【企业宣导】2022年度汇算清缴操作

2022年度汇算清缴政策宣贯&操作指南山有木兮0105040302汇算清缴政策汇算清缴计算逻辑2022年度汇算清缴相关事项2022年度汇算清缴流程讲解重点提示&常见问题CONTENT目录一、汇算清缴政策“汇”收支居民个人自行汇总一个纳税年度内取得的综合所得、支出等情况。“算”总账

依法计算本年度应纳税额，减除已预缴税额，确定该纳税年度应补税额或者应退税额。“清”税款

自行办理纳税申报，结清税款。“缴”退税

多退少补。查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补

汇算清缴是什么？居民个人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计算应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退、补税。一、汇算清缴政策简易申报：居民个人年度内取得的综合所得收入额≤6万元，需要申请退税的。

（系统自动选择简易申报）1、年内只有劳务报酬收入，收入额没有超过60000元。2、工资薪金收入比较低，年内某月取得全年一次性奖金收入选择并入综合所得计税。标准申报：居民个人都可使用标准申报进行年度汇算申报。无需申报年度汇算需补税，但年度综合所得收入≤12万元，无需申报、补税；年度汇算需补税金额≤400元的，无需申报、补税；年度已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的，无需申报。需要申报年度已预缴税额大于年度应纳税额，需要申报退税；年度综合所得收入＞12万元且需要补税金额＞400元的，需要申报补税。一、汇算清缴政策

不汇算清缴会怎样？二、汇算清缴计算逻辑综合所得应纳税额=（收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）*税率-速算扣除数①工资薪金所得：全额②劳务报酬所得：80%③稿酬所得：80%*70%④特许权使用费：80%年基本减除费用个人负担三险一金①子女教育②继续教育③住房贷款④租房租金⑤赡养老人⑥大病医疗⑦3岁以下婴幼儿照护全年应缴税金全年已缴纳税金①请在申报此项时详询对应薪酬人力（政策上的商保、养老、年金不适用于普通企业员工）②个人养老金：如有购买，可据实扣除。综合所得适用表三、2022年度汇算清缴相关事项—时间安排汇算时间轴准备期时间：1月1日—2月28日预约期：2月16日—3月20日（6:00-22:00）汇算期标准申报：3月1日至6月30日（其中3月1日-20日申报需要前期预约）简易申报：3月1日至6月30日（其中3月1日-20日申报需要前期预约）逾期时间：7月1日起（计算滞纳金）手机下载【个人所得税APP】准备好个人名下的有效银行储蓄卡三、2022年度汇算相关事项——准备工作四、汇算清缴流程讲解—预约流程讲解自2月16日（6:00-22:00）起，可预约2023年3月1日至3月20日中任意一天办理年度汇算清缴。若在预约期间内没有预约，或连续2次预约后未按时办理2022综合所得年度汇算，则3.1-3.20期间无法进行申报。可选择3.21-6.30期间自行办理。劳动合同主体的收入劳务合同&授课协议主体的收入四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备查看相关信息核对四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度专项附加扣除备注：一个纳税年度内，纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。项目享受条件扣除标准扣除方式关注子女教育子女年满3周岁的当月至接受高等教育结束的当月1000元/子女/月扣除人由父母双方选择确定。由父母一方全额扣除，或父母分别扣除500元。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更继续教育1.学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月。2.职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。1.学历：400元/月同一学历（学位）扣除期限最长不能超过48个月；2.职业资格：3600元/年（定额）如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，由父母选择按照子女教育扣除，或由子女本人选择按照继续教育扣除。同一年取得多张资格证，当年也只享受3600元的专项附加扣除；可选填一个资格证书信息。房贷利息本人或者配偶，购买中国境内住房，发生首套住房贷款利息支出。贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月1000元/月扣除期限最长不超过240个月扣除人由夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。房屋性质和房管部门确认；扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。住房租金同时符合：1.本人及配偶在主要工作城市无自有住房；2.已经实际发生了住房租金支出。租房合同中租赁开始的当月至实际结束的当月，“租赁时间止”选择填报当年的时间。根据住房所在城市分3档：1500元/月

1100元/月

800元/月如夫妻双方主要工作城市相同，只能由签订租房合同的一方来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。同一纳税年度内，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其一，不能同享。赡养老人被赡养人年满60周岁（含）当月至赡养义务终止的年末；包括父母（生/继/养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。1.独生子女2000元/月；2.非独生子女:分摊扣除，人均≤1000元/月具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊；后两种需签订书面分摊协议。分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变大病医疗一个纳税年度内，发生与基本医保相关的医药费用支出【下载国家医保服务平台确认】15000元--80000元限额/年扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分当年发生的大病医疗费用，在次年办理年度汇算时才能享受四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度专项附加扣除项目享受条件扣除标准扣除方式关注3岁以下婴幼儿照护从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项政策。1000元/子女/月可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度专项附加扣除自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，可享受专项附加扣除。【子女教育】页面【职业资格】页面【赡养老人】页面【大病医疗】页面四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度专项附加扣除一般为:自然人“选填”信息可不填写【住房租金】页面四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度专项附加扣除【住房贷款利息】页面房屋买卖合同或不动产权证商业贷款公积金贷款组合贷（三选一）不动产权证·产权证号：苏（2019）镇江市不动产权第***号查看贷款合同查看贷款合同是还款人，选择是；不是，则选择否。四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度专项附加扣除提示

