初级会计考试试题题库及解析

初级会计考试试题题库及解析

1.下列各项中，属于非流动负债的是（）

A.预收账款

B.应交税费

C.应付债券

D.应付利息

【答案】C

2.某企业2017年12月初资产总额为1200万元，12月份申请银

行汇票转入银行汇票存款5万元，从银行提取现金2万元，收到设备

投资的入账价值为10万元。不考虑其他因素，该企业2017年末资产

总额为（）万元。［2018年真题］

A.1207

B.1217

C.1215

D.1210

【答案】D

3.某企业结账前发现账簿记录中有一笔金额为3457元的销售业

务误记为3475元，相关的记账凭证没有错误。下列各项中，属于该

企业应采用正确的错账更正方法的是（）。［2018年真题］

A.补充登记法

B.划线更正法

C.更正账页法

D.红字更正法

【答案】B

4.会计以（）为主要计量单位。

A.金额

B.数量

C.货币

D.会计要素

【答案】C

5.（）作为会计核算的基本前提，就是将一个会计主体持续的

生产经营活动划分为若干个相等的会计期间。

A.持续经营

B.会计年度

C.会计分期

D.会计主体

【答案】C

6.要求会计核算分清经济业务是属于本企业的还是企业的所有

者，还要分清经济业务是属于本企业的还是其他企业的会计基本假设

是（）。

A,持续经营

B.会计主体

C.货币计量

D.会计分期

【答案】B

7.因为有了（）基本假设，从而产生了收付实现制和权责发生

制两种会计基础。

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

【答案】C

8.下列不属于会计核算职能的是（）。

A.确定经济活动是否应该或能够进行会计处理

B.审查经济活动是否违背内部控制制度的要求

C.记录的经济活动内容

D.编制会计报表提供经济信息

【答案】B

9.下列各项中，属于会计基本职能的是（）。

A.会计核算与会计预测

B.会计核算与会计决策

C.会计核算和会计监督

D.会计核算与会计分析

【答案】c

10.某企业2017年3月发生了如下经济业务：①预付下季度房

租20000元;②收到3月份销售商品货款25000元，款项已存入银行;

③购买1000元的办公用品;④预收购货方定金12000元，货物尚未发

送。以权责发生制为计算基础时，3月份的收支净额为（）元。

A.24000

B.16000

C.4000

D.36000

【答案】A

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人

所得税的是（）。［2018年真题］

A.个人转让著作权所得

B.国家规定的福利费

C.保险赔款

D.退休工资

【答案】A

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人

所得税的是（）o［2016年真题］

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

【答案】C

13.2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000

元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出

租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率

征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王

某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是

()o[2016年真题]

A.(3000-120-800-800)X10%=128(元)

B.(3000-120-800)X10%=208(元)

C.(3000-120-1000)X10%=188(元)

D.(3000-120-1000-800)X10%=108(元)

【答案】A

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确

定的表述中，不正确的是()o[2016年真题改编]

A.非居民个人特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一

次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以

一个月内取得的收入为一次

D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

【答案】A

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、

薪金性质的补贴、津贴是（）o[2015年真题]

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

【答案】C

16.下列各项中，不属于企业成本核算项目的是（）o

A.燃料及动力

B.直接材料

C.制造费用

D.销售费用

【答案】D

17.下列各项中，应通过“制造费用”科目核算的是（）。

A.车间机物料消耗

B.生产领用原材料成本

C.生产车间生产工人工资

D.生产车间机器设备的日常修理费

【答案】A

18.下列各项中，影响产品成本的是（）o

A.生产车间设备的日常维修费用

B.支付的土地使用税

C.生产车间经营租赁租入设备的租金

D.自行研发产品非专利技术在开发阶段发生的支出

【答案】C

19.关于成本核算账户的设置说法错误的是（）。

A.“生产成本”期末借方余额，反映尚未加工完成的各项在产

品的成本

B.辅助生产较多的企业，也可将“基本生产成本”和“辅助生

产成本”作为总账

C.制造费用账户期末一定没有余额

D.单独核算废品损失和停工损失的企业，还可以另外增设相应

的总账科目

【答案】C

20.某厂辅助生产发电车间待分配费用9840元，提供给辅助生

产车间供水车间5640度,基本生产车间38760度，行政管理部门4800

度，共计49200度。假设采用直接分配法分配辅助生产费用，则行政

管理部门应负担的电费为（）元。

A.960

B.1060.8

C.1084.8

D.1300

【答案】C

21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的

是（）o[2015年真题]

A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

B.建设工程合同

C.门市部零星修理业务开具的修理单

D.农业保险合同

【答案】B

22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的

是（）o[2015年真题]

A.获得住房奖励的个人

B.转让土地使用权的企业

C.继承父母汽车的子女

D.出售房屋的个体工商户

【答案】A

23.2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万

元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,

货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另

支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城

建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他销税事项，则

下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）o[2015年真题改

编]

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税4.08万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

【答案】B

24.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税

人应当进行土地增值税清算的是（）o［2014年真题］

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

【答案】D

25.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴

纳城镇土地使用税的是（）。［2014年真题改编］

A.港口的码头用地

B.盐场的办公用地

C.水电站的发电厂房用地

D.火电厂厂区围墙内的用地

【答案】A

26.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的

是（）o［2014年真题］

A.汽车厂销售雪地车

B.手表厂销售高档手表

C.珠宝店销售珍珠项链

D.商场销售木质一次性筷子

【答案】B

27.甲厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售食品取得不含

增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税

率为13%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是

()o[2014年真题改编]

A.(113+2.26)4-(1+13%)X13%=13.26(万元)

B.1134-(1+13%)X13%=13(万元)

C.113X13%=14.69(万元)

