

3、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件。凡是从事

会计工作的会计人员，必须取得会计从业资格证书。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题表述是正确的。

4、为保证会计核算工作的正常进行和当期会计资料的真实、完整,

经办人应及时将原始凭证送交会计机构，原则上最迟不应超过2

年。（）

【正确答案】：N

【答案解析】:为保证会计核算工作的正常进行和当期会计资料的

真实、完整，经办人应及时将原始凭证送交会计机构，原则上最

迟不应超过一个会计结算期。

5、国家的统一的会计制度是国务院制定发布或国务院有关部门拟

订并经国务院批准发布的。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核会计法律制度的构成。国家统一的会计制

度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、

会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括

会计部门规章和会计规范性文件。

6、县级以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会

计工作。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核会计工作的主管部门。题干的表述是正确

的。

7、会计监督可分为社会监督、国家监督、群众监督、单位内部监

督。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核会计监督的体系。目前我国的会计监督体

系包括单位内部监督、以注册会计师为主体的社会监督和以政府

财政部门为主体的政府监督。

8、会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求,

是会计工作的生命。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核对会计资料的基本要求。题干的表述是正

确的。

9、初级会计专业技术资格的取得实行评审制度。（）

【正确答案】：N

【答案解析］:本题考核会计专业职务及会计专业技术资格。初级、

中级会计资格的取得实行全国统一考试制度；高级会计师资格实

行考试与评审相结合制度。

10、在境外建立的中国企业向国内报送财务会计报告，可以采用

所在国的货币。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核记账本位币的相关规定。根据规定，业务

收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中某一种货币

作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

11、原始凭证是登记会计账簿的直接依据。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核原始凭证和记账凭证的区别。原始凭证是

登记账簿的原始依据，而记账凭证是登记会计账簿的直接依据。

12、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸

质会计档案。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核会计档案的管理。题干的表述是正确的。

13、一般会计人员办理交接手续，由主管单位派人会同监交。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负

责人

会计主管人员负责监交即可；会计机构负责人、会计主管人员办

理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以

派人会同监交。

14、单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行

为，也属会计工作社会监督。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核会计工作的社会监督。题干的表述是正确

的。

第二章支付结算法律制度

一、单项选择题

1、适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实

的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.商业汇票

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核商业汇票的概念。商业汇票是出票人签发

的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者

持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。在

银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交

易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

2、根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款人为（）。

A.出票银行B.汇票的持有人C.汇票的承兑人D.汇票的背书人

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核商业汇票的付款人。商业汇票是出票人签

发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者

持票人的票据，商业汇票的付款人为承兑人。

3、4月15日A公司向B公司签发一张金额为30000元的支票，B

公司4月16日向付款人提示付款时，发现A公司在其开户银行处

实有银行存款余额为5000元。对A公司签发空头支票的行为，银

行应处的罚款数额为（）

A.1500元B.1000元C.300元D.250元

【正确答案】：A

【答案解析】:本题考核对空头支票的处罚。存款人签发空头支票,

按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。应处以其罚款=

30000X5%=1500（元），由于超过了1000元，因此按照1500

元来处罚。

4、正保公司出纳人员孙某于2009年2月10日签发了一张转账支

票，转账支票上日期填写正确的是（）o

A.贰零零玖年贰月拾日B.贰零零玖年贰月壹拾日C.贰零零玖年

零贰月壹拾日D.贰零零玖年零贰月零壹拾日

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出

票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和

壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应

在其前面加“壹”。

5、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。

A.存款人尚未结清其开户银行债务的,不得申请撤销银行结算账

户

B.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作

日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户

银行提出撤销银行结算账户的申请

D.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开

户银行并提供有关证明

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更与撤销。根据规定,

单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变

更时，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。

6、支付结算必须通过（）批准的金融机构进行。

A.银监会B.商业银行C.国务院D.中国人民银行

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核支付结算的特征。支付结算必须通过中国

人民银行批准的金融机构进行。

7、根据《支付结算办法》的规定，下列不是支付结算和资金清算

的中介机构为（）。

A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保

险公司

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核办理支付结算和资金清缴的中介机构。在

支付结算中，银行、城市信用合作社、农村信用合作社（一般简

称为银行），都是支付结算和资金清算的中介机构。

8、下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是

（）o

A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.

