《中国税制》教学大纲

《中国税制》教学大纲课程编码：09011207适用专业:会计课程类别：专业方向课课程性质：必修课学

分：3学

时：48

其中：讲课学时：32

实践（验）学时：16先修课程：会计学基础

财务管理

中级财务会计

一．课程地位与作用《中国税制》是会计专业的一专业方向课，是一门理论性、应用性较强的课程。课程主要内容包括增值税、消费税、关税、城建税与教育费附加、土地增值税、印花税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税等税种。通过本门课程的学习，使学生掌握税法的基础知识，培养运用所学知识分析、处理有关税法问题的能力。二．课程教学要求在完成本课程的教学后，学生应系统掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解各税种的其它要素。鉴于税法的理论性与实践性都较强，在教学过程中采取案例分析和习题讲解的教学方式，帮助学生对重难点的理解，注重培养和提高学生分析问题和解决问题的能力。在整个教学过程中，将根据正常教学进度布置一定量的课后作业，要求学生按时完成。教学过程应结合校内、校外实验，使学生能够在了解现行税制基本内容的基础上，熟练处理未来生活、工作和学习中的有关税收业务。

三．课程教学重点、难点教学重点：增值税应纳税额的计算、增值税出口退税办法、消费税的计算、土地增值税的计算、土地增值税相关的减免规定、印花税的相关计算、企业所得税的计算、企业所得税的相关减免规定、个人所得税的计算、个人所得税的相关减免规定。教学难点：增值税应纳税额的计算、增值税出口退税办法、消费税的计算、土地增值税的计算、企业所得税的计算、个人所得税的计算。

四．课程教学内容

第一章增值税1、教学目的和要求通过教学，使学生了解增值税的的定义，明确我国增值税的意义，重点掌握增值税征收制度的基本内容及应纳增值税额的计算。在掌握实行凭增值税专用发票进行税款抵扣制度的基础上，加深对增值税专用发票管理的理解。2、教学重点和难点增值税的征税对象及其范围增值税的纳税人现行增值税税率增值税应纳税额的计算增值税出口退税办法3、教学内容

第一节增值税的概念一、增值税的定义二、增值税的特点（一）增值税具有就增值额征收税，税务不重征的特点。（二）增值税实行多环节征税，从而具有普遍性和连性的特点。（三）增值税具有收入稳定性和税收负担合理性的特点。（四）增值税具有价外征税，扣除税额明确的特点。三、增值税的作用（一）有利于保证财政收入的稳定增长。（二）有利于促进专业化生产和横向经济联合的发展。（三）有利于促进国际经济交往，增强我国产品进入国际市场的竞争力。（四）体现中性原则，鼓励公平竞争。

第二节增值税的征税对象，纳税人和税率一、增值税的征税对象及其范围二、增值税的纳税人三、增值税的税率（一）税率设计的原则（二）我国现行增值税税率第三节增值税计税方法和类型一、增值税的计税方法二、增值税的类型第四节增值税应纳税额的计算一、销售额的确定销售额是纳税人销售货物或应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包含增值税额等三项金额。二、一般纳税人应纳税额的计算应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额（一）销项税额的确定销项税额是指纳税人当期销售货物或应税劳务，按其销售额和规定的适用税率计算并向购买防收取的增值税额。销项税额=销售额×增值税税率（二）进项税额的确定进项税额是指纳税人荡起购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额。1.准予从销项税额中抵扣的进项税额；2.不得从销项税额中抵扣的进项税额；3.从当期转出的进项税额等。（三）小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=销售额×征收率（四）进口货物应纳税额的计算1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税2.应纳税额=组成计税价格×增值税税率

第五节增值税的出口退税一、出口免税并退税的适用范围和计算二、出口免税不退税的适用范围和计算三、出口免税也不退税的适用范围

第二章消费税1、教学目的和要求通过教学；使学生明确消费税的概念，懂得在我国开征消费税的意义，重点掌握消费税纳环节和计税依据的规定，特别要学会准确计算消费税应纳税额，并且要学以致用。2、教学重点和难点消费税的征税对象和纳税人消费税的税目、税率消费税应纳税额的计算3、教学内容

