大一实习报告Microsoft Word 文档

PAGEPAGE1成绩徐州工程学院实习报告实习名称大一暑假认知实习学院管理学院专业财务管理班级11级财务管理3班学生姓名赵静学号20111503317实习地点徐州市矿大行健辅导中心指导教师陈艳杰实习起止时间：2012年06月26日至2012年08月10日目录1.实习前言 21.1实习背景 21.2实习时间 21.3实习目的 21.4实习目标 22.机构基本情况 22.1实习单位名称、性质 22.2实习单位主要业务 33.实习单位的会计核算状况 33.1会计核算的一般流程 33.2实习单位的会计核算状况 43.2.1记账基础和计价原则 43.2.2机构财务，财务会计的设置 43.2.3机构财务人员的配置及其分工 43.2.4机构会计的核算组织形式 54.实习收获 54.1实习目标完成情况（知识技能方面） 54.2实习工作的心得感悟（工作能力方面） 55.指导老师签字............................................61.实习前言1.1实习背景2012年暑假期间,按照学校要求,我在自己所在城市，徐州寻求一份暑期兼职工作。1.2实习时间2012年06月26日至2012年08月10日1.3实习目的本人的专业是财务管理，而财务管理又是以一个机构的会计核算与财务状况为基础的，所以要学好财务管理，必须以学好会计的各项核算为基本前提。1.4实习目标在实践的过程中提高自己分析问题、解决问题的能力。并发现了其中由于实际操作而与书本中采用不同的做法，从而提高了自己的综合素质，为以后的进一步学习奠定了坚实的基础。2.机构基本情况2.1实习单位名称、性质矿大行健辅导中心是中国矿业大学唯一一家经过国家级大学生创新创业计划领导小组，中国矿业大学立项，并大力支持的中小学教育辅导机构。为了改善苏北地区农村教育环境，并为普通在校大学生提供一个就业与回报社会的平台，此项目立足于农村特殊教育环境，面向农村地区小学到高三年级的所有中，小学生，打破传统教育模式，在尊重中，小学生，家长意愿的同时，回归教育本质：教授学习方法，培养学习兴趣，引导中小学生树立正确的人生观，价值观，世界观，同时带动就业实现双赢局面。2.2实习单位主要业务

本机构主要从事暑期招生，对学生进行文化课及兴趣课程的辅导。3.实习单位的会计核算状况3.1会计核算的一般流程1、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。(1)原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容(对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等)，填制单位及有关人员的签章。(2)记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。2、根据会计凭证登记日记帐。日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐;他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。3、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。根据记账凭证及明细帐计算产品成本根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。5、根据记账凭证编科目汇总表。科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。6、根据科目汇总表登记总帐。

根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。7、对帐(编试算平衡表)。对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。8、根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表;将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计算机得出本月的负债表和损益表。3.2实习单位的会计核算状况本机构的会计核算坚持了基本的会计核算流程，以下是一些需要特别加以说明的地方，也是本机构相对于一般会计核算存在个性的地方。3.2.1记账基础和计价原则：本机构会计核算以权责发生制为记账基础。除某些特列退款外，以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

3.2.2机构财务、会计机构的设置由于该机构不同于一般的生产性机构，没有大量的生产产品，也不需要进行产品的成本预算，所以就没有象生产型机构一样设置了不同生产部门和不同部门的不同财务部。所以该机构设有一个财务管理制，并且将财务部和会计部简化合并在一个部门里，该部门里员工也不多。一共设有出纳、助理会计和会计三位人员。机构为了明确工作职责，方便各项工作的开展，对部门里各个员工的工作职责作出一系列的要求与规范并且加以协调，以获得各分部人员互相协作，相互监督的效果。并在工作衔接上合理安排，积极发挥部门个人的主观能动性，以共同搞好财务工作以求机构利润最大化。3.2.3机构财会人员的配备及其分工财务部配备了三位员工，分别是会计、助理会计和出纳。机构并以文字形式规定了三人各自的职责。会计的任务是准确计算各个工程成本及利润（包括维修），预审各种报销，审核出纳所做的记账凭证。与售后维修部工作人员处核对维修收款情况，督促已开发票及时收款。核对出纳现金与账面余额相符情况，银行对帐单与银行存款账余额相符情况。助理会计的工作任务是复核所收款项，及预支款项，编制预算表等。分项每月各个老师领用材料成本表。每月对库存资源进行对账，发现问题及时汇报。而出纳的分工情况是签发支票，提取备用金、发放工资、奖金和零星费用开支。首先，在第一周时间里，我对机构业务流程的内容有了一定的了解。其次，在第二周的时间里，我认真、仔细学习了日常财务操作的全过程。跟出纳人员学会了如何开支票等票据、如何根据原始凭证编制记帐凭证、登记现金、银行日记帐、每月月底如何根据银行对帐单与帐户进行核对，及时编制调节表，向主管计学习财务报表的编制和财务分析。最后，在第三周的时间里，我学习和了解了机构的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。3.2.4机构会计的核算组织形式机构的会计人员根据原始凭证或汇总原始凭证，编制(收款、付款、转帐)记帐凭证；根据收款和付款凭证，逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐；根据收款和付款凭证，逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐；根据审核无误的记账凭证登记各类明细账薄。根据审核无误的记账凭证汇总登记总账。4.实习收获4.1实习目标完成情况（知识技能方面）该机构不同于一般的生产性质的机构，所以没有大量的产品的成本的核算。机构办公室主要教学所需产品的采购，以及所招收学生的学杂费用。而教学结束后，一些项目的维护以及维修则交由机构的维修部负责。在开始教学之后，需要及时地将机构的所需教学物品，订货单、仓库的产品入库单与发货机构的发货单进行审核，而这个便涉及到了会计的审计方面的问题。在核算完毕之后，还要将所发的货款与财务部的货款记录进行审核，如无误则由会计主管签字发出货款。由于机构教学的需要，机构在日常工作中存在于其他机构合作的情况，家长核对信息，所以设计到机构以及学生数量非常多，如果只是人为手工进行记录并在需要对账期间，将这些单据找出来进行核对，必将损耗很多不必要的人力、物力。而机构在这方面做的很好，将所有机构以及与之的学生姓名、性别、家庭住址和联系方式的基本信息资料全部输入电脑中，需要时查找起来相当的方便快捷，节省了不必要的资源浪费。并由专门的人员以及财务人员对这些数据进行及时的更新与校对，以避免出现不必要的误差与错漏。4.2实习工作的心得感悟（工作能力方面）在近月底的时间也是机构财务部最忙的时候，前几天是对机构的现金日记账进行登记，由于是第一次做这种正式的账务处理，紧张在所难免，而且由于对此类的处理并不熟悉，所以错误百出，而会计总是很耐心地帮我核对，审查我做的账，给我指出错误的地方，并给我说了她多年来的经验，让我获益非浅。把学员的基本资料一一进行对正其实是件很烦琐的事情,刚开始不知道如何有序地进行,总是将两项,两项地进行核对汇总,到最后一核算竟然出现数字上很大的误差。让我自己不免信心大跌，心情也很糟糕，总觉得什么都做不好。后来，他们告诉我刚开始是这样的，并把核对的方法简单地说了一下，我按