银行不垫款D.一个基本账户原则

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核支付结算的基本原则。根据银行不垫款原

则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨,

不承担垫付任何款项的责任。“一个基本账户”原则是银行账户管

理的基本原则。

9、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。

A.各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制

的票据和结算凭证

C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按国家税

务部门统一规定印制的票据和结算凭证

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和

银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票

据和结算凭证。

10、有关票据出票日期的说法，正确的是（）。

A.票据的出票日期必须使用中文大写

B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”

C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”

D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核票据的填写要求。在填写月、日时，月为

壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前

加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日

期使用小写填写的，银行不予受理。

11、银行结算账户的监督管理部门是（）。

A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地

方各级人民政府

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核银行结算账户的监督管理部门。银行结算

账户的监督管理部门是中国人民银行。

12、下列情形不可以开立临时存款账户的是（）o

A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.期货交易保证金D.注

册验资

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存

款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构;

异地临时经营活动；注册验资；境外（含港澳台地区）机构在境

内从事经营活动。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申

请开立专用存款账户的情形。

13、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算

账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工

作日内向中国人民银行当地分支行备案。

A.2B.3C.4D.5

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核开立银行结算账户的要求。符合开立一般

存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行

办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当

地分支行备案。

14、银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨,

不承担垫付任何款项的责任，这是支付结算基本原则中（）

原则的体现。

A.谁的钱进谁的账，由谁支配B.恪守信用C.履约付款D.银行

不垫款

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核支付结算的基本原则。根据银行不垫款原

则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨,

不承担垫付任何款项的责任。

15、下列关于支票的表述中，不正确的是（）0

A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支

西

B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账

C.支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款

D.转账支票在票据交换区域可以背书转让

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核支票的相关规定。现金支票只能用来支取

现金，不能用来办理转账结算。

16、下列各项，不属于一般存款账户的使用范围的是（）。

A.办理借款转存B.办理现金缴存C.用于支取现金D.办理借

款归还

【正确答案工C

【答案解析】：本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户

用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该

账户可以办理现金缴存，但是不能办理现金支取。

17、某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项，其中不属于

必须记载事项的是（）o

A.出票行名称及签章B.付款地S市C.出票金额50万元人民币

D.收款人某工厂

【正确答案】：B

【答案解析】:本题考核汇票的记载事项。汇票必须记载下列事项:

表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人

名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。

二、多项选择题

1、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。

乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将

该汇票背书转让戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付

款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责

任的有（）。

A.甲B.乙C.丙D.丁

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核票据责任的承担。根据规定，甲乙丙丁都

是戊的前手，都应当承担票据责任。

2、单位银行结算账户按用途分为（）o

A.专用存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.一般存

款账户

【正确答案】：ABCD

3、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月

份有（）。

A.壹拾月B.壹月C.叁月D.贰月

【正确答案】:ABD

【答案解析】：本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出

票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和

壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应

在其前面加“壹”。

4、下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为

的有（）。

A.保证B.承兑C.出票D.背书

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核票据行为的种类。票据行为包括出票、背

书、承兑、保证。

5、《人民币结算账户管理办法》规定，存款人可以开立异地银行

结算账户的情形有（）。

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存

款账户的

B.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立一般存

款账户的

C.办理异地借款需要开立一般存款账户的

D.办理异地借款需要开立基本存款账户的

【正确答案】：AC

［答案解析1：本题考核异地银行结算账户的使用范围O根据规定,

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）

需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开

立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出

机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）

异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需

要在异地开立个人银行结算账户的。

6、下列关于支付结算的说法中，正确的是（）0

A.票据和结算凭证是办理支付结算的工具

B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理

C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受

理

D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制

的票据凭证和统一规定的结算凭证

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核办理支付结算的要求。根据支付结算办法

规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；

未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

7、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于银行

结算账户的说法，错误的是（）o

A.银行结算账户的业务中既有人民币存款结算，也有外币存款

结算

B.存款人开立银行结算账户应当以实名开立

C.银行结算账户不同于储蓄账户

D.银行结算账户限于单位存款人结算开立

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核银行结算账户的相关规定。银行结算账户

办理人民币存款结算。银行结算账户与储蓄账户是不同的。银行

结算账户的存款人可以是单位，也可以是自然人，根据存款人的

不同，银行结算账户可分为单位银行结算账户和个人银行结算账

户。

8、对（）进行管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账

户。

A.基本建设资金B.更新改造资金C.住房基金D.单位银行卡

备用金

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核专用存款账户的开户要求。题干中的四项

都属于可以申请开立专用存款账户的情形。

9、下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.企业法人B.事业单位C.个体工商户D.自然人

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核基本存款账户的开户范围。凡是具有民事

权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事

义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。

10、银行结算账户的变更主要包括（）的变更。

A.存款人名称B.单位法定代表人C.单位负责人D.单位住址

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变

更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其

他开户资料发生的变更。

11、银行结算账户撤销的法定事由包括（）0

A.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照C.存款人被罚

款D.存款人因需要改变其开户银行

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核银行结算账户撤销的法定事由。根据《人

民币银行结算账户管理办法》规定，有下列情形之一的，存款人

应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣

告破产或关闭的。注销、被吊销营业执照的。因迁址需要变更开

户银行的。其他原因需要撤销银行结算账户的。

12、根据规定，存款人申请开立基本存款账户，应当向银行出具

的证明文件有（）。

A.企业法人营业执照正本B.主管部门的批文C.资信证明D.

担保人的担保证明

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核开立基本存款账户需要提供的证明文件。

《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人申请开立基本存款

账户应当向银行出具证明文件中不包括C、D选项所述的文件。

13、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，专用存款账

户的用途包括（）。

A.财政预算外资金B.基本建设资金C.粮、棉、油收购资金D.

收入汇缴资金

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核专用存款账户的种类和用途。本题的四个

选项均属于专用存款账户的用途。

14、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的

区别，表述不正确的是（）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借

款

C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数

量的限制

D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

【正确答案】:ABC

【答案解析】：本题考核基本存款账户与临时存款账户的比较。基

本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理。本题

正确答案为选项Do基本存款账户与临时存款账户均可以办理现

金缴存和现金支取；临时存款账户不可以向银行借款；基本存款

账户只能开设一个，而临时存款账户没有开设数量的限制。本题

只有选项D的表述是正确的。

三、判断题

1、一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款

账户开户银行开立的银行结算账户（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核一般存款账户的概念。一般存款账户，是

指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外

的银行营业机构开立的银行结算账户。

2、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得

更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核票据的签章。本题的表述是正确的。

3、不论是单位还是个人，签发支票的金额都不得超过签发时在付

款人处实有的银行存款金额。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核空头支票的相关规定。支票的出票人签发

支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签

发空头支票。

4、票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求

规范书写的，银行不予受理。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票

日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银

行可予受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担。

5、某单位出纳填写¥6007.14金额的票据时，写为了“人民币陆

仟零柒元壹角肆分“，该出纳人员的写法是错误的。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核票据和结算凭证金额的填写。该出纳人员

的写法是正确的。根据规定，阿拉伯数字中间连续有几个“0”时,

中文大写金额中间可以只写一个“零”字。

6、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡

利汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金

清算的行为。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核支付结算的概念。题干的表述是正确的。

7、除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银

行金融机构和其他单位不得作为支付结算和资金清算的中介机

构（）

【正确答案工Y

【答案解析】：本题考核办理支付结算和资金清算的中介机构。根

据规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民

银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构。但是

“法律、行政法规另有规定除外”。题干的表述是正确的。

8、出差人员必须随身携带的差旅费不得超过2000元（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核现金管理的基本要求。单位可用现金支付

的款项中，结算起点定为1000元。

9、银行结算账户按存款人的不同，分为单位银行结算账户和个人

银行结算账户。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核银行结算账户的种类。题干的表述是正确

的。

10、对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政

法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核银行结算账户的基本原则。题干的表述是

正确的。

11、支付结算是一种不要式行为。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核支付结算的特征。支付结算是一种要式行