第一节消费税的意义一、消费税的概念．消费税是对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。二、消费税的特点三、消费税的作用第二节消费税的征税对象和纳税人一、消费税的征税对象及其范围二、消费税的纳税人第三节消费税的税目、税率一、消费税的税目二、消费税的税率第四节消费税的纳税环节和计税依据一、境内生产销售应税消费品的纳税环节和计税依据二、自产自用应税消费品的纳税环节和计税依据三、委托加工应税消费品的纳税环节和计税依据四、进口应税消费品的纳税环节和计税依据五、代包装销售应税消费品的计说依据六、自产自销应税消费品的纳税环节和计税依据七、用应税消费品换取什产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的计税依据以同类消费品的销售价格为计税依据，若同类消费品的销售价格在一个纳税期内高低不一，则以最高销售价格为计税依据。八、特殊情况下的计税已具有主观征收机关核实。

第五节消费税应纳税额的计算和征收管理一、消费税税额的计算二、消费税的征收管理包括消费税的纳税义务发生的时间、纳税环节、纳税地点、纳税期限、征收方式等。

第六节消费税的减税免税和出口退税一、境内生产销售应税消费品一律不减免消费税二、出口应税消费品的退（免）税

第三章关税1、教学目的和要求通过学习，使学生了解我国关税的历史沿革，明确关税概念、特点、作用，掌握关税征收制度的主要内容，学会准确计算关税的应纳税额，并能够深刻领会不断完善关税的意义。2、教学重点和难点关税的征税范围关税的类型关税计税价格的核定关税的征收管理制度3、教学内容

第一节关税的意义一、关税是对国家对准许出境或关境的货物和物品征收的一种税。二、关税的特点三、关税的作用第二节关税的征收制度一、关税的征税对象二、关税的纳税人三、关税的税则税率四、关税的减税免税规定五、关税税额的计算税款的缴纳退补（一）、关税的完税价格1．进口货物的完税价格为海关审定的到岸价格。如果到岸价格无法确定，其完税价格则为：完税价格=国内市场批发价格/（1+进口最低税率+20%）2．出口货物的完税价格。其计算公式为：完税价格＝售与国外的离岸价格/（1+出口税率）3．入境旅客行李物品和个人邮递物品的完税价格为到岸价格。（二）进出口关税应纳税额的计算应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率（三）关税税款的缴纳和退补

第三节船舶吨税船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，按船舶的吨位计征。

第四章城市维护建设税与教育费附加1、教学目的和要求通过教学，使学生了解城市维护护建设税开征及改革的背景，明确改革该税的必要性及该税所起的作用，系统掌握该税征收制度的基本内容。2、教学重点和难点目前我国城建税的计税依据城建税税率的适用范围城建税的计算3、教学内容

第一节城市维护建设税的意义一、城市维护建设税的概念二、城市维护建设税的特点和作用第二节城市维护建设税的征收制度一、城市维护建设税的征税对象，纳税人和税率三税”义务的单位和个人为纳税人。实行了三档差别比例税率，分别为1%、5%、7%

二、城市维护建设税税税额计算和征收管理三、城市维护建设税的减税免税第四节教育费附加第五章土地增值税1、教学目的和要求通过本章学习，是学生了解土地增值税的意义，掌握土地增值税的主要税制内容，尤其是应纳税额的计算。2、教学重点和难点土地增值税的计算3、教学内容

第一节土地增值税的意义一、土地增值税的概念二、土地增值税的特点第二节土地增值税的征税对象、纳税人和税率一、土地增值税的征税对象二、土地增值税的纳税人三、土地增值税的税率第三节土地增值税的计税依据和应纳税额的计算一、土地增值税的计税依据二、土地增值税的计算第四节土地增值税的减免和征收管理一、土地增值税的减免税

二、土地增值税的征收管理

第六章财产税

1、教学目的和要求通过本章学习，使学生了解我国目前财产税的现状和构建新的财产税体系的设想，掌握财产税的主要政策规定及有关精神，进一步研究财产税在我国整个税制结构中的地位及今后改革发展趋势。房产税、车船税改革尚未出台，教学中应讲现行税制。2、教学重点和难点房产税的征收制度车船税(车船适用税和车船适用牌照税)的征收制度契税的征收制度3、教学内容

