创业法律实务（第3版）项目四

`创业融资对外融资,要求企业外树形象、内强素质,加强自身制度建设。融资的关键是利用企业的盈利前景吸引投资方,不管通过哪种渠道,投资方都会考察企业的真实情况。目前,由于新创中小企业规模小、信用度不高,在融资管理中面临很多困难,如融资渠道单一、融资风险大、融资法律操作实务经验缺乏等,这些都是准备创业的大学生需要注意的问题。一、创业小额贷款为了缓解大学生创业的资金难题,国家出台了大学生创业贷款的相关政策,包括各大银行和有条件的城市信用社要为自主创业的各大高校毕业生提供小额贷款,简化程序,提供开户和结算便利,提供优惠的低利率,提供担保基金等。另外,人力资源和社会保障部启动了一种创业小额贷款,这是一种公益贷款模式,主要针对小微企业,贷款额度一般为2万~5万元,并视情况适当增加。贷款时限一般为1年。这种创业小额贷款独具优势:根据贷款申请人的具体情况,政府可以帮助贴息;即便要支付利息,其贷款利率也低于普通的商业贷款利率。不过,申请创业小额贷款必须满足4项条件,在还款时限方面也有具体要求:第一,有好的创业项目;第二,必须办理工商营业执照;第三,有合法的经营场地;第四,必须有担保人,人社部门将对担保人进行资格审查。二、一般银行贷款创业者依据《贷款通则》、《商业银行法》等法律法规申请银行贷款,大致包括贷款申请、对借款人的信用等级评估、贷款调查、签订借款合同、贷款发放、贷后检查、贷款归还等程序。借款人向主办银行或者其他银行的经办机构直接申请,并根据要求填写包括借款金额、用途、偿还能力及还款方式等主要内容的借款申请书,并提供借款人及保证人基本情况和相关资料。所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同是指借款人向贷款人借款,到期返还借款并支付利息的合同。贷款人还可以要求借款人依照《担保法》的规定提供担保。贷款发放后,贷款人将对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。贷款到期后,借款人应当按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。根据贷款期限的长短,银行贷款可分为短期、中期和长期贷款3种。根据贷款的条件,银行贷款包括信用贷款、担保贷款和票据贴现3种形式。除委托贷款以外,贷款人发放贷款,借款人应当提供担保。贷款人应当对保证人的偿还能力,抵押物、质物的权属和价值,以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。三、网上贷款个人客户可使用网上银行注册卡下挂的定期存款等作为质押物,获得一定比例的贷款资金,操作简易,资金瞬时到账,设计人性化,提供各类个人贷款信息查询。但网络贷款目前出现的问题比较多，利率比较高，时间相对较短，且存在较多不确定风险，特别是容易遭遇网络诈骗。网络贷款诈骗的一个共同点就是以各种方式要求贷款人先汇钱。若是把钱汇入对方账号后发觉上当,应保留相关证据,如对方的账号、银行的交易记录等,然后在户籍所在地派出所或案发地派出所报案。四、融资租赁对于贷款困难、需要购买价款较高的机器设备，融资租赁是一种值得利用的模式。融资租赁模式下，出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择,出资向供货人购买租赁物件,并租给承租人使用,承租人则分期向出租人支付租金。租赁期内,租赁物件所有权属于出租人所有,承租人拥有租赁物件使用权。租期届满,租金支付完毕且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后,按照合同约定或者交易习惯确定租赁物件所有权，或归出租人所有。由于具有融资与融物相结合的特点,出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物,因此在办理融资时对企业资信和担保的要求不高,非常适合中小企业融资。五、引进创业投资基金创业投资(VentureCapital,VC),也称风险投资。广义的风险投资泛指一切具有高风险、高潜在收益的投资;狭义的风险投资是指以高新技术为基础,对生产与经营技术密集型产品的投资。实际上,获取创业投资支持的过程就是展示企业价值和企业家技巧的过程。创业者在准备洽谈事宜之前,需要准备4份主要文件,包括建议书、业务计划书、尽职调查报告和营销材料。正式接触之前,一般需要提前递交业务计划书及其行动纲要。由于接受创业投资是一件非常专业的事情,因此投融资过程中涉及的法律问题十分复杂,如融资人的法律主体地位、融资方式的选择、回报的形式和方式的选择等。六、从事商业特许经营特许经营被西方经济学家称为21世纪的主流经济模式,因为这种经营方式是双赢的:对特许人来说,可以用别人的钱和经营场所进一步发展自己的品牌;对受许人或被特许人来说,可以在别人的帮助下,用别人的赚钱方式赚自己的钱。商业特许经营即连锁经营,是指拥有注册商标、企业标志、专利、专有技术等经营资源的企业(特许人),以合同形式将其拥有的经营资源许可其他经营者(被特许人)使用,被特许人按照合同约定在统一的经营模式下开展经营,并向特许人支付特许经营费用的经营活动。目前,这种连锁经营的模式备受青睐。一方面,特许经营企业通过这种模式扩大了企业规模,达到了融资的目的;另一方面,作为中小投资者的加盟商,也因为连锁经营中的统一管理、统一产品、统一形象和统一营销经营模式降低了创业风险。六、从事商业特许经营商业特许经营和特许经营合同特许人与被特许人之间本质上是合同关系。从事特许经营活动，特许人和被特许人应当采用书面形式订立特许经营合同。当然，未订立书面特许经营合同，并不必然导致合同无效。特许人和被特许人应当在特许经营合同中约定,被特许人在特许经营合同订立后一定期限内,可以单方解除合同。特许经营合同约定的特许经营期限应当不少于3年。未经特许人同意,被特许人不得向他人转让特许经营权。被特许人不得向他人泄露或者允许他人使用其所掌握的特许人的商业秘密。被特许人(加盟商)应拥有知情权。特许人应当向被特许人提供特许经营操作手册,并按照约定的内容和方式为被特许人持续提供经营指导、技术支持、业务培训等服务。特许人向被特许人收取的推广、宣传费用,应当按照合同约定的用途使用。六、从事商业特许经营认识特许经营利弊,正确选择合适的特许人加盟特许经营具有开办风险较低、开办成本透明、产品或服务有较好的市场、经过实践证明了的营销方案、特许人的培训保证等优点,但也具有企业决策力受到限制、特许费用使利润减少、不可能再引进其他供应商产品、对特许人的依赖性较强,以及特许人一旦失去市场,被特许人也就失去了市场等缺点。