审计判断与决策张继勋课件

审计判断与决策张继勋课件目录审计判断审计决策审计风险评估审计证据与审计工作底稿内部控制与审计信息技术应用与审计01审计判断审计判断的定义审计判断是指审计人员根据审计证据和审计准则，运用专业知识和经验，对被审计单位的财务状况和经营成果进行分析、评估和判断的过程。审计判断是一种专业判断，需要审计人员具备一定的专业知识和经验，并且对审计证据和审计准则有深入的理解和掌握。

审计判断的重要性审计判断对于审计工作的质量和效率具有非常重要的影响。通过审计判断，审计人员可以更加准确地评估被审计单位的财务状况和经营成果，发现潜在的风险和问题，为决策提供可靠的依据。同时，审计判断还可以帮助审计人员提高自身的专业水平和经验积累。审计判断的决策过程包括以下几个步骤明确审计目的和要求：审计人员需要明确审计的目的和要求，确定需要收集哪些审计证据，以及如何对被审计单位进行评估和判断。分析被审计单位的情况：审计人员需要对被审计单位的情况进行分析，包括其经营状况、财务状况、内部控制制度等，以便更好地进行审计判断。收集审计证据：审计人员需要收集充分的审计证据，包括财务报表、会计凭证、内部控制制度等相关资料，以便对被审计单位进行评估和判断。运用专业知识和经验进行判断：审计人员需要运用专业知识和经验，对收集到的审计证据进行分析、评估和判断，以确定被审计单位的财务状况和经营成果。形成审计结论：根据分析、评估和判断的结果，审计人员需要形成相应的审计结论，并提出相应的建议和措施。审计判断的决策过程02审计决策审计决策是指审计人员为了实现审计目标，在审计判断的基础上对审计项目、审计证据、审计方法和审计时间等做出的选择和决定。审计决策是审计计划和执行过程中的重要环节，它涉及到审计风险的评估、证据的收集和分析、审计程序的实施以及报告的撰写等方面。审计决策的定义根据决策的性质，审计决策可以分为风险导向型决策、控制导向型决策和问题导向型决策。风险导向型决策以风险评估为基础，重点考虑风险因素对审计目标的影响。控制导向型决策以内部控制评估为基础，重点关注内部控制的有效性和健全性。问题导向型决策以问题为中心，针对存在的问题制定相应的审计策略和方法。01020304审计决策的类型01确定审计目标明确审计的具体目标和任务，如财务报告的合法性、合规性等。02风险评估对被审计单位的风险进行评估，包括财务报表重大错报风险和相关风险。03内部控制评估对被审计单位的内部控制制度进行评估，了解内部控制的有效性和健全性。04制定审计策略根据风险评估和内部控制评估的结果，制定相应的审计策略和方法。05实施审计程序按照制定的审计策略，实施具体的审计程序，包括证据的收集、分析和判断等。06撰写审计报告根据审计结果和发现的问题，撰写审计报告并提出相应的建议。审计决策的制定过程03审计风险评估审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报，而审计师未能发现并发表恰当审计意见的可能性。这里的重大错报或漏报是指企业财务报表上存在不符合会计准则或相关法律法规的规定，可能导致财务损失或法律后果的错报或漏报。审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指在没有内部控制的情况下，企业财务报表上存在重大错报或漏报的可能性。控制风险是指内部控制未能防止或发现并纠正财务报表重大错报或漏报的可能性。检查风险是指审计师通过实施审计程序未能发现财务报表重大错报或漏报的可能性。审计风险的定义审计风险的评估方法包括风险评估程序、分析程序、询问、观察、检查等。其中，风险评估程序是最常用的方法之一，它通过对被审计单位内部控制的了解和测试，评估财务报表存在重大错报或漏报的可能性。分析程序是通过分析数据之间的关系，识别可能存在重大错报或漏报的领域。询问是通过与被审计单位人员沟通，了解财务报表的编制和内部控制的实施情况。观察是通过观察被审计单位的生产经营和内部控制的实施情况，了解可能存在重大错报或漏报的领域。检查是通过检查被审计单位的账簿、凭证和其他相关资料，验证财务报表的真实性和合规性。审计风险的评估方法针对不同的审计风险，可以采取不同的应对措施。对于固有风险和控制风险，可以通过实施内部控制和加强风险管理来降低风险。对于检查风险，可以通过实施详细的审计程序来降低风险。在实施内部控制时，可以采取一系列措施，如建立内部控制制度、加强内部审计、定期评估内部控制的有效性等。在加强风险管理时，可以采取一系列措施，如建立风险管理团队、建立风险管理制度、定期评估财务风险等。在实施详细的审计程序时，可以采取一系列措施，如扩大样本规模、增加审计程序的针对性、提高审计师的专业能力等。审计风险的应对措施04审计证据与审计工作底稿审计证据是审计人员在审计过程中运用一系列手段和方法获取的，用以证明审计事项真相的客观资料。审计证据的定义审计证据可以根据其来源和性质分为不同的种类，包括书面证据、口头证据、环境证据和电子证据等。审计证据的种类审计证据的定义与种类审计工作底稿是审计人员对审计事项进行记录、分析、整理和编制的基础，也是形成审计意见和建议的依据。审计工作底稿通常包括审计计划、审计程序、审计记录、审计小结和审计结论等内容。审计工作底稿的作用与内容审计工作底稿的内容审计工作底稿的作用审计证据的收集审计人员可以通过检查、观察、询问、函证和计算等方法来收集审计证据，以确保审计证据的可靠性和相关性。审计证据的分析审计人员需要对收集到的审计证据进行分析，以评估审计风险、确定重要性水平、形成审计意见和建议等。审计证据的收集与分析05内部控制与审计定义内部控制是企业为了实现其目标，维护资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证经营活动的效率和效果，而由董事会、管理层和其他员工共同实施的一个权责明确、制衡有度、运行有效的动态过程。目标确保企业的经营行为符合法律法规和监管要求，提高企业的经营效率，促进企业战略目标的实现，保障企业财务报告的准确性、可靠性和及时性。内部控制的定义与目标要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。种类根据内部控制的目标和组成要素的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制两类。会计控制主要针对企业财务报告的准确性、可靠性和及时性进行控制；管理控制则主要涉及企业的经营效率、战略目标的实现以及企业价值的增值等方面。内部控制的要素与种类VS对企业内部控制的评估是审计工作中非常重要的环节。评估的内容包括内部控制设计的合理性和运行的有效性。评估的方法包括询问、观察、检查和重新执行等。审计审计师需要对企业内部控制进行审计，以确定其是否能够有效地保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证经营活动的效率和效果。审计师需要评估内部控制系统的弱点，提出改进建议，并出具审计报告。评估内部控制的评估与审计06信息技术应用与审计数据处理和分析信息技术可以对采集的数据进行快速、准确的处理和分析，帮助审计人员发现数据中的异常和问题，提高审计的效率和准确性。数据采集信息技术可以帮助审计人员快速、准确地采集被审计单位的数据，提高数据采集的效率和准确性。自动化审计信息技术可以实现自动化审计，利用计算机程序对数据进行自动分析，发现异常和问题，减少人工干预，提高审计的准确性和效率。信息技术在审计中的应用信息系统审计的目标与过程信息系统审计的目标对信息系统的安全性、可靠性和有效性进行评估，发现信息系统存在的问题和风险，提出改进建议，促进信息系统的优化和升级。信息系统审计的过程1）了解信息系统的基本情况；2）对信息系统进行测试和评估；3）对信息系统的管理和应用进行审查；4）提出改进建议和报告审计结果。信息技术应