为，办理支付结算必须按照《支付结算办法》的规定。

12、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写

“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。

（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，

中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”

（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大

写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

13、出票人在汇票上的记载事项不得有《票据法》和《支付结算

办法》规定事项以外的其他事项。()

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核票据的记载事项。汇票上可以记载《票据

法》规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票

上的效力。

14、银行汇票的持票人超过提示付款期限未向代理付款银行提示

付款，则出票银行的付款责任免除。()

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核银行汇票提示付款的相关规定。持票人超

过提示付款期限向代理付款银行提示付款不获付款的，在票据权

利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明,

可持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。

15、汇票背书转让的，如果有伪造签章的行为，其他真实签章人

不用对持票人付款。()

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核汇票的背书。汇票背书转让的，如果有伪

造签章的行为，其他真实签章人仍应对持票人付款。

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的

标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。下列不属于税收

的特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、

固定性三个特征。

2、对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为

0O

A.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类

B.中央税、地方税、中央地方共享税

C.从价税、从量税

D.宜接税、I可接税

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核税种的分类。对税种的分类有多种方法,

按照征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税

类、财产税类、行为税类。

3、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。下列不属于计税依

据的类型的是（）。

A.从价计征B.从量计征C.复合计证D.综合计征

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核计税依据的类型。计税依据可以分为从价

计征、从量计征、复合计证三个类型。

4、根据《营业税暂行条例》规定，按期纳税的纳税起征点为（）0

A.月营业额200~800元B.日营业额200~800元C.月营业额50

元D.日营业额50元

【正确答案】：A

【答案解析】：本期考核起征点的规定。营业税中规定，按期纳税

的纳税起征点为月营业额200〜800元；按次纳税的纳税起征点为

每次（日）营业额50元。

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、

经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）o

A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30

日内

C.自领取营业执照之日起45日内I）.自领取营业执照之日起60

日内

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税

人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被

吊销之日起（），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.45日内B.30日内C.15日内D.60日内

【正确答案】：c

【答案解析】：本题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工

商行政管理机关吊销营业执照。应当自营业执照被吊销之日起15

日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7、增值税的基本税率一律为（）0

A.3%B.13%C.17%D.25%

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核增值税的税率。根据规定，增值税除低税

率适用范围和销售个别旧货适用税率外，基本税率一律为17%。

8、下列个人所得税的税目中，实行加成征收的是（）。

A.稿酬所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.劳务报酬所得

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬

所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

9、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完

税证、查验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税款的征收方式。查验征收是指税务机关

对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验

证或盖查验戳。

10、根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税

款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加

收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之三B.千分之五C.万分之五D.万分之三

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核滞纳金的比例。根据《税收征管法》的规

定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定

期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日

起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

11、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映

生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的

税款征收方式是（）o

A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核查账征收的相关规定。查账征收适用于纳

税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经

营成果的情况。

12、个人所得税工资薪金所得项目适用（）的税率形式。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.其他税率