几乎所有的特许人在招募被特许人时都会介绍自己所拥有的经营资源的优势,为加盟者所能够提供的管理经验、专业培训和后续支持,以及加盟者可预期的投资回报水平。但是,特许人也存在夸大其词、甚至欺诈的情形。作为创业者,只有选择具有良好发展前景的特许人,才能够实现创业的理想抱负。商业特许经营的备案工作实行全国联网。在省级商务主管部门备案的特许人信息,能帮助创业者了解感兴趣的特许人是否具有经营资格,而这个特许人是否具有可靠的前景和值得信赖,还得依靠创业者做深入细致的调查、研究和比较。谢谢观看`利用担保增强信誉素不相识的人之间从事交易和经济活动,担保有助于增强交易双方的信誉。为促进资金融通和商品流通,在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中,债权人需要以担保方式保障其债权实现的,可以设定担保。担保方式有保证、抵押、质押、留置和定金5种。一、人的担保:保证保证是指保证人和债权人约定,当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。保证必须签订保证合同,保证合同必须采用书面形式。保证人承担保证责任后,有权向债务人追偿。保证属于人的担保形式,保证人并不以具体的财产提供担保,而是以本人的信誉和不特定的财产提供担保。保证人是主合同以外的第三人。保证人必须是具备代为清偿债务能力的法人、其他经济组织或者个人。一般情况下,国家机关,学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体,企业法人的分支机构、职能部门等不能成为保证人,除非这些单位得到某种授权或符合特定条件。一、人的担保:保证(一)保证方式：一般保证和连带责任保证1.一般保证当事人在保证合同中约定,债务人不能履行债务时,由保证人承担保证责任的,为一般保证。一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁,并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前,对债权人可以拒绝承担保证责任,这就是先诉抗辩权。但是,如果债务人住所变更,致使债权人要求其履行债务发生重大困难的,或者人民法院受理债务人破产案件,中止执行程序的,或者保证人以书面形式放弃先诉抗辩权的,保证人不得以主张先诉抗辩权为由,拒绝承担保证责任。2.连带责任保证当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的,为连带责任保证。另外,当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。连带责任保证中,债务人债务履行期限届满不履行债务的,债权人可以自主选择由债务人来履行债务或者由保证人在其保证担保范围内承担保证责任,被选择的债务人或者保证人都无权拒绝。【案例分析】王先生手持借条,将张先生和庄律师告到法院,要求张先生还他借款12万元,庄律师对此承担连带责任。法院立案后发现,借条未注明借款期限和利率。借条上,庄律师在借款人张先生署名的下方——自己的名字处按上了手印,但未明确是见证人还是保证人,借条也未注明保证期间或保证方式。庄律师辩称借条上的签名不是他本人所签,他只是按了手印。人民法院审理后认为,庄律师主张他只是见证人,但借条上并未特别注明,故庄律师在借条上他本人名字处按手印的行为应理解为保证人的保证行为,而非见证行为。经过审理,人民法院一审判决张先生应返还王先生借款12万元并支付利息,庄律师对该借款本息的偿还承担连带责任,庄律师承担责任后,有权向张先生进行追偿。【解析】约定不明视为连带保证。庄律师在借条上按手印,即使没有签名,担保关系也成立。庄律师作为完全民事行为责任人,应当明白在他人的借条上,特别是在自己的名字处按手印意味着什么。庄律师说自己按手印是作为一种见证人的见证行为,但因为未在借条上标明。根据《担保法》规定:“当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。”所以庄律师要承担连带责任。所以,在不了解借款人的具体情况及相关法律规定的情况下,不要轻易为他人作担保,也不要轻易在他人的借条上签名或者盖章。【案例分析】施某向银行借款,由钱某与陆某两人为其提供保证,但没有约定保证形式。借款到期后,施某无力偿还,银行遂将施某、钱某、陆某一并诉至法院。在诉讼中,因陆某下落不明,银行撤回了对陆某的起诉。钱某认为自己有先诉抗辩权,拒绝承担担保责任,但没有得到人民法院的支持。后人民法院判决由施某偿还借款本息60万元,由保证人钱某对该借款本息的偿还承担连带清偿责任。判决生效后,银行申请执行,人民法院依法扣划了保证人钱某在银行的存款60万元。保证人钱某代偿借款本息后获悉,保证人陆某家厂房正遇政府拆迁,有30多万元的拆迁补偿款在政府财政所尚未被领取,于是他立即将保证人陆某作为被告向人民法院起诉,要求偿还其已代偿的借款本息(60万元)的一半。请分析:保证人钱某的要求能否得到支持?【解析】连带责任保证的特点在于：(1)由保证人与主债权人在保证合同中约定和法律推定的保证方式。作为保证方式的一种，当事人应当在保证合同中明确约定连带责任保证方式。但我国《担保法》规定，如果保证人与保证权人对连带责任保证和一般保证没有作出约定或者约定不明确的，推定为连带责任保证。(2)由保证人与主债务人对主合同债务承担连带责任。保证人与主债务人均负有全部清偿责任。(3)主债务人在债务履行期届满没有履行债务时由保证人承担保证责任。一旦主债务人到期不履行主合同债务，债权人既可以要求主债务人清偿债务，也可以要求保证人承担保证责任。两个或者两个以上的保证人为同一债务作保证的,称为共同保证。在共同保证情形下,保证人之间按照约定承担保证责任;没有约定的,承担连带保证责任。案中,钱某与陆某作为保证人,与银行约定施某到期不能履行债务时,由保证人承担保证责任,由于合同未约定保证方式,应按照连带责任保证承担保证责任,故钱某不享有先诉抗辩权。连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。债权人选择了其中一个具有现实履行能力的保证人履行了保证责任后,该保证人有权向具有本位责任的债务人行使追偿权,还有权对超出自己应当承担的份额部分,向其他连带共同保证人行使求偿权。