第八章 国际货款收付

1第八章国际货款的收付

宏观与微观贸易结算宏观国际贸易结算：主要研究国际贸易中债权和债务关系发生的原因、国际贸易结算的制度、方式及相互关系、对一国国际收支和国际经济地位的影响等。微观国际贸易结算：主要研究结算的具体方式、方法和工具，如汇款、托收、信用证等国际结算方式，结算票据、单据和结算业务等。微观国际贸易结算以货易货：难匹配，主要用于补偿贸易；

现金结算：现金运送风险大，费用高， 资金周转问题,外汇管制问题。

非现金结算：迅速，简便，节约现金和流 通费用，加快资金周转。补偿贸易

CompensationTrade对等贸易的一种，又称回购，指交易的一方在对方提供信用的基础上，进口设备技术，然后以该设备技术所生产的产品，分期抵付进口设备技术的价款及利息。分为全额补偿、部分补偿、超额补偿和劳务补偿（与来料来件加工结合）。非现金贸易结算非同时进行的相对给付。结算体系以银行为中枢，具有贸易结算和融资相结合的特征。经常使用信用证、保函和票据等结算工具，其结算手段和结算方式复杂。非现金贸易主要结算工具票据：包括汇票、本票、支票单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等信用证：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等7非现金结算，使用代替现金作为流通手段和支付手段的票据来结算国际间的债权债务。票据的含义：指以支付一定数额的金钱为目的、用于清偿债权债务的凭证。(狭义)

第一节支付工具票据的特点：1、无因性，票据开立后，票据上的权利和义务，即与产生票据的原因相脱离2、要式性，指票据的记载事项、记载方式等必要条件，必须按照法律的规定进行（形式、内容）3、流通性，票据的权利可以凭背书交付而转移，不必通知债权人票据的当事人：出票人、受票人（付款人）、收款人（持票人，票据的债权人）派生：背书人、承兑人、持票人（收款人、被背书人）9主要票据：汇票（含义、内容、种类、使用）本票（含义、内容、区别汇票）支票（含义、内容、种类、区别汇票）

第一节支付工具10出票提示付款、承兑一、汇票（Billofexchange，Draft）《中华人民共和国票据法》：出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据（一）含义：出票人收款人付款人（受票人）卖方买方11（二）内容：

“汇票”字样无条件支付命令确定金额、付款人名称、收款人名称出票日期、出票人签章缺少规定事项的，汇票无效Sample12汇票：BillofexchangeNo.（汇票号码）

Exchangefor

（汇票小写金额）

Tianjin,（汇票日期）At…（汇票期限）

sightofthisSecondof

Exchange(Firstofthesametenoranddateunpaid),paytotheOrderof

（收款人）

.thesumof（汇票大写金额）

Drawnunder…（出票条款：应填写相关信用证开证行、开证号码及开证日期）To（付款人即受票人）（出票人）13光票（银行汇票）跟单汇票（商业汇票）1、出票人2、有无附属单据银行汇票（由银行签发，出票人和付款人都是银行）商业汇票（出票人是企业或个人，付款人可以是企业、个人或银行）（三）种类：14

3、付款日期

4、承兑人即期汇票（见票即付）远期汇票（出票一定期限后或特定日期付款）商业承兑汇票银行承兑汇票一张汇票可以同时具备几种性质15（四）汇票的使用（票据行为）出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）出票人收款人出票习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。

5.背书（Endorsement）

6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）出票：汇票的签发

1、出票人写成汇票并在汇票上签字

2、出票人将汇票交付给收款人出票时，收款人的写法1、限制性抬头不能流通转让2、指示性抬头经背书转让3、持票人或来人抬头无须背书，凭交付即可转让提示（见票）收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为

1、付款提示

2、承兑提示（付款人承诺到期付款）承兑汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为具体手续：书写“承兑”；注明承兑的日期；付款人签名，交还收款人习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑汇票一经承兑，付款人就成为汇票的主债务人19背书含义：是转让汇票权利的一种法定手续，是指汇票持票人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人（被背书人）名，并把汇票交给受让人的行为。背书的方式（参照出票时收款人的写法）1、限制性背书不能再转让2、记名背书通过再背书转让3、空白背书不须背书，凭交付可继续转让拒付（退票）持票人的汇票要求承兑或付款时，遭到拒绝承兑或付款（付款人拒不见票、死亡或宣告破产）

