浅谈中小企业财务风险的分析与防范

宜顺论文网www.13L第5页共10页论文摘要随着我国经济的持续快速增长,中小企业已经成为推动国民经济发展不可或缺的重要力量。但是，中小企业还是面临着各种各样的风险，其中财务风险的控制对企业经营起着关键性作用。因此，加强对中小企业财务风险的理论关注度和探讨，并把有关研究应用于中小企业财务风险防范的实践指导，对中小企业全面提高经营管理水平，创造安全稳定的生产经营环境，全面经济和有效地防范财务风险，加速资金周转,实现资金的安全，完整和盈利性等具有重要的现实意义。中小企业财务风险存在的问题可以从筹资、投资、营运三个方面探讨，所以本文会从资产资产负债表、利润表、现金流量表数据分析，理论联合实际，综合探讨中小企业的财务风险的分析与防范。关键词：中小企业，财务风险目录一、摘要………………2二、绪论………………3三、中小企业的定义以及我国中小企业的现状……4（一）、中小企业的定义…………4（二）、我国中小企业的现状……………………5四、中小企业财务风险存在的问题…………………5（一）、筹资风险…………………5（二）、投资风险…………………6（三）、营运风险…………………61、营运资金管理观念存在误区…………72、存货周转缓慢…………83、应收账款控制薄弱…………………84、成本费用控制不合理………………9五、中小企业财务风险的防范措施…………………9（一）、树立正确的财务风险观念…………………9（二）、提高中小企业财会人员的素质……………9（三）、利用信息技术，加强网络技术的建设……9（四）、建立财务控制体系，有效预测、控制、监控……………9六、结束语……………10七、参考文献……………11会企01表编制单位:海盐五金有限公司2013年1月单位:元资产期末数负债和所有者权益期末数(或股东权益）流动资产：流动负债：货币资金1013.82短期借款银行存款362234.23应付票据应收票据137200应付账款1384222.22应收股利预收账款433385.26应收利息应付工资75725.7应收账款2041435.39应付福利费其它应收款40704.87应付股利预付账款276039.66应交税金84458.89应收补贴款其它应交款存货2005644.83其它应付款待摊费用预提费用一年内到期的长期债权投资预计负债其它流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计4864272.8其它流动负债长期投资：长期股权投资流动负债合计1977792.07长期债权投资长期负债：长期投资合计长期借款固定资产：应付债券固定资产原价2870864.85长期应付款减：累计折价-891225.58专项应付款固定资产净值1979639.27其他长期负债减：固定资产减值准备长期负债合计固定资产净额1979639.27递延税项：工程物资递延税款贷项在建工程负债合计1977792.07固定资产清理固定资产合计1979639.27所有者权益（或股东权益)：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）2000000无形资产减：已归还投资长期待摊费用实收资本（或股本）净额其它长期资产资本公积无形资产及其他资产合计盈余公积其中：法定公益金递延税项：未分配利润2866120递延税款借项所有者权益（或股东权益)合计4866120资产总计6843912.07负债和所有者权益(或股东权益)总计6843912.07利润表编制单位：海盐五金有限公司2013年1月项目行次本月数一、主营业务收入1861934.47减：主营业务成本4625296.03主营业务税金和附加51858.99二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）10234779.45加：其他业务利润（亏损以“-号填列）11减：营业费用1481304.20管理费用15104037.52财务费用161530.77三、营业利润（亏损以“-”号填列）1847906.96加：投资收益（亏损以“-”号填列）19补贴收入22营业外收入23减：营业外支出252823.35四、利润总额（亏损以“-”号填列）2745083.61减：所得税28五、净利润（净亏损以“-”号填列）3045083.61补充资料：项目本月累计1、出售、处置部门或被投资单位所得收益2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失6、其他制表：（一）、营运资金管理观念存在误区通常很多中小企业，对营业资金的管理观念存在误区，在投资经营中都以的广义的营运资金出发，制定相关的经营和投资决策。然而，以广义的营运资金来经营企业，对企业而言，并非对企业有利的。下面我就用某企业的资产负债表中的数值加以分析说明：某公司的广义的营运资金为4864272.8元，而狭义的营运资金为2886480.73元，广义的营运资金比狭义的营运资金多了1977792.07元，正是当月流动负债负担的金额。而且狭义的营运资金中存货2005644.83元，占流动资金的41.23%，应收账款2041435.39元，占流动资金的41.97%，存货和应收账款占了整个流动资金的83.20%，所以从整体上来说，该企业具有一定的短期偿债能力，相反，长期的偿债能力相对弱了很多，并且存货和应收账款过多，严重影响了营运资金的流通，相对降低了企业的营运能力。