一、人的担保:保证(二)保证担保的范围和保证期间保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。后面抵押、质押等担保的范围也是这样。保证期间为保证人承担保证责任的期间。保证期间可以由当事人在保证合同中自由约定;当事人没有约定或者约定不明确的,则为主债务履行期届满之日起6个月。一般保证关系中,在合同约定或法定的保证期间,债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的,保证人免除保证责任;债权人已提起诉讼或申请仲裁的,保证期间适用诉讼时效中断规定。在连带责任保证中,在合同约定和法定的保证期间内,债权人未要求保证人承担保证责任的,保证人免除保证责任。同一债权既有人的保证又有物的担保的,保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。债权人放弃物的担保的,保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。主合同当事人双方串通、骗取保证人提供保证,或者主合同债权人采取欺诈、胁迫等手段,使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的,保证人不承担保证责任。二、不转移占有的物的担保:抵押抵押是指债务人或者第三人不转移对某一特定财产的占有,将该财产作为债权的担保,债务人不履行债务时,债权人有权依照法律规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。抵押物必须为特定的、可处分的财产,包括不动产和动产。抵押权的效力及于抵押物的全部,当抵押物发生性质或者形态变化时,抵押权的效力追及至该变形物或代替物上。二、不转移占有的物的担保:抵押(一)抵押物法律许可抵押的财产包括:抵押人所有或依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物,抵押人所有或依法有权处分的机器、交通运输工具和其他财产,抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权,依法可以抵押的其他财产。以依法取得的国有土地上的房屋抵押的,该房屋占用范围内的国有土地使用权应同时抵押。以国有土地使用权抵押的,应当将抵押时该国有土地上的房屋同时抵押。乡(镇)、村企业的土地使用权不得单独抵押。以乡(镇)、村企业的厂房等建筑物抵押的,其占有范围内的土地使用权同时抵押。已设立过抵押权的抵押物,其价值超过抵押债权的,可以再次抵押。法律禁止抵押的财产包括:土地所有权;耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权,但依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权,以及以乡(镇)、村企业厂房等建筑物及其占用范围内的土地使用权同时抵押的除外;学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;所有权、使用权不明或者有争议的财产;依法被查封、扣押、监管的财产;依法不得抵押的其他财产。抵押必须签订书面形式的抵押合同,且绝押合同无效，即在抵押合同中,抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期届满抵押权人未受清偿时,抵押物的所有权转移为债权人所有。二、不转移占有的物的担保:抵押(二)抵押物登记一般的抵押合同自成立之日起生效。对于某些特定财产的抵押,必须登记,这些抵押合同自登记之日起生效，登记部门为相关行政主管部门，如土地在核发土地使用权证书的自然资源主管部门，房屋、厂房等建筑物在不动产主管部门，林木在林业主管部门，航空器、船舶、车辆等在交通运输主管部门，设备和其他动产等在市场监管部门。抵押期间,抵押人转让已办理登记的抵押物的,应当通知抵押权人并告知受让人转让物已经抵押的情况;抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的,转让行为无效。当事人以法定应办理登记的抵押物之外的财产抵押的,可以自愿办理抵押物登记,登记部门为公证部门。二、不转移占有的物的担保:抵押(三)抵押权的实现债务履行期届满抵押权人未受清偿的,可以与抵押人协议以抵押物折价或者以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿;协议不成的,抵押权人可以向人民法院提起诉讼。抵押物折价或者拍卖、变卖后,其价款超过债权数额的部分归抵押人所有,不足部分由债务人清偿。抵押权设定后,抵押人对抵押物的所有权并没有丧失,只要不影响抵押权人的优先受偿权,抵押人可以对抵押物进行法律上或事实上的处分,并不因此构成对抵押权的侵害。抵押人将已出租的财产抵押的,原租赁合同继续有效,但应当书面告知承租人,抵押权实现后,租赁合同在有效期内对受让人继续有效。抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的,转让行为无效,抵押人要赔偿因此对承租人造成的损失。【案例分析】6月,甲某因急需资金与乙银行协商贷款,甲某用其商品房作抵押(房产证中显示户主为甲某和甲某之妻),在乙银行贷款40万元,贷款期限为1年,并办理了抵押登记。次年6月,贷款期限届满,甲某在未按时归还银行贷款的情况下,将已设定抵押的商品房以45万元的价格卖予丙某。丙某支付了全部房款,双方办理了商品房过户手续。乙银行得悉后,认为自己对该商品房享有抵押权,甲某无权转让,遂向甲某、丙某提出异议。因协商未果,第三年7月,乙银行以甲某不履行到期债务损害其合法权益为由,将甲某和丙某作为共同被告向人民法院提起诉讼,要求实现其债权。请分析:(1)甲某答辩称:讼争商品房是其和妻子的共有财产,抵押行为未经妻子同意无效。此辩称能否成立?为什么?(2)甲某在抵押关系存续期间转让抵押物的效力如何?(3)乙银行将如何实现自己的债权?本案将如何处理?【解析】本案抵押物(商品房一套)属于夫妻共同共有财产。根据规定,共有财产进行抵押时,其抵押担保效力的认定可按下列原则进行:一是当共有财产在设定抵押时,经全部共有人同意,若无其他导致无效的因素,应认定抵押有效;二是按份共有人以其共有财产中享有的份额设定抵押的,抵押有效;三是共同共有人以其共有财产设定抵押,未经其他共有人的同意,抵押无效,但是,其他共有人知道或者应当知道而未提出异议的视为同意,抵押有效。