【正确答案】：B

【答案解析］：

13、下列各项中，属于中央税的是（）□

A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核中央税包括的税种。中央税包括关税、消

费税、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。

14、税务登记不包括（）o

A.注销登记B.开业登记C.核定应纳税额D.变更登记

【正确答案】：C

【答案解析］：本题考核税务登记的范围o税务登记包括开业登记、

变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。

15、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商

行政管理机关变更登记之日起（）,申报办理变更税务登记。

A.30日内B.45日内C.60日内D.15日内

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行

政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记

之日起30日内，申报办理变更税务登记。

二、多项选择题

1、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分

为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地

方共享税的有（）。

A.企业所得税B.土地增值税C.个人所得税D.增值税

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。选项ACD

均属于中央地方共享税，选项B属于地方税。

2、下列对于税率的表述正确的有（）。

A.比例税率是指对单位征税对象规定固定的税额

B.定额税率是指对同一征税对象，不论其数量多少，数额大小,

均按同一个比例征收的税率

C.超额累进税率是指把征税对象按数额的大小划分为若干个等

级，每一个登记规定一个税率，税率依次提高

D.超率累进税率是指已征税对象数额的相对率划分若干级距，

分别规定相应的差别税率，比如土地增值税

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核税率的具体规定。超率累进税率是指已征

税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，

相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算

征税，比如土地增值税。

3、减免税就是对税率所做的一种灵活延伸，它主要包括（）。

A.减税和免税B.延迟纳税时间C.起征点D.免征额

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核减免税的内容。减免税主要包括三个方面

内容：减税和免税、起征点、免征额。

4、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税

率的有（）o

A.文化体育业B.交通运输业C.销售不动产D.金融保险业

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3临

服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5%的营

业税税率。

5、下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有()。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.

符合条件的非营利组织的收入

C.财政拨款D.

国债转让收益

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核的是免税收入的范围。《企业所得税法》

规定的免税收入有4项，除选项A、B外，还有在中国境内设立

机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际

联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入；选项C

财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

6、企业所得税的下列()所得，可以免征、减征企业所得税。

A.从事国家重点扶持的公共设施项目B.符合条件的技术转让

所得

C.从事农林牧渔业项目的所得D.从事符合条件的节能

节水项目的所得

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核企业所得税的税收优惠。以上四项均属于

企业所得税的减免税项目。

7、税务登记的种类包括（）0

A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税额D.注销登记

【正确答案】：ABD

【答案解析］：本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、

变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。

8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，

需要办理税务注销登记的有（）o

A.纳税人解散,依法终止纳税义务的B.纳税人暂时停

业的

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人破产,

依法终止纳税义务的

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核税务注销登记的情形。纳税人暂时停业的

不需要办理注销登记。

9、普通发票主要由（）使用。

A.小规模纳税人B.一般纳税人能开具专用发票的C.营业税纳

税人D.一般纳税人不能开具专用发票的

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核普通发票的使用人。普通发票主要由小规

模纳税人和营业税纳税人使用，一般纳税人不能开具专用发票的

也要使用普通发票。

10、下列关于开具发票的说法，正确的有（）。

A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具

发票

B.开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联

加盖单位财务印章或者发票专用章

C.填写发票一律使用中文

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核开具发票的相关规定。开具发票时，应按

顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次

复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务

印章或者发票专用章。开具发票应当使用中文，民族自治地方可

以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业

可以同时使用一种外国文字。

11、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）o

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定

期定额征收

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税款的征收方式。ABCD都是税款征收的

方式。

12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列情形

中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）o

A.未设置会计账簿的B.拒不提供纳税资料的C.未办理税务登

记的D.账簿混乱难以查账的

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核核定应纳税额的情形。四种情形均属于核

定应纳税额的情况。

13、为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税

人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定（）o

A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近

的纳税人的收入额和利润率核定

B.按照成本加合理费用和利润核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定

D.按照其他合理的方法核定

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核核定应纳税额的方式。ABCD都属于税务

机关核定应纳税额的方式。

14、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形

中，应办理税务注销登记的有（）o

A.纳税人破产B,纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业

执照D.纳税人暂停经营活动

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核注销登记的相关规定。纳税人变更法定代

表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理

停业登记，而不是注销税务登记。

15、根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于

股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料

有（）。

A.银行账号证明B.合同、章程和协议书C.营业执照D.公司出

资证明书

【正确答案】：BC

【答案解析】：本题考核申报办理税务登记时，应向税务机关提供

的资料。纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务

机关如实提供以下证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执

业证件；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构统一代码

证书；（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者

其他合法证件。

三、判断题

1、税率是税法的核心要素，税率的高低，直接关系到国家收入得

多少和纳税义务人的负担轻重。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核税率的意义。题目的表述是正确的。

2、违法行为是指违反税法规定的行为，即不作为的行为。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核违反税法的行为。违法行为是指违反税法

规定的行为，包括作为和不作为的行为。

3、生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以委托社会

中介机构代理记账。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核设置账簿的要求。本题正确。

4、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申报缴纳税款。

（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本