对持票人产生追索权（有权向其”前手“追索票款）

行使追索权，具备的条件：1、汇票遭到付款人拒绝付款和承兑2、持票人已在法定期限内向付款人作承兑或付款提示3、及时做成拒付证书出票或背书时可以加注“不受追索”字样，但在市场上难以流通21二、本票（一）含义出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人的票据收款人出票出票人付款人22写明“本票”字样无条件支付承诺收款人或指定人出票人签字、日期、地点付款期限、金额、地点（二）内容23本票样本24（三）与汇票的区别

本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；

本票两个当事人：出票人（付款人）、收款人汇票三个当事人：出票人、付款人和收款人含义当事人25

本票出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人;

本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张;

外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。责任份数退票26三、支票（一）含义：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人的票据《英国票据法》：支票是以银行为付款人的即期汇票（二）内容写明“支票”字样无条件支付一定金额的命令付款人名称收款人出票日期、地点和出票人签字27支票样本28（三）种类记名支票

“支付某某人或指定人”

取款须收款人签章2.不记名支票（空白支票）

“付来人”，取款不须收款人签章3.划线支票

不能提现，只能转帐，只能委托银行代收票款入账，减少支票遗失、被窃的风险

4.保付支票付款银行在支票上加盖“保付”戳记并签字，支票一经保付，付款银行就负有绝对付款的义务29第二节支付方式二.托收商业信用三.信用证银行信用一.汇付汇付和托收是国际贸易中经常采用的支付方式按资金的流向与支付工具的传递方向，分为：顺汇逆汇一、汇付

含义：又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人的一种结算方式汇付方式的当事人：1、汇款人2、收款人3、汇出行：受汇款人的委托汇出款项的银行4、汇入行：受汇出行的委托解付汇款的银行，又称“解付行”汇付的种类：根据汇出行与汇入行之间通知传递方式的不同分为1、信汇（M/T）汇出行向汇入行邮寄信汇委托书汇入行向收款人缮制信汇通知书2、电汇(T/T)汇出行向汇入行拍发电报、电传汇入行向收款人缮制电汇通知书3、票汇(D/D)汇出行将汇款通知书和汇票票根寄给汇入行票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款汇出行向收款人开立银行即期汇票（以汇入行为付款行）33汇款人（进口人）汇出行（进口地银行）收款人（出口人）汇入行（出口地银行）（1）订合同（2）申请书、交款（3）信汇委托书电报、电传汇票票根（6）解付汇款汇付流程简图第二节支付方式汇付（5）收款人要求付款（4）汇款通知34汇付方式在国际贸易中的使用：1、货到付款（赊账业务）2、预付货款汇付的特点：1、商业信用2、风险大（货到付款、预付货款）3、资金负担不平衡（货到付款、预付货款）4、手续简便与费用低廉二、托收含义：委托收款，债权人(出口人)出具债权凭证委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式托收一般都通过银行办理，称为银行托收托收的当事人：1、委托人出口人2、托收行接受出口商的委托代为收款的出口地银行3、代收行：接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行（托收银行的国外分行或代理行）4、提示行向付款人提示汇票和单据的银行5、付款人进口人托收的国际惯例:国际商会《托收统一规则》（URC522）一切托收业务都必须附有委托书37委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示托收流程简图（5）承兑、付款（6）交单（7）转账（8）货款托收流程38托收光票托收跟单托收（出口人向进口人交单条件的不同）付款交单（D/P）承兑交单（D/A）托收的种类根据委托人签发的汇票是否附有单据付款交单：

即期付款交单

远期付款交单（与承兑交单的区别）

远期付款交单与承兑交单的区别远期付款交单：进口人承兑后，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据（远期汇票）承兑交单：进口人在汇票上承兑便可以领取商业单据（远期汇票）40委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、即期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示付款即期付款交单流程简图（5）付款（7）转账（8）货款（6）交单41委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑远期付款交单流程简图（6）交单（7）转账（8）货款（5）承兑留单