本案中,基于甲某与其妻之间的特殊身份关系——夫妻关系,甲某之妻知道或者应当知道其夫将共有的房产设置抵押的情形而未提出异议,则应视为同意。因此甲某的辩称不能成立,其与乙银行的贷款抵押担保合同有效。案中,因甲某与乙银行之间办理了抵押物登记,所以抵押权人——乙银行可以向法院请求行使抵押权,也可以要求甲某以其受领的房款清偿所担保的债权。同时,本案中房屋登记管理部门也存在过错,为设定抵押的房屋办理了产权变更手续,乙银行可以同时追究房屋登记管理部门的责任。三、转移占有的物的担保:质押质押是指合同义务人或者第三人在转移占有的前提下向合同权利人提供一定的财产以担保合同义务将按期履行的一种担保方式。质押分为动产质押和权利质押两种。三、转移占有的物的担保:质押(一)动产质押动产质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有,将该动产作为债权的担保,债务人不履行债务时,债权人有权依照法律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。质押合同自质物移交于质权人占有时生效。但“流质约定”无效，即质押合同的当事人不得在合同中约定在债务履行期届满质权人未受清偿时,质物的所有权归质权人所有。质押期间,如无约定,质权人有权收取质物所生的孳息。质权人依法收取质物的孳息,应当先充抵收取孳息的费用。质物有可能损坏或者价值明显减少、足以危害质权人权利的,质权人可以要求出质人提供相应的担保。出质人不提供的,质权人可以拍卖或者变卖质物,并与出质人协议将拍卖或者变卖所得的价款用于提前清偿所担保的债权或者向与出质人约定的第三人提存。动产出质后,除法律另有规定外,不得转让。债务履行期届满质权人未受清偿的,可以与出质人协议以质物折价,也可以依法拍卖、变卖质物。质物折价或者拍卖、变卖后,其价款超过债权数额的部分归出质人所有,不足部分由债务人清偿。三、转移占有的物的担保:质押(二)权利质押汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单,依法可以转让的股份、股票,依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权,依法可以质押的其他权利可以作为标的物进行质押,即权利质押。权利质押合同应当采用书面形式,自权利凭证交付之日起生效。但是以股票、股份、商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的,应当向有关部门办理出质登记,质押合同自登记之日起生效。权利质押与动产质押尽管有许多不同之处,但它们毕竟同属质押,因此权利质押除适用于法律关于权利质押的特别规定外,也适用于法律关于动产质押的规定。【案例分析】甲欲向乙借款100万元,乙要求甲提供质押担保。甲现有价值50万元的房产一处、价值20万元的生产资料、价值5万元的黄金饰品、10万元的存款单和价值20万元的股票。请分析:假如你是乙,你会选择哪些作为质押物?解析：质押分为动产质押和权利质押,上述选项中房产作为不动产,显然不能作为质押物,而价值20万元的生产资料和价值5万元的黄金饰品作为动产均可质押;依据权利质押的法律规定,存款单和股票均属于可以质押的物品。四、法定担保方式:留置留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产,债务人不按照合同约定的期限履行债务的,债权人有权依照法律规定留置该财产,以留置财产折价或者拍卖、变卖该留置物,从所得价款中优先得到清偿。留置权是一种法定担保方式,它依法律规定而发生,而非依当事人之间的约定成立,这一点与其他担保物权有所不同。承揽合同的承揽人,运输合同的承运人,保管合同、仓储合同的保管人,行纪合同的行纪人依法可以拥有留置权。当事人可以在合同中约定不得留置的物。留置的财产必须为动产,是债权人以合法方式占有债务人的动产,与债权人的债权有牵连关系,且债务已届清偿期,只有这样留置权才能够成立。债权人与债务人应当在合同中约定,债权人留置财产后,债务人应当在不少于两个月的期限内履行债务。债权人与债务人在合同中未约定的,债权人留置债务人财产后,应当确定两个月以上的期限,通知债务人在该期限内履行债务。债务人逾期仍不履行债务的,债权人可以与债务人协议以留置物折价,也可以依法拍卖、变卖留置物。债权人行使留置权,留置的财产为可分物的,留置物的价值应当相当于债务的金额。留置权人负有妥善保管留置物的义务。因保管不善致使留置物灭失或者毁损的,留置权人应当承担民事责任。五、金钱担保方式:定金定金是指在合同订立或履行之前支付一定数额的金钱作为担保的担保方式,又称保证金。定金数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的20%。定金应当以书面形式约定,当事人在定金合同中应当约定交付定金的期限。定金合同从实际交付定金之日起生效。定金合同是实践合同,只有另一方当事人接受定金交付后,定金合同才成立，所以实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的,视为变更定金合同;收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的,定金合同不生效。债务人履行债务后,定金应当抵做价款或者收回。给付定金的一方不履行约定债务的,无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定债务的,应当双倍返还定金，这就是定金罚则。谢谢观看`支付结算支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、信用证等结算方式进行货币给付及资金清算的行为,是经济活动中资金清算的中介。随着电子商务的发展,电子结算越来越成为支付和结算的重要工具。创业学生需要掌握结算的要求和结算种类等,避免误入非法结算渠道而使自己受损。一、开立银行账户根据规定,银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户4类。存款人一般只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,并实行由中国人民银行当地分支机构核发的开户许可制度。银行应依法为存款人保密,维护存款人的资金自主支配权,除国家法律、行政法规另有规定外,不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款。存款人因组织结构的变化需要变更银行账户名称的,应撤销原账户,再按账户管理的规定开立新账户。二、汇票、本票、支票灵活使用票据进行结算,有助于资金安全和成本节约。我国用于结算的票据有汇票、本票和支票3种。汇票是指由出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票是指由出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票是指由出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票、本票和支票的区别

