《税费计算与申报（第二版）》教案 项目四 企业所得税的计算与申报

授课教案班级课程：税费计算与申报授课日期：2020年月日课题序号项目四企业所得税的计算与申报授课形式讲授课题名称任务一企业所得税认知课时2教学目标知识目标1、企业所得税的纳税义务人、征收范围；2、企业所得税应纳税所得额中的扣除项目及标准能力目标能够根据实际的经济业务判断所属企业所得税的涉税事项素质目标对企业所得税的税收优惠政策充分理解，以利于企业的税收筹划教学重点企业所得税应纳税所得额中的扣除项目教学难点企业所得税应纳税所得额中的扣除项目学生知识与能力准备有一定的文字阅读能力和分析能力；具有会计核算的基本知识。课后拓展练习《税费计算与申报职业能力训练》教学反思教研室审核教学过程设计教学步骤教学内容（课题内容）学生活动手段方法时间分配首先其次微课视频，了解现行企业所得税政策。案例导入新课：任务一企业所得税的认知观看微课视频，了解本节课学习目标听、想10分钟5分钟第三第四新课讲授：任务一企业所得税的认知一、企业所得税的纳税义务人（一）概念（二）分类（三）所得来源地的确定二、企业所得税的税率三、企业所得税的征收范围四、企业所得税应纳税所得额的扣除项目及标准教师总结本节课重点仔细听，认真记，主动做。认真记70分钟5分钟课堂小结企业所得税的扣除项目及标准要重点掌握，企业所得税其他相关规定应当理解。板书设计或教学组织流程图主板一、企业所得税的纳税义务人（一）概念（二）分类（三）所得来源地的确定二、企业所得税的税率三、企业所得税的征收范围四、企业所得税应纳税所得额的扣除项目及标准副板企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。授课教案班级：课程：税费计算与申报授课日期：2020年月日课题序号项目四企业所得税的计算与申报授课形式讲授+练习课题名称任务二企业所得税的计算（1）课时2教学目标知识目标掌握企业所得税应纳税额计算的基本公式及相关规定能力目标能根据所给出的企业的资料进行企业所得税的计算素质目标对企业发生的涉税业务能够正确处理教学重点企业所得税应纳税额的计算公式教学难点查账征收企业（A类）应纳所得税额的计算学生知识与能力准备有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握会计基本知识；具备计算能力课后拓展练习《税费计算与申报职业能力训练》教学反思教研室审核教学过程设计教学步骤教学内容（课题内容）学生活动手段方法时间分配首先其次一、复习旧知：概念默写：（1）企业所得税的纳税义务人分类（2）企业所得税的扣除项目及标准二、案例导入新课仔细听，认真想，耐心回顾听、想10分钟5分钟第三第四三、新课讲授：任务二企业所得税的计算一、查账征收企业（A类）应纳所得税额的计算1、利润总额2、应纳所得税额3、减免所得税额4、实际已预缴所得税额5、应补（退）所得税额6、本月（季）应纳所得税额7、应纳所得税额的年终汇算四、解决案例仔细听，认真记，主动做。认真记70分钟5分钟课堂小结正确理解应纳税所得额的含义，能够正确计算年内预缴和汇算清缴的企业所得税应纳税额。板书设计或教学组织流程图主板一、查账征收企业（A类）应纳所得税额的计算1、利润总额2、应纳所得税额3、减免所得税额4、实际已预缴所得税额5、应补（退）所得税额6、本月（季）应纳所得税额7、应纳所得税额的年终汇算副板一、查账征收企业（A类）应纳所得税额的计算（一）年内按月（季）预缴所得税额的计算1．利润累计数利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出2．应纳所得税额=利润累计数*税率（25%）3．减免所得税额指纳税人当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业的税率优惠、高新技术企业的税率优惠,以及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。授课教案班级课程：税费计算与申报授课日期：2020年月日课题序号项目四企业所得税的计算与申报授课形式讲授+练习课题名称任务二企业所得税的计算（2）课时2教学目标知识目标掌握企业所得税视同销售收入及成本的相关规定能力目标能根据所给出的企业的资料进行企业所得税应纳税额的计算素质目标对企业发生的涉税业务能够正确处理教学重点视同销售收入及成本情况小企业所得税的计算教学难点视同销售收入及成本情况小企业所得税的计算学生知识与能力准备有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握会计基本知识，具备计算能力课后拓展练习《税费计算与申报职业能力训练》教学反思教研室审核教学过程设计教学步骤教学内容（课题内容）学生活动手段方法时间分配首先其次一、复习旧知：公式默写：（1）企业所得税应纳税额的计算二、微课视频，导入新课仔细听，认真想，耐心回顾看、思10分钟5分钟第三第四三、案例导入，讲授新课：任务二企业所得税的计算一、收入类纳税调整项目——视同销售收入及成本（1）知识储备（1）视同销售：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）扶贫捐赠支出仔细听，认真记，主动做。认真记70分钟5分钟课堂小结企业所得税应纳税额的计算时应特别注意纳税调整项目的确定。板书设计或教学组织流程图主板一、收入类纳税调整项目——视同销售收入及成本（1）知识储备（1）视同销售：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）扶贫捐赠支出副板扶贫捐赠支出：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。授课教案班级课程：纳税申报与计算授课日期：2020年月日课题序号项目四企业所得税的计算与申报授课形式实操课题名称任务三企业所得税的申报课时2教学目标知识目标能够正确填制企业纳税申报表能力目标根据企业所发生的经济业务正确填制纳税申报表并进行网上申报素质目标知道作为一个企业所得税的纳税义务人应该做什么，怎样做？教学重点网上纳税申报教学难点网上纳税申报学生知识与能力准备有一定的文字阅读能力和分析能力；掌握会计基本知识，具备计算能力课后拓展练习《税费计算与申报职业能力训练》教学反思教研室审核教学过程设计教学步骤教学内容（课题内容）学生活动手段方法时间分配首先其次谷歌浏览器“172.16.150.9”登录金税平台V2.0模拟企业仿真工作场景，计算企业所得税税并填制纳税申报表，按照流程进行网上纳税申报。学生实操练习10分钟5分钟第三第四学生实操，网上纳税申报学生实操练习认