付款42委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑承兑交单流程简图交单（7）转账（8）货款（6）提示付款（5）承兑托收的性质：商业信用信用风险

1、卖方：买方不付款，风险较大

2、买方：付款赎单后货物与合同不符

44D/P（付款交单）案例【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款（即期付款交单）方式推销某商品，对方答复，如我方接受D/Pafter90days付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。分析45【问题】日本商人为什么提出此要求？？46【分析】

日本商人提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。47三.信用证付款（LetterofCredit,L/C）(一)信用证含义:是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款（凭装运单据付款）的书面文件是开证银行以自身的信用向出口方提供的一种付款保证受益人开证申请人开证行

UCP600(跟单信用证统一惯例2007年修订本)在“定义”中规定：

信用证意指一项不可撤销的安排，不论其如何命名或描述，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺49(二)当事人:开证申请人

（进口商）开证行

（进口地的银行，首要付款人）通知行（出口地银行，开证行的代理行）受益人

（出口商或实际供货人）议付行（买入或贴现受益人按信用证规定提交的汇票或单据的银行）付款行

（信用证上指定的的付款银行）保兑行（在信用证上加具保兑的银行）偿付银行（代开证行向议付行、承兑行等清偿垫款的银行）50(三)收付程序:开证人(进口人)受益人(出口人)付款行开证行(1)(2)通知行议付行(4)(5)(3)(6)(7)订立合同3.开证2.申请开证4.通知5.议付行交款取单(凭单付款)、议付6.索偿、偿付7.付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图51（四）信用证的主要内容买卖合同的单据要求加银行的付款保证1、对信用证本身的说明2、对汇票的说明3、对装运货物的说明4、对运输事项的说明5、对装运单据的说明规定应提交哪些单据：发票、提单、保险单、装箱单、重量单、产地证、商检证书；各种单据的份数，以及这些单据应表明的货物名称、品质规格、数量、包装、单价、总金额、运输方式、装卸地点（五）信用证的作用在一定程度上解决了进出口商互不信任的矛盾；为进出口双方提供资金融通的便利1、保证作用出口商：保证出口商凭单取得货款；进口商：按时收到装运单据，确保取得出口商履行买卖合同的证据2、融资作用出口商在交货前可凭信用证作抵押向出口地银行借取打包贷款；进口商在申请开证时，如果开证行认为其资信较好，有可能在少交或免交部分押金的情况下开证；采用远期信用证，进口商可以凭信托收据向银行借单，先行提货、转售，到期再付款。53（六）信用证特点1.信用证是一种银行信用信用证是开证行的付款承诺2.信用证是一项自足文件；银行只对信用证负责，不受买卖合同或其他合同的约束信用证和买卖合同是各自独立存在的两种法律关系开证行负首要付款责任；依据买卖合同，又独立于合同。案例

开证行负首要付款责任“UCP500”第2条明确规定：信用证是一项约定，按此约定，凭规定的单据在符合信用证条款的情况下，开证银行自己或授权另一银行向受益人或其指定人进行付款，或承兑并支付受益人开立的汇票，或授权另一银行议付。因而，信用证开证银行的付款责任不仅是首要的而且是绝对的，即使进口人事后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。信用证是一项自足文件“UCP500”第3条中明确规定：“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。即使信用证中援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。”该条款还进一步指出：“银行的付款、承兑并支付汇票或议付及/或履行信用证下任何其他义务的保证，不受申请人提出的因其与开证行之间或与受益人之间的关系所产生的索赔或抗辩的约束。”（六）信用证特点3.信用证方式是纯单据业务。银行对单据的形式、完整性、准确性、真实性等概不负责但要求：