汇票本票支票在付款方式委托银行付款由银行签发、自己承诺付款委托银行付款使用区域同城和异地结算只能在同一票据交换地区必须在同城或同一票据交换地区付款期限其承兑期,到期承兑付款最长付款期限是2个月即时付款出票人与付款人关系不必先有资金关系为同一个人,不存在所谓的资金关系必须先有资金关系,才能签发支票出票人主债务人,在承兑前是出票人,在承兑后是承兑人主债务人是出票人主债务人是出票人承兑远期汇票需要承兑无须承兑一般为即期无须承兑付款责任出票人担保承兑付款,若另有承兑人,由承兑人担保付款出票人自负付款责任出票人担保支票付款持有人追索权在票据有效期内,对出票人、背书人、承兑人都有追索权只对出票人有追索权只对出票人有追索权复本有复本没有复本没有复本二、汇票、本票、支票（一）票据行为票据行为包括出票、背书、承兑、保证、付款等行为,前4种是产生票据权利的行为,付款行为则是消灭票据权利和义务关系的行为。1.出票：出票人依法定格式制作票据,并交付收款人的行为,是汇票、本票、支票都有的票据行为。票据没有签章,则票据无效,但是为保护善意第三人的利益,票据有时又有效,只是不能向出票人请求付款。2.背书：在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为,票据依靠背书转让。3.承兑：作为付款人的票据债务人对到期一定兑现进行承诺，以消除持票人对票据能否兑付的担心。承兑不适用于见票即付的票据,也不适用于本票和支票,即承兑是汇票的专有票据行为。4.保证：票据保证人以担保票据债务的履行为目的进行的票据行为，只在汇票和本票中才有。二、汇票、本票、支票(二)票据权利票据权利又称票据上权利,是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利,包括付款请求权和追索权。付款请求权：持票人对主债务人享有的依票据请求支付票上所载金额的权利。追索权：在付款请求权未能实现时发生的,持票人对从债务人所享有的、请求偿还票上所载金额及其他有关金额的权利。追索权包括持票人向前手行使的追索权,也包括由已履行追索义务的背书人向自己的前手背书人行使的追索权,即再追索权。在付款请求权或者追索权未能实现时,持票人对票据保证人亦享有请求支付票上记载金额及其他有关金额的权利。【案例分析】偶在创公司欠B公司款项5万元。为偿付欠款,偶在创公司于3月9日向B公司开出一张5万元转账支票。3月12日,该支票因偶在创公司存款不足遭银行退票,B公司遂将该支票退给偶在创公司。3月14日,偶在创公司又开出一张4万元转账支票交给B公司,言明偿付欠款。B公司要求银行付款时,再次因偶在创公司的存款不足而遭退票。于是偶在创公司遭到B公司的起诉,被要求按照第一次遭退票的票据(金额5万元)承担票据责任。偶在创公司觉得很委屈,因为经过核对,发现偶在创公司欠B公司的款项实际只有3.8万元,尚不足4万元。所以,偶在创公司认为,B公司无权要求偶在创公司承担5万元的票据责任,也不应要求按第二次开出的转账支票(金额4万元)承担票据责任。请分析:(1)偶在创公司是否有义务按照第一次遭退票的票据(金额5万元)承担票据责任?(2)如果经过核对,发现偶在创公司欠B公司的款项确实为3.8万元,偶在创公司是否有义务按第二次开出的转账支票(金额4万元)承担票据责任?(3)如果经过核对,确定偶在创公司欠B公司的款项为5万元,偶在创公司按第二次开出的转账支票(金额4万元)承担了票据责任之后,是否还有义务偿还剩余款项?(4)如果偶在创公司第二次开给B公司的转账支票(金额4万元)是一张已经停止使用的旧式支票,此时偶在创公司是否有义务承担该转账支票(金额4万元)的票据责任?【解析】1.票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。B不是5万元票据的持票人，所以无权要求偶在创公司承担票据责任。2.对于4万这张票据，B是合法持票人，所以偶在创公司对B负有义务。但偶在创公司可以“A与B之间只有3.8万元的债权债务关系”进行抗辩，要求只承担3.8万元责任。票据法规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。本案例中本条的“约定义务”应该理解为B没有履行2千元的义务，所以这2000元B不该得，偶在创公司可以据此抗辩，不承担这2千元的支付义务。3.偶在创公司负有义务。但此时义务的来源不是《票据法》，而是民法。票据支付是履行义务的一种方式，并不能免除债务人的债务。4.偶在创公司负有义务。票据形式无效并不影响在票据上的真实签章的效力。三、第三方支付（一）支付流程以支付宝（alipay）为例，简单来说,支付宝的功能就是为淘宝交易者及其他网络交易双方乃至线下交易者提供代收代付的中介服务和第三方担保。基于交易的进程,支付宝在处理用户支付时有两种方式。一种方式是早期模式中买卖双方达成付款意向后,由买方将款项划至其支付宝账户(其实是支付宝在相对银行的账户),支付宝发电子邮件通知卖家发货,卖家发货给买家,买家收货后通知支付宝,支付宝将买方先前划来的款项从买家的虚拟账户中划至卖家的支付宝账户,至此完成一笔网络交易。支付宝的工作流程如图示。在整个交易过程中,如果出现欺诈行为,支付宝将进行赔付。三、第三方支付（二）第三方支付网上交易诈骗足不出户的网购时下已成为网民青睐的购物方式,可网上交易诈骗却成为网民担忧的问题之一。在付款过程中,买方先将钱支付给第三方支付平台,在确认收到货物之后,再由第三方支付平台将钱打到卖家账户。骗子正是利用人们对这些支付平台的高度信任,伪造支付平台进行诈骗。2017年初支付宝的一个安全漏洞火了，利用“忘记密码”，通过熟人验证的方式可以“黑”进好友支付宝。一些朋友赶紧重新设置了支付宝、删了一些不明好友。但话说回来，如果有人真想骗钱，何必利用好友的漏洞，这不引人生疑么。