2022年初级会计经济法基础高频考点3

精品文档-下载后可编辑年初级会计经济法基础高频考点32022年初级会计经济法基础高频考点3

单选题（共29题，共29分）

1.W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：

（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。

（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。

（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×1130×10%＝11300元

B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430元

C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000元

D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000元

2.W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：

（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。

（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。

（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月N品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元

B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元

C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350元

D.500×1695×10%＝84750元

3.W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：

（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。

（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。

（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月受托加工Z品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520元

B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800元

C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000元

D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600元

4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。

A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B.因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C.企业之间交换房地产

D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

5.根据社会保险法律制度的规定，参保人员跨统筹地区就业的，职工基本养老保险关系随本人转移，其缴费年限（）。

A.中止计算

B.重新计算

C.累计计算

D.分段计算

6.下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。

A.按规定缴纳税款

B.申请延期纳税

C.申请退还多缴税款

D.进行税务检查

7.预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，（）作为基本存款账户管理。

A.专用存款账户

B.预算单位零余额账户

C.一般存款账户

D.临时存款账户

8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

D.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

9.2022年1月，A公司由于业务需要在S银行设立了基本存款账户、专用存款账户和临时存款账户，2022年1月，该公司由于经营不善导致破产，需要撤销在S银行开立的银行结算账户，则下列关于银行结算账户撤销的表述中不正确的是（）。

A.该公司应于5个工作日内向开户银行S银行提出撤销结算账户的申请

B.S银行在收到该公司撤销银行结算账户的申请后，若其符合销户条件，应在2个工作日内办理撤销手续

C.该公司办理申请撤销银行结算账户，应加盖单位公章和法定代表人或其授权代理人的签名或盖章

D.该公司在撤销银行结算账户时，不分先后顺序直接全部撤销即可

10.调整平等主体之间的人身关系和财产关系而形成的法律关系，称为（）。

A.民事法律关系

B.行政法律关系

C.经济法律关系

D.刑事法律关系

11.甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2022年10月出售A产品100件，收取含税价款22600元；甲商场对单日消费金额达500元的顾客，赠送B产品1件，本月共计赠送80件，B产品的零售价为56.5元/件。计算甲商场本月应确认的销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120元

B.22600÷（1＋13％）×13％＝2600元

C.56.5×80÷（1＋13％）×13％＝520元

D.[22600÷（1＋13％）＋80×56.5]×13％＝3187.6元

12.根据《劳动合同法》的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

13.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。该期限是（）。

A.10日

B.15日

C.20日

D.7日

14.关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A.受让土地使用权的，以成交价格为计税依据

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D.互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据

15.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年销售额为450万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为600万元的从事货物批发的企业

C.年销售额为300万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为650万元的从事货物零售的其他个人

16.下列各项中，属于行政处罚形式的是（）。

A.恢复原状

B.拘役

C.暂扣或者吊销许可证件

D.支付违约金

17.根据票据结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据贴现条件的是（）。

A.票据未到期

B.票据未记载付款日期

C.票据未记载不得转让事项

D.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

18.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但最多不得超过确定的税额的（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D.20%

19.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让有价证券取得的所得，对应的征税项目是（）。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.股息红利所得

D.财产转让所得

20.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起在一定时间内报受理其失业保险业务的经办机构备案。该时间为（）。

A.3日内

B.5日内

C.15日内

D.7日内

21.会计档案鉴定工作的牵头机构是（）。

A.单位审计机构

B.单位会计机构

C.单位档案管理机构

D.单位纪检监察机构

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.财产转让收入

B.接受捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国债利息收入

23.根据《会计基础工作规范》的规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（）。

A.夫妻关系

B.子女与父母

C.配偶的表姐

D.配偶的父母

24.某企业对X省Y市税务部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。

A.Y市税务部门

B.Y市人民政府

C.X省税务部门

D.X省人民政府

25.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

A.非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收入作为一次

B.利息所得，以一个月内取得的收入为一次

C.租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次

D.偶然所得，以每次取得的收入作为一次

26.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。

A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

B.外购已税手表生产的高档手表

C.外购已税白酒勾兑生产的白酒

D.外购已税润滑油连续生产的润滑油

27.中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2022年3月张某有关收支情况如下：

（1）工资15000元、季度奖金3000元。1－3月每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1－2月累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。

