营改增培训课件详解

营改增培训课件详解营改增背景及意义营改增实施范围及对象增值税基本原理与制度设计营改增后纳税申报与征收管理营改增后税收筹划与风险防范企业如何应对营改增挑战contents目录营改增背景及意义CATALOGUE01随着经济社会发展，营业税的弊端逐渐显现，如税负不公、抵扣链条断裂等。为深化税制改革，推动经济结构调整，国家决定实施营改增。1994年分税制改革后，增值税和营业税并行征收，导致重复征税问题严重。营改增政策出台背景通过抵扣进项税额，降低企业税负，提高企业盈利能力。减轻企业税负促进产业升级加强税收监管鼓励企业加大设备投入和科技创新，推动产业结构优化升级。完善税收征管体系，减少税收流失，提高税收征管效率。030201营改增对企业影响分析

营改增后税制结构变化扩大增值税征收范围将原征收营业税的行业纳入增值税征收范围，实现全覆盖。完善增值税抵扣链条允许企业抵扣购进固定资产、不动产等的进项税额，完善抵扣链条。调整中央与地方财政关系重新划分中央与地方财政收入，调动地方积极性。营改增实施范围及对象CATALOGUE02地域范围全国范围内实施，包括城市和农村地区。时间范围自2016年5月1日起全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。营改增实施范围交通运输业、邮政业、电信业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等。包括一般纳税人和小规模纳税人。其中，年应税销售额超过500万元的企业和个体工商户应认定为一般纳税人，其他纳税人为小规模纳税人。涉及行业与纳税人类型纳税人类型涉及行业过渡期定义01为确保营改增试点平稳过渡，设置一定期限的过渡期，期间对原营业税纳税人实行一系列特殊政策安排。过渡期政策内容02包括老项目、甲供工程、清包工方式提供的建筑服务、销售不动产以及不动产经营租赁服务等政策。在过渡期内，这些项目可以选择适用简易计税方法计税，以减轻纳税人负担。过渡期结束后的处理03过渡期结束后，所有纳税人将按照新的增值税制度进行纳税，不再适用过渡期政策。过渡期政策安排增值税基本原理与制度设计CATALOGUE03增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的间接税，其计税依据是纳税人销售货物、提供劳务或不动产的增值额。增值税概念增值税具有税收中性、普遍征收、税负公平、税收效率高等特点，是现代税收制度的重要组成部分。增值税特点增值税在促进经济发展、调节收入分配、保障财政收入等方面发挥着重要作用。增值税作用增值税基本原理概述税收优惠政策为了鼓励某些行业或地区的发展，增值税制度中通常会设置一些税收优惠政策，如免税、减税、退税等。税制要素设计增值税制度包括纳税人、征税范围、税率、计税依据、纳税期限等税制要素，各要素之间相互关联、相互影响。税收征收管理增值税的征收管理涉及税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，需要建立完善的税收征管制度。增值税制度设计特点国外增值税制度国外增值税制度较为成熟，多数国家采用消费型增值税，征税范围广泛，税率结构相对简单，税收优惠政策较少。国内增值税制度我国增值税制度经历了多次改革，目前采用生产型增值税，征税范围不断扩大，税率结构逐渐简化，税收优惠政策较多。国内外比较与国外相比，我国增值税制度在征税范围、税率结构、税收优惠政策等方面存在一定差异。未来我国增值税制度应继续完善，逐步向消费型增值税转型，简化税率结构，减少税收优惠政策，提高税收征管效率。国内外增值税制度比较营改增后纳税申报与征收管理CATALOGUE04纳税人需在规定时间内向主管税务机关申请资格认定，获得一般纳税人或小规模纳税人资格。纳税人资格认定纳税人需按照规定的申报期限，填写相应的申报表并提交至税务机关。申报表主要包括增值税纳税申报表、附加税申报表等。申报表填写与提交纳税人根据申报表计算出的应纳税额，在规定时间内通过银行转账、现金等方式缴纳税款。税款缴纳纳税申报流程简介发票保管与缴销纳税人需妥善保管已开具的发票存根联和发票登记簿，并在规定时间内向税务机关缴销已使用的发票。发票违规行为的处罚对于违反发票管理规定的行为，如虚开发票、伪造发票等，税务机关将依法进行处罚。发票领购与开具纳税人需向税务机关申请领购发票，并按照规定的时限、顺序、栏目等要求开具发票。发票管理要求及注意事项营改增后，纳税地点由原来按照机构所在地原则确定，调整为按照应税行为发生地原则确定。纳税地点的调整营改增后，纳税期限由原来按月申报缴纳，调整为按季申报缴纳，部分小规模纳税人可选择按年申报缴纳。纳税期限的变更对于原营业税下的税收优惠政策，在营改增后予以延续，确保纳税人税负只减不增。税收优惠政策的延续税务机关将加强对纳税人的税务稽查和风险管理，纳税人需加强内部财务管理和风险防范意识。税务稽查与风险管理征收管理新规定解读营改增后税收筹划与风险防范CATALOGUE05根据营改增政策对不同行业和业务的差异，选择有利于降低税负的筹划策略。合理利用政策差异通过调整业务流程和经营模式，降低增值税税负，提高盈利能力。优化业务流程加强发票管理，确保合规抵扣，降低税务风险。合理安排发票管理税收筹划策略探讨通过对企业经营活动的全面梳理，识别潜在的税务风险点。风险识别运用定量和定性评估方法，对识别出的风险点进行评估和排序。风险评估建立风险预警机制，及时发现并应对潜在的税务风险。风险预警风险识别与评估方法论述完善内部控制加强税务培训积极应对税务检查寻求专业支持风险应对措施建议01020304建立健全的内部控制体系，确保业务流程的合规性和准确性。提高企业财务人员的税务意识和技能水平，降低人为因素造成的风险。配合税务机关的检查工作，积极整改存在的问题，降低被处罚的风险。在遇到复杂的税务问题时，积极寻求专业税务师或律师的支持和建议。企业如何应对营改增挑战CATALOGUE0603强化内部控制建立健全内部控制体系，加强对涉税事项的审核和监督，防范税务违规行为。01调整组织结构设立专门的税务管理部门或岗位，负责营改增相关政策的解读、实施和监控。02完善业务流程重新梳理业务流程，确保各环节与营改增政策相衔接，降低税务风险。企业内部管理体系调整建议调整会计科目根据营改增政策要求，调整会计科目设置，确保准确核算各项税额。规范发票管理加强发票的领购、开具、保管等环节的管理，确保发票的真实性和合法性。完善财务报表按照营改增政策要求，完善财务报表编制，准确反映企业经营成果和税务状况。财务核算和会计处理注意事项引进专业人才积极