所以要了解常见网络骗术，以增强防欺诈能力。下面几段视频给同学们支付一个宝诈骗和防骗的认识。三、第三方支付（三）防止交易诈骗技巧有以下几点可以防止交易诈骗：1.在进行网上购物或网上银行交易时，要留意核对好所登录的网址与网上银行的网址是否相符。这样做可以避免假网站索要账号、密码、支付密码等信息，而银行是不会这样做的。2.在电脑上安装正版的杀毒软件和避免在公用计算机上使用网上银行。不要下载一些来历不明的软件，因为不明软件很可能就是病毒。安装正版的杀毒软件可以经常检查电脑有没有中毒。不能在网吧、公共图书馆的电脑上使用网上银行业务。3.要妥善选择和保管密码。建议选用字母、数字混合的方式做密码，这样可以提高破解密码的难度。千万别用身份证号、生日、电话号码做密码。4.管好数字证书。现在不管是支付宝还是网上银行都推出安全性能极高的数字证书。网上银行的数字证书一般要购买，而支付宝则是免费的。5.定期查看交易记录。我们要定期查看自己在网上银行还是在你支付宝的历史交易记录。如果发现问题就可以及时解决问题。这样就不会造成重大损失都不知晓。6.要学会识别上当受骗的伎俩。对可疑的电话或短信不要回应；不要轻信有关费用或交易的陌生来电；不要泄露自己的个人资料、不要给陌生人转账。四、涉及第三人履行的合同涉及第三人的合同履行,是指由不是合同当事人的第三人来履行债务和接受债务履行,包括向第三人履行和由第三人履行两种情形。1.向第三人履行的合同：指债务人向第三人履行债务,第三人直接请求行使请求权的合同。人寿保险合同是典型的向第三人履行的合同,投保人、保险公司(保险人)是买卖合同双方,当保险事故发生后,保险公司直接向受益人支付保险赔款,受益人如果不是投保人本人的话,就是一种债务人向第三人履行债务的方式。当事人约定由债务人向第三人履行债务的,债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的,应当向债权人承担违约责任。2.由第三人履行的合同：又称第三人负担的合同,是指双方当事人约定债务由第三人履行的合同。该合同以债权人、债务人为合同双方当事人,第三人不是合同的当事人。第三人只负担向债权人履行债务,不承担合同责任。当事人约定由第三人向债权人履行债务的,第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的,债务人应当向债权人承担违约责任。第三人同意履行后又反悔的;或者债务人事后征询第三人意见,第三人不同意债权人履行的;或者第三人向债权人瑕疵履行的,违约责任均由债务人承担。第三人不履行的,债务人可代第三人履行;债务人不代为履行,应当赔偿损失。五、其他支付结算方式1.银行卡:指商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡包括信用卡和借记卡两类,信用卡可以透支,借记卡不能透支。2.汇兑：指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款,分为信汇和电汇两种方式。信汇是指以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行,而电汇是指以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。后者的速度比前者快,汇款人可以根据实际情况选择使用。3.委托收款：指收款人委托银行收取款项的结算方式。4.国内信用证：指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的一定金额,在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证开具后在有效期内,非经信用证各有关当事人(即开证银行、开证申请人和受益人)同意,开证银行不得修改或者撤销,受益人不能将信用证的权利转让给他人。5.电子支付：又称网上支付,是指以电子计算机及网络为手段,将负载有特定信息的电子数据取代传统的支付工具用于资金流程,并具有实时支付效力的一种支付方式。谢谢观看`利用保险分担风险创业风险无处不在,为了避免风险对创业活动的持续性产生严重影响,需要利用保险分担风险。从经济学的角度来说,保险是一种经济补偿制度,主要是对在自然或意外灾害事故中发生的人身伤亡及财产损失进行补偿。一、商业保险“无危险即无保险。”保险的发展是每时每刻都伴随着危险而存在的。所谓危险,是指损害事故可能发生的各种不确定性,如交通事故、地震、意外伤害等。危险本身的这种不确定性和经济损害性,使我们认识到了如何尽量减少和规避危险的问题。保险的功能即在于通过保险制度的创立来填补人们因为各种危险造成的损失。《保险法》中的保险,是指投保人根据合同约定,向保险人支付保险费,保险人对于合同约定的可能发生的事故,因其发生造成的财产损失承担赔偿保险责任,或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。商业保险包括人身保险和财产保险两类。人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险,财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险。一、商业保险(一)保险合同保险合同是指投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议。保险合同是非要式合同,双方当事人意思表示一致,保险合同即成立。而使用的保险单、保险凭证等书面形式不过是对保险合同的一种确认,用以避免保险实践中发生的各种混乱。保险合同多采用格式合同。由于保险合同的专业性,保险合同中的很多条款都是事先拟定出来提供给投保人,对于这些条款,投保人一般不能更改。但是,由于保险合同是双方合意的结果,因此,投保人、保险人可以在保险合同中通过特别条款变更保险合同的内容。1.保险合同的主体：包括保险合同的当事人和关系人。保险合同当事人包括保险人(又称承保人,是承担赔偿或者给付保险金责任的保险公司)、投保人。除此之外,保险合同的主体还包括与保险合同密切相关的关系人,即被保险人和受益人。一、商业保险(一)保险合同2.保险合同的成立与生效只要投保人提出保险要求,经保险人同意承保,保险合同即成立。而对于保险合同的生效,当事人可以对保险合同约定特别的生效条件或期限,如果保险合同中明确约定将保费的交付作为合同生效或部分生效的前提条件,该约定亦有效。在保险合同中,一些特别的有效要件体现了保险合同的特点,如关于保险利益的规定。