（2）为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。

（3）出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产税44元。

（4）购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。

（5）购买一部手机，原价5999元，获得折扣399元，实际支付5600元。

（6）购买体育彩票，一次中奖收入200元。

（7）领取原提存的住房公积金1900元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（2200－800）×10%＝140元

B.2200×10%＝220元

C.（2200－44）×10%＝215.6元

D.（2200－44－800）×10%＝135.6元

28.中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2022年3月张某有关收支情况如下：

（1）工资15000元、季度奖金3000元。1－3月每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1－2月累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。

（2）为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。

（3）出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产税44元。

（4）购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。

（5）购买一部手机，原价5999元，获得折扣399元，实际支付5600元。

（6）购买体育彩票，一次中奖收入200元。

（7）领取原提存的住房公积金1900元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

计算张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3）×3%－234＝492元

B.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝222元

C.（29000＋15000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝132元

D.（29000＋15000－5000×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝366元

29.中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2022年3月张某有关收支情况如下：

（1）工资15000元、季度奖金3000元。1－3月每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1－2月累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。

（2）为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。

（3）出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产税44元。

（4）购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。

（5）购买一部手机，原价5999元，获得折扣399元，实际支付5600元。

（6）购买体育彩票，一次中奖收入200元。

（7）领取原提存的住房公积金1900元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

计算张某当月一次性劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2000÷（1－20%）×20%＝500元

B.（2000－800）×20%＝240元

C.（2000－800）÷（1－20%）×20%＝300元

D.2000×20%＝400元

多选题（共16题，共16分）

30.W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：

（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。

（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。

（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（）。

A.受托加工Z品牌葡萄酒

B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备

C.门市部对外销售N品牌葡萄酒

D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒

31.2022年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。

王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。

甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。

孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列行为中，违反会计法律制度的是（）。

A.变造会计账簿

B.编制虚假财务会计报告

C.以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位

D.伪造原始凭证

32.2022年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。

王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。

甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。

孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

孙某的下列工作中，不得由陈某兼管的是（）。

A.营业收入明细账的登记

B.固定资产明细账的登记

C.会计档案保管

D.无形资产明细账的登记

33.2022年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。

王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。

甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。

孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于孙某和陈某工作交接的下列表述中，正确的是（）。

A.移交清册仅需孙某和陈某签名或盖章

B.陈某应按照移交清册逐项核对点收

C.陈某应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账

D.应由赵某负责监交

34.2022年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。

王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。

甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。

孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

对甲公司及相关责任人的违法行为，财政部门和税务机关可采取的处罚措施是（）。

A.财政部门对甲公司的违法行为予以通报

B.税务机关对甲公司处以罚款

C.税务机关向甲公司追缴少缴的税款

D.财政部门对甲公司及相关责任人处以罚款

35.根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取特定的措施进行补救，属于该类措施的有（）。

A.民事仲裁

B.挂失止付

C.公示催告

D.普通诉讼

36.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的有（）。

A.递延税款的余额调整

B.制订投资计划

C.货物买卖合同的审核

D.资本公积的增减变动

37.下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

38.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于带薪年休假的表述中，不正确的有（）。

A.冯某在某机关连续工作6个月以上，可享受带薪年休假

B.陈某请事假累计20天，工资已扣，不能享受当年的带薪年休假

C.褚某自1995年首次就业就一直在甲公司工作，2022年累计请病假3个月，不能享受2022年当年的年休假

D.卫某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

39.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.警用车船

C.非机动驳船

D.燃料电池商用车

40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

41.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

42.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（）。

A.委托加工白酒的酒厂

B.进口葡萄酒的贸易商

C.销售果酒的商场

D.生产销售白酒的厂商

43.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品销售发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.增值税普通发票

D.国内旅客运输服务增值税电子普通发票

44.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

4