税务部门会抽查：

专项附加扣除信息填写的真实性【3岁以下婴幼儿照护】页面★申报方式：综合所得年度申报注意①子女教育②继续教育③住房贷款④租房租金⑤赡养老人⑥大病医疗⑦3岁以下婴幼儿照护四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度专项附加扣除四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度-其他扣除项目个人养老金：自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累。项目享受条件扣除标准扣除方式关注个人养老金开立个人养老金账户，并缴费，获取缴费凭证。12000元/年的限额标准

据实扣除，最高不超过12000元/年。先获取缴费凭证，再填写个税扣除项目。汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备个人养老金缴费凭证查询-支付宝支付宝-市民中心-社保-个人养老金账户-缴费凭证查询汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备附：养老凭证快速获取-招商银行其他银行APP也可以获取缴费凭证，建议在银行APP首页搜索“个人养老金”按页面指引操作【个人养老金】页面四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆2022年度-其他扣除项目打开个税APP，点击常用业务的“管理”-添加个人养老金扣除信息管理到常用业务-进入个人养老金扣除信息管理，按提示填报。1、退税使用的银行卡，选择：

个人名下的一类银行卡（储蓄卡），

*若选择二类三类卡（信用卡等）

存在退税失败风险。2、确保退税账户在收到退税前，处于正常使用状态四、汇算清缴流程讲解—汇算清缴准备◆银行卡四、汇算清缴流程讲解—标准申报操作指南-①开始申报四、汇算清缴流程讲解—标准申报操作指南②选择汇缴地（重要）【汇缴地】确认说明概念2022年仅与一家公司签订劳动合同任职受雇单位选择：此家公司2022年年中新入职或年中异动，和两家或以上单位签订劳动合同任职受雇单位选择：可自主选择其中一家单位，推荐选择获得更多收入的公司作为任职受雇单位2022年全日制最高学历没有毕业，只签订劳务合同汇缴地可选择：主要收入来源地、户籍所在地或经常居住地、连续劳务所得扣缴义务人（劳务所得支付单位）注意：2022年度签订多个合同主体的，请选择公司邮件推荐的任职受雇单位进行填报办理年度汇算申报以及退税、补税的地点。汇缴地税务机关是负责您综合所得年度汇算的管理机关。提示系统已经根据您此前相关信息填报和扣缴申报情况为您预判了汇缴地；请按规则准确选择，选择不准确可能影响您后续办理退税、补税业务。规则*如全年收入未满6万：奖金也单独缴了奖金税，可选择【全部并入综合所得计税】。*如不清楚哪种方式更省税：可以分别尝试【单独计税】和【全部并入综合所得计税】，比较最终的应补/退税额，判断选择计税方式。③选择奖金计税方式默认选择四、汇算清缴流程讲解—标准申报操作指南如已确认各项所得、专项附加扣除无误，此页可直接点击“下一步”—“继续”进入最终申报页面。如需要再补充【专项附加扣除】，点击右侧箭头标志四、汇算清缴流程讲解—标准申报操作指南④提交申报申请退税点击【申请退税】后，需选择退税银行卡若已添加银行卡，系统自动带出若更换，点击【添加银行卡信息】--【确定】四、汇算清缴流程讲解—标准申报操作指南⑤补退税—退税四、汇算清缴流程讲解—标准申报操作指南⑥补退税—补税四、汇算清缴流程讲解—简易申报操作指南适用范围：2022年度综合所得收入额≤6万元且已预缴纳税款，申请退税。申报时间：2023年3月1日至6月30日申报流程：申报准备——确认信息（汇缴地、收入纳税数据）——退税2022年仅与一家单位签订劳动合同任职受雇单位选择此家单位2022年年中新入职或年中异动，和两家或以上单位签订劳动合同任职受雇单位选择：可自主选择其中一家单位，推荐选择收入多的公司作为汇缴主体。2022年全日制最高学历没有毕业，只签订劳务合同汇缴地可选择：主要收入来源地、户籍所在地或经常居住地、连续劳务所得扣缴义务人任职受雇单位四、汇算清缴流程讲解—简易申报操作指南2022年度专项附加扣除申报表预填服务奖金计税方式默认选择不清楚哪种方式更省税：可以分别尝试【单独计税】和【全部并入综合所得计税】，比较最终的应补/退税额。重点提示&常见问题

五、重点提示&常见问题（重点提示）

请勿随意点申诉！误点请撤销如对个税APP中的工资薪金项目有疑问，请直接联系HRSSC。点击申诉只会直接链接至税务局后台专管员，他们无法解决任何工资薪金相关疑问。

无效申诉会影响员工个人征信撤销申诉路径：

我要查询-异议处理查询-撤销重点提示&常见问题

五、重点提示&常见问题（重点提示）五、重点提示&常见问题（申报记录查询）五、重点提示&常见问题（常见问题1）2022年度汇算清缴的收入范围是从几月到几月？收入所属月收入发放月个税申报月个税所属期2022年度汇算清缴的收入范围2022年1月2022年2月10日2022年3月2022年2月2021年12月—2022年11月2022年1月2022年2月