财产保险合同要求被保险人在发生保险事故的时候,对保险标的应当具有保险利益。而人身保险合同要求投保人在保险合同订立时,对被保险人应当具有保险利益。投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金的人身保险,但父母为其未成年子女投保人身保险,不在此限。一、商业保险(一)保险合同3.保险合同的履行保险合同在订立之后,投保人和保险人应该按照保险合同的条款来履行各自的义务。对于投保人,主要需要履行保险费缴纳义务、如实告知义务、危险增加和危险事故发生时的通知义务,以及防灾防损和施救义务。保险事故发生时,投保人有义务采取措施,防止或减少被保险财产的损失。对于保险人,主要需要履行赔偿和给付保险金的义务、说明义务、保密义务。保险人的首要义务是依照保险合同的规定对被保险人的损失予以或者给付保险金。保险人的赔偿和给付保险金的义务要求必须有确实的保险事故发生,而保险事故的发生造成了相应的损失,保险事故的发生和损失之间要存在因果关系。只有满足上述条件,保险人才承担赔偿和给付保险金的责任。保险合同的专业性非常强,基本条款及内容相对复杂并含有大量保险术语,作为投保人,往往仅能通过保险人所陈述的内容对合同进行理解。因此,保险合同在订立之初,保险人有义务向投保人说明保险合同的条款,特别对保险合同中约定的有关保险人责任免除条款的内容向投保人作出解释。保险人在和投保人订立保险合同的过程中,可能会知晓投保人、被保险人一些个人隐私和商业秘密,保险人应该尽到保守秘密的义务,不能随意泄露。一、商业保险(一)保险合同4.保险合同的变更保险合同变更往往是指内容的变更,如果是保险合同主体的变更,则构成保险合同的转让。同时,保险合同内容的变更仅仅是对原合同关系的部分修改,而并非新保险合同的创设，一般表现为保险合同中保险标的质的变化、量的增减、保险险别、风险程度、保险期限、保险费、保险金额等内容变更。投保人和保险人可以协商变更合同内容。双方协商同意变更后,由保险人批注或者附贴批单或者双方订立变更的书面协议。保险合同的变更必须采用书面形式进行。保险合同的转让,是指投保人或被保险人将保险合同中的权利和义务转让给他人的法律行为。在人身保险合同,特别是人寿保险合同中,主体变更主要涉及投保人与受益人的变更,其中受益人的变更比较常见。被保险人或者投保人可以变更受益人并书面通知保险人。保险人收到变更受益人的书面通知后,应当在保险单上作批注或者附贴批单。投保人变更受益人时须经被保险人同意。在财产保险合同中,往往由于保险财产的买卖、转让、继承等法律行为而引起保险标的所有权转移,从而引起保险合同主体投保人或被保险人的变更。保险标的转让的,保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务。保险标的的转让,被保险人或者受让人应当及时通知保险人,但货物运输保险合同和另有约定的合同除外。一、商业保险(一)保险合同5.保险合同的解除(1)任意解除。一般情况下,保险合同成立后,投保人可以解除合同,但保险人不得解除合同。(2)协议解除。由于保险是双方当事人合意的结果,因此,双方可经过协商一致解除保险合同双方当事人的利益。协议解除应该采用书面形式进行。(3)法定解除。保险人单方法定解除合同的情形主要有:投保人未履行如实告知义务,被保险人未履行危险增加通知的义务,保险欺诈行为,投保人、被保险人未履行维护保险标的的义务,投保人、被保险人或者受益人的故意行为。在人身保险合同中,如果投保人申报的被保险人的年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄,在此情况下,保险人可以解除合同,并在扣除手续费后,向投保人退还保险费,但是自合同成立之日起逾期两年的除外。《保险法》同时规定了对保险合同解除的例外:货物运输保险合同和运输工具航程保险合同,保险责任开始后,合同不得解除。当事人通过保险合同约定,对投保人的合同解除权作出限制的,投保人不得解除保险合同。一、商业保险(二)人身保险合同人身保险合同,又称意外保险合同,是指以人的寿命和身体为保险标的的保险合同,是当被保险人发生死亡、伤残、疾病或生存到约定的年龄、期限时,保险人根据约定承担给付保险金责任的协议。人身保险包括人寿保险、疾病保险和伤害保险,其赔偿取决于合同约定的金额,而非投保人是否真正受到财产损失的价值或数额。由于人身保险合同保险标的的不可估价性,决定了在人身保险中不存在重复保险、超额保险及代位求偿的问题。根据人身保险合同的特点,《保险法》将人身保险严格界定为以下3类。1.人寿保险：指以被保险人的死亡或生存为保险标的的人身保险。投保人向保险人缴纳保险费,当被保险人在保险期限内死亡或生存到一定的年龄时,保险人向被保险人或其受益人给付保险金。人寿保险合同满足了人们从生存到死亡生活开销的维持,并且对人自身起着保障作用。2.健康保险：以被保险人因遭受意外伤害造成死亡或残疾为基本保险责任,主要是对人的身体所造成的损失进行承保。健康保险合同一般分为疾病保险合同、医疗保险合同、工作能力丧失保险合同和生活能力障碍保险合同4类。3.意外伤害保险：主要承保意外事故造成的被保险人死亡、伤残、伤害等,被保险人造成的上述损害必须来自于非本人的外来或突发性的原因。一、商业保险(三)财产保险合同财产保险合同是指投保人和保险人以财产或利益为保险标的,投保人向保险人缴纳保险费,在保险事故发生造成所保财产或利益损失时,保险人在保险责任范围内承担赔偿责任的合同。财产保险在于补偿财产灭失或损坏造成的损失,赔偿数额取决于真正所受的损失,因此性质上属于损失保险。财产保险包括海上、火灾、偷盗等财产保险,民事责任保险,信用保险,保证保险,农业保险,投资保险,债务人破产保险等。被保险人在保险标的遭受损失后,根据保险合同的约定,向保险人要求履行赔偿,这就是财产保险合同索赔。而保险人在承保的保险标的发生保险事故,被保险人提出索赔后,根据合同的约定对保险事故造成的损失进行的一系列调查,是指财产保险合同理赔。索赔是财产保险的被保险人主张其权利的行为,理赔则是保险人履行其义务的全过程。索赔是有时效限制的。人寿保险以外的其他保险的被保险人或者受益人,对保险人请求赔偿或者给付保险金的权利,自知道保险事故发生之日起两年内不行使即消灭。二、社会保险社会保险既是国家要求企业承担的法定义务,也是企业防范风险的有力举措。国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度,保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。