所以，如果一个企业经营者不能很好的正确认识企业的营运资金，就不能够做出正确的投资和经营决策。（二）、存货周转缓慢一个企业存货周转的快慢直接影响到企业的营运发展。存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。从上述的资产负债表中和利润表的数值加以计算，存货周转率=销货成本/平均存货余额=625296.03/2005644.83≈0.31，说明了该企业在1月份存货占流动资金的比重高，存货的变现能力不高，进一步的增加了该企业的营运风险。如果一个企业流动资产中，存货的比较过多，不仅会影响企业的变现能力，也会影响企业的偿债能力和营运能力，增加企业的财务风险，所以要严格控制存货的数量。（三）、应收账款控制薄弱商品与劳务的赊销已成为当代经济的一个经济特征。大量企业通常在没有了解客户的信用状况下，大量通过赊销商品或者劳务来增加企业的销售收入，致使企业的坏账越来越多，应收账款的规模越来越大，从而增加了企业的经营风险。我就从某企业的资产负债表和利润表的数值加以案例说明。某企业的应收账款周转率=当期销售收入/平均应收账款余额=861934.47/2041435.39=42.22%，根本达不到社会的平均水平，严重影响了企业的资金流通，也影响了企业的利润。所以企业要及时了解客户的信用状况，在合理情况下通过增加企业的销售收入，合理控制企业的应收账款，。1、参考张益祥.初探营运资金管理存在的问题及建议,现代商业,2011（14）（四）、成本费用控制不合理中小企业财务体系不够完善，内控制度不够健全。企业的成本费用管理中存在着大量的不实情况，从而增加了企业的营运风险。某企业成本中材料成本和人工成本是相对比较固定的成本，而费用中的管理费用、营业费用是幅度变动较大的费用。某企业的费用=管理费用+营业费用+财务费用=81304.20+104037.52+1530.77=186872.49，管理费用和营业费用在某企业的费用成本中占据了99%，所以相对的控制管理费用和营业费用，可以降低企业的营运风险，增加企业的利润。三、中小企业财务风险的防范措施随着我国经济的快速发展，中小企业的财务风险管理环境也随之改变。因此，中小企业应改变落后的财务风险管理观念，确立财务风险管理在企业经营管理中核心地位，建立适合中小企业发展的财务体系刻不容缓，针对以上中小企业财务风险存在的问题，提出以下几点建议：（一）、树立正确的财务风险观念在计划经济体制下，汇率、利率是相对固定的，但是随着我国经济的发展和改革开放，树立正确的财务风险观念显得刻不容缓：1、企业需要认识市场汇率观念，在防范汇率风险的思路上必须坚持保值原则。2、企业必须重新认识经营风险，将金融风险与商品市场风险等同对待，建立规避金融风险的长效机制。3、企业应该建立把锁定成本的费用作为正常费用成本支出的理念（二）、提高中小企业财会人员的素质根据国家统计局调查显示，我国中小企业已成为国民经济的重要力量。而建立一个高素质的会计人才结构是中小企业财务工作成功的重要前提，是中小企业健康发展的重要保证。中小企业提高财务人员的素质需要从多个方面加以努力：1、创造尊重会计人才的会计文化，鼓励会计人员工作的职业化。2、健全中小企业内部会计人员管理体制，实施企业内部考核制。3、夯实基础教育工作，培养开发会计人才，着眼于在职教育。（三）、利用信息技术，加强网络技术的建设随着中小企业的发展，传统的会计方式已无法满足企业经营发展要求了，所以必须利用技术，加强企业的网络技术建设，同时也要培养会计人员的专业技能，建立健全、有效的财务控制体系。（四）、建立财务控制体系，有效预测、控制、监控中小企业的财务管理体系一般包括：财务基础设置、财务预算体系、财务核算体系和财务报表体系。企业的财务体系对企业的经济活动和资金活动，不仅仅是事后监督，还要事前监督、事中监督，有效的对企业的营运资金、存货、应收账款、成本费用等进行预算、控制、监督，及时反映给企业的管理人员，以便更好的做出正确的经营决策和投资决策，降低企业的财务风险，提高企业的经济效益。结束语随着我国经济的持续快速增长,中小企业已经成为推动国民经济发展不可或缺的重要力量。但是中小企业的由于自身的局限性、外部竞争力、国家政策等原因，生存压力很大。在众多的经营风险中，财务风险对中小企业的经营发展至关重要，所以有效的了解中小企业的财务风险，及时防范中小企业的财务风险，是中小企业生存发展的一剂良药。而建立健全完整的财务体系、提高财务人员和经营人员的专业素质是中小企业控制财务风险措施中的重中之重。总之，分析与防范财务风险对中小企业的经营发展有重要的指导和实践意义。六、参考文献：董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高.现代商业，2010年第29期姚雁雁.企业营运资金管理研究.现代商贸工业，2010年第17期徐强.改进企业营运资金管理的建议.商业会计，2009年第3期黄淑芬,胜鑫.中小企业营运资金的管理的现状及对策研究,金卡工程（经济与法）,2010年第6期张益祥.初探营运资金管理存在的问题及建议,现代商业,2011（14）杨湘江.中小企业财务风险的防范策略【J】.经济导刊.2010年08期毛新明.浅谈金融危机下企业财务风险的防范与识别【J】.财政监督.2009年20期郑新成.中小企业财务风险管理研究【J】.中国商贸.2011年