1、单证相符

（受益人提交的单据与信用证规定的条款相符合）

2、单单不得互不一致

（受益人提交的各种单据不得互不一致）银行凭单付款，相符交单信用证业务是纯单据业务“UCP500”第4条明确规定：“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据而不是与单据有关的货物、服务及／或其他履约行为。”在信用证业务中，只要受益人提交符合信用证条款的单据，开证行就应承担付款责任，进口商也应接受单据并向开证行付款赎单。如果进口人发现货物不符合买卖合同规定，可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。合同中信用证条款内容在国际货物买卖合同中应对信用证条款作出以下明确的规定： 开证时间 开证银行 受益人 信用证类别 信用证金额 信用证有效期和到期地点59（七）信用证的种类1、跟单信用证和光票信用证2、不可撤销信用证和可撤销信用证3、保兑信用证和不保兑信用证4、即期信用证和远期信用证5、可转让信用证和不可转让信用证6、循环信用证7、对开信用证8、对背信用证9、预支信用证10、付款信用证（即期付款信用证、延期付款信用证）、承兑信用证和议付信用证跟单信用证开证行凭跟单汇票或仅凭装运单据付款的信用证不可撤销信用证信用证一经开出，有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销UCP600删除了可撤销信用证的概念及有关规定可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证：受益人可以要求转让银行将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证不可转让信用证：受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证《跟单信用证统一惯例》规定：

只有明确指明“可转让”的信用证方可转让UCP600对可转让信用证的主要规定：1、除非信用证另有规定，可转让信用证只能转让一次2、如可转让信用证不禁止分批装运/分批支款，可分为若干部分，在总和不超过信用证金额的情况下，分别办理转让（视为一次转让，不构成多次转让）议付信用证开证行在信用证中邀请其他银行预先买入汇票及/或单证的信用证，即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。公开议付信用证（自由议付信用证）限制议付信用证64（八）信用证的国际惯例《跟单信用证统一惯例（2007年修订本）》（UCP600）《跟单信用证统一惯例（1993年修订本）》（UCP500）在国际贸易中，信用证结算方式属于银行信用，是开证银行以自身的信用向出口方提供的一种付款保证。跟单信用证统一惯例——UCP500UCP600信用证风险由于信用证操作流程复杂、信用证自身的特点以及银行信用参差不齐等问题，信用证项下风险会更加隐蔽，出口方面临的风险也很大。

信用证中的“软条款”(附加条款)开证人在信用证中加列一些出口商看似无所谓但实际是无法满足的信用证付款条件，使得出口商根本就无法按该信用证收取货款。信用证中的"软条款"是指主动权掌握在开证申请人手中，受益人无法控制的条款；或意思含糊不清、模棱两可的条款。因难以满足这种条款，往往会给受益人安全收汇造成相当大的困难和风险。常见“软条款”：

1、开证申请人（买方）通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。2、信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知生效，或待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取决于进口商，出口商则处于被动地位。出口商见信用证才能投产，生产难安排，装期紧，出运有困难。3、1/3正本提单直寄开证申请人。买方可能持此单先行将货提走。4、记名提单，承运人可凭收货人合法身份证明交货，不必提交本提单。

5、信用证限制运输船只、船龄或航线等条款。6、收货收据须由开证申请人签发或核实。此条款使买方托延验货，使信用证失效。7、自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。信用证“软条款”案例一

辽宁某贸易公司与美国金华企业公司签订了销往香港的五万立方米花岗岩砌石合同，总金额高达1950万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额为195万美元。信用证规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。”该贸易公司收到来证后，即把质保金260万元人民币付给了买方指定代表。装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。信用证“软条款”案例二

信用证下1/3正本提单：2004年，一制革企业进口一批制革设备，经安装调试发现设备质量低劣，但由于货款已付，估计很难交涉。同时由于第二批设备待发，于是提出近海运输的理由，要求1/3提单寄单。企业收到设备后，再与对方交涉取得主动权。信用证支付风险延迟开证；（对出口商）软条款约束；（对出口商）假单据欺诈；（对进口商）711.信用证不符案

某出口公司对美成交女上衣1000件，合同规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。【案情】分析72【问题】（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？返回73【分析】（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。返回742.L/C独立于买卖合同【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。分析75【问题】（1）银行是否