(一)基本养老保险基本养老保险是指劳动者在年老退出劳动岗位以后,由政府提供物质帮助,保障其基本生活需要的一项社会福利制度。政府建立养老保险基金,并以税收优惠的形式负担部分费用,职工和用人单位按工资收入的不同比例(一般来说是用人单位20%左右、劳动者个人8%左右),按月向社会保险经办机构缴费。劳动者在到达法定退休年龄和缴费年限时,可按月领取政府的养老金和享受其他的养老待遇。参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满15年的,按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的,可以缴纳至满15年,按月领取基本养老金;也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险,按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金;在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残补贴。二、社会保险(二)基本医疗保险基本医疗保险是指由国家立法,通过强制性社会保险原则和方法筹集建立医疗保险基金,当参加医疗保险的人员因疾病需要获得必需的医疗服务时,由经办医疗保险的社会保险机构按规定提供医疗费用补偿的一种社会保险制度。基本医疗保险覆盖城镇所有用人单位,用人单位以上年度职工工资总额为基数,按6%缴纳;职工个人以上年度工资收入为基数,按2%缴纳。退休人员正式办理退休手续的次月起,个人不再缴纳基本医疗保险费。基本医疗保险的待遇具体包括两个内容:一是医疗费用,具体包括职工门诊、住院所需诊疗费、手术费、住院费、普通药费等,而门诊挂号费、出诊费、住院的膳食费、就医路费及服用营养、滋补药品的费用等由个人负担;二是医疗期生活待遇,但下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围:应当从工伤保险基金中支付的,应当由第三人负担的,应当由公共卫生负担的,在境外就医的。医疗费用依法应当由第三人负担,第三人不支付或者无法确定第三人的,由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后,有权向第三人追偿。二、社会保险(三)工伤保险工伤保险是指国家通过社会统筹建立工伤保险基金,对保险范围内的劳动者因在生产经营活动中发生的或在规定的某些情况下,遭受意外伤害、职业病以及因这两种情况造成的死亡,在劳动者暂时或永久丧失劳动能力时,劳动者或其遗属能够从国家、社会得到的必要物质补偿,以保证劳动者或其遗属的基本生活,以及为受伤劳动者提供必要的医疗救治和康复服务。工伤保险适用于行政区域内的所有企业、企业化管理的事业单位及其职工,工伤保险费全部由用人单位来缴纳,劳动者个人不用缴纳工伤保险费。当然,因犯罪或者违反治安管理伤亡的,醉酒导致伤亡的,自残或者自杀的,不能享受工伤保险待遇。职工因工死亡,其直系亲属可以领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。工伤职工治疗工伤或职业病所需的挂号费、住院费、医疗费、就医路费报销。工伤职工治疗非工伤范围内的疾病,其医疗费用按照基本医疗保险的规定执行。二、社会保险(四)失业保险失业保险是指国家通过立法强制实行的,由社会集中建立基金,对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。城镇各类企业及其职工、事业单位及其职工、社会团体及其职工、民办非企业单位及其职工、国家机关和与之建立劳动合同关系的职工,都必须参加失业保险并按规定缴纳失业保险费。其中,单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费,职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。无固定工资额的缴费单位,以统筹地区上年度平均工资为基数缴纳失业保险费。单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。当失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险满1年,或非因本人意愿中断就业,或已经进行失业登记,并有求职要求的,失业人员可以从失业保险基金中领取失业保险金。失业人员在领取失业保险金期间如果重新就业,或应征服兵役,或移居境外,或开始享受基本养老保险待遇,或无正当理由拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的,将停止领取失业保险金,并同时停止享受其他失业保险待遇。二、社会保险(五)生育保险生育保险是指女性劳动者因怀孕、分娩导致不能工作,收入暂时中断,国家和社会给予必要物质帮助的社会保险制度。建立生育保险的目的是保证处于生育状态的女性劳动者的身体健康,减轻其因繁衍后代而产生的经济困难,同时也是保证劳动力再生产的延续。生育保险不单单指对女职工生育子女所花费的生育手术费、住院费等费用的补偿,还包括对女职工在规定的生育假期内因未从事劳动而不能获得工资收入的补偿。生育保险费由用人单位按照国家规定缴纳,职工无须缴纳,缴费比例一般为工资总额的1%。享受生育津贴的情形包括:女职工生育享受产假,享受计划生育手术休假,法律、法规规定的其他情形。《女职工劳动保护特别规定》第8条规定,女职工产假为90天,其中产前休假15天。难产的,增加产假15天。多胞胎生育的,每多生育一个婴儿,增加产假15天。女职工怀孕不满4个月流产时,公司应当根据医务部门的意见,给予15~30天的产假;怀孕满4个月以上流产时,给予42天产假。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。谢谢观看`经营范围和广告一、亮照经营并在营业执照许可范围内经营大学生创业必须在工商营业执照的许可范围经营,不能超出许可经营范围。从事网络经营,一样要求在网站上亮明身份。创业者需要改正将营业执照“隐身”的不好习惯。工作人员还提醒陈碗,企业在扩大经营时,一定要核对是否超出核准登记的经营范围,如超出核准登记的经营范围,一定要及时办理变更登记手续,否则就属于国务院令第370号《无照经营查处取缔办法》所指的无照经营或超出经营范围从事经营活动的行为,市场监管机关除依法予以取缔,没收违