D.[113+2.264-(1+13%)]X13%=14.95(万元)

【答案】C

28.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从国外进口一批音

响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已

知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算

中，正确的是()o[2013年真题改编]

A.113X13%=14.69(T77C)

B.(113+11.3)义13%=16.16(万元)

C.113+(1+13%)X13%=13(万元)

D.(113+11.3)+(：1+：13%)*13%=14.3(万元)

【答案】B

29.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售果木酒，取

得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优

质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,

甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是

()o[2013年真题改编]

A.(10+0.565+2.26)X10%=1.28(万元)

B.(10+0.565)X10%=1.057(73TG)

C.[10+(0.565+2.26)/(1+13%)]X10%=1.25(万元)

D.[10+0.565/(1+13%)]X10%=1.05(万元)

【答案】C

30.下列权力中作为国家征税依据的是()o

A.管理权力

B.政治权力

C.社会权力

D.财产权力

【答案】B

31.下列各项中，不影响营业利润项目的是()o

A.企业发生的业务招待费

B.合同违约金

C.转让股权收益

D.取得交易性金融资产支付的手续费

【答案】B

32.企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，如果纳税

义务已经发生但未收到款项，确认“应交税费一一应交增值税”时,

应该借记的科目是（）。

A.应收账款

B.其他应收款

C.其他业务成本

D.主营业务成本

【答案】A

33.甲公司2019年5月13日与客户签订了一项工程服务合同,

合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元;至

2019年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的

成本占预计总成本的百分比确定服务完工程度。在年末确认服务收入

时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中

收回成本150万元。则甲公司2019年度应确认的服务收入为（）

万元。

A.228.55

B.160

C.150

D.10

【答案】C

34.甲企业与乙企业签订一项电梯销售合同，其中有一个重要的

组成部分就是负责电梯的安装工作，则甲企业确认商品销售收入的时

点是（）o

A.发出商品时

B.收到商品销售货款时

C.商品运抵并开始安装时

D.商品安装完毕并检验合格时

【答案】D

35.下列各项，属于企业期间费用的有（）o

A.长期待摊费用

B.制造费用

C.生产用固定资产折旧

D.财务费用

【答案】D

36.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失,

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

【答案】A

37.某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，发生的成本

费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761

万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该企业

2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26

B.9

C.15

D.18

【答案】B

38.2018年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发

生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费

没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A.15

B.60

C.75

D.95

【答案】C

39.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A.契税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.增值税

【答案】D

40.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收

入总额中扣除的是（）。

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B.合理的会议费

C.未经核定的准备金支出

D.转让资产时该项资产的净值

【答案】C

41.下列关于成本和费用的表述中，正确的是（）。

A.非正常耗费在一定条件下可以对象化为成本

B.生产经营所产生的耗费都可以对象化为成本

C.生产过程中产生的废品和次品不构成成本

D.成本是可以对象化的费用

【答案】D

42.某企业本月生产甲产品耗用机器工时300小时，生产乙产品

耗用机器工时200小时。本月发生车间管理人员工资120万元，福利

费80万元;产品生产人员工资400万元，福利费100万元。该企业按

机器工时比例分配制造费用。假设不考虑其他因素，本月乙产品应分

配的制造费用为（）万元。

A.48

B.208

C.80

D.280

【答案】c

43.某工业企业只生产一种甲产品，本月在生产过程中发现不合

格产品一批，只能降价出售，降价损失1000元;不可修复废品一批,

该批废品的成本构成为：直接材料5000元，直接人工3000元，制造

费用2500元。废品残料计价1200元已回收入库，应收过失人赔偿款

2000元。假定不考虑其他因素，本月废品的净损失为（）元。

A.7300

B.8300

C.9700

D.13700

【答案】A

44.单独核算停工损失的企业，对于属于自然灾害导致的停工损

失，应最终转入（）o

A.生产成本

B.其他应收款

C.营业外支出

D.制造费用

【答案】C

45.某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种

副产品可直接对外出售，该公司规定的售价为每公斤200元。本月主

产品和副产品发生的生产成本总额为100万元，副产品的产量为300

公斤。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本。则

主产品的成本为（）元。

A.940000

B.0

C.60000

D.1000000

【答案】A

31.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是

A.纳税地点

B.纳税环节

C.纳税义务人

D.征税对象

【答案】D

32.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是

实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体

或标的物

C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与

否的重要标志

D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

【答案】A

33,下列不属于税收法律关系构成部分的是（）o

A.权利主体

B.宪法

C.权利客体

D.税收法律关系的内容

【答案】B

34.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提

供劳务加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及

（）。

A.进口货物和服务的单位和个人

B.进口货物的单位

C.进口货物的单位和个人

D.进口货物和服务的单位

【答案】C

35.在税制要素中，（）是征税对象的具体化。［2014年真题］

A.纳税人

B.计税依据

C.税目

D.纳税环节

【答案】C

51.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）o

A.调味料

B.电动汽车

C.木制一次性筷子

D.沙滩车

【答案】C

52.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是()。

A.高档化妆品

B.金银首饰

C.高尔夫球

D.啤酒

【答案】D

53.甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车

10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费共计30000元。

已知，增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述

业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()o

A.10000X10X10%

B.10000X104-(1+13%)X10%

C.(10000X10+30000)X10%

D.(10000X10+30000)4-(1+13%)X10%

【答案】D

54.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售粮食

白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、

包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税

率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式

正确的是()o

A.480X20%+100X2000X0.54-10000

B.(480+15+5)X20%+100X2000X0.5+10000

C.[480+(15+5)4-(1+13%)]X20%+100X2000X0.5

D.[480+(15+5)4-(1+13%)]X20%+100X2000X0.54-10000

【答案】D

55.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的2