第一节房产税一、房产税的概念、特点和作用二、房产税的征收制度第二节车船税一、车船税的概念和作用二、车船税的征收制度第三节契税一、契税的概念和作用二、契税的征收制度

第七章印花税1、教学目的和要求通过本章学习，使学生了解印花税开征的意义，明确印花税对国家财政的重要性，掌握印花税征收制度的基本内容，进一步探讨更为科学的印花税征收管理办法。2、教学重点和难点印花税的征税范围和纳税人印花税的计税依据和税率印花税的征收管理3、教学内容

第一节印花税的意义一、印花税的概念二、印花税的特点三、印花税的作用

第二节印花税地征税对象和纳税人一、印花税的征税对象及其范围二、印花税的纳税人第三节印花税的税目税率和应纳税额的计算一、印花税的税目税率二、印花税应纳税额的计算第四节印花税的减免税规定和征收管理一、印花税的减免税规定二、印花税地征收管理

第八章车辆购置税1、教学目的和要求通过本章的学习，使学生了解车辆购置税的意义，掌握车辆购置税的计算。2、教学重点和难点车辆购置税的征税范围和纳税人车辆购置税的计税依据和计算3、教学内容

第一节车辆购置税的征税范围和纳税人一、车辆购置税的概念二、车辆购置税的征税范围和纳税人第二节车辆购置税的税率和计税依据一、车辆购置税的税率为。二、车辆购置税的计税依据三、车辆购置税税收优惠政策四、车辆购置税应纳税额的计算应纳税额=计税依据×税率第三节车辆购置税的征收管理（略）

第九章企业所得税1、教学目的和要求通过本章学习，使学生了解企业所得税的意义，掌握企业所得税的主要税制内容，重点掌握应纳税所得额的确定和境内外所得已纳税款的抵免和调整。2、教学重点和难点企业所得税的适用范围企业所得税的收入总额的确定企业所得税扣除项目和扣除标准的确定企业从联营企业和境外分会利润应纳税额的核定3、教学内容

第一节企业所得税的意义—、企业所得税的概念二、企业所得税的立法原则三、企业所得税的特点四、企业所得税的作用

第二节企业所得税的征税对象和纳税人一、企业所得税的征税对象二、企业所得税的纳税人第三节企业所得税的税率和计税依据一、企业所得税的税税率二、企业所得税的计税依据第四节企业所得税税额的计算一、应纳税所得额的计算方法二、税额扣除第六节企业所得税的减免和征收管理一、企业所得税的优惠政策二、企业所得税的征收管理

第十章个人所得税1、教学的目的和要求通过本章学习，使学生了解个人所得税的意义，掌握个人所得税的税制内容，掌握企业和单位代扣税款的计算，掌握个人所得税得分项目确定应纳税所得额和应纳税额的计算。2、教学重点和难点个人所得税的概念个人所得税的征税对象个人所得税的税率个人所得税额的计算3、教学内容

第一节个人所得税的意义一、个人所得税的概念二、个人所得税的原则和思想三、个人所得税法的特点四、个人所得税的作用第二节个人所得税的纳税人、征税对象和税率一、个人所得税的纳税人二、个人所得税的征税对象三、个人所得税的税率第三节个人所得税的计算一、应纳税所得额的计算二、对上述各项所得的确定。还应掌握的内容三、应纳个人所得税额的计算第四节个人所得税的减免规定和征收管理一、个人所得税的免税规定二、个人所得税的减税规定(一)残疾、孤老人员和烈属的所得。(二)因严重自然灾害造成重大损失时的所得。(三)其他经国务院财政部门批准减税的所得。三、个人所得税的征收管理(一)个人所得税实行支付单位或个人源泉扣缴和纳税人自行申报纳税、单位和个人代付税款三种办法。(二)为了保证国家税收及时足额入库，并使纳税人有法可依，税法规定了各项应税所得的纳税期限。(三)纳税人、扣缴义务人还应当注意其他几个要求。五．课程学时分配章目教学内容教学环节理论教学学时实践（验）教学学时一增值税64二消费税42三关税10四城市维护建设税与教育费附加10五土地增值税22六财产