金融企业会计银行企业会计课件

金融企业会计银行企业会计课件contents目录金融企业会计概述银行企业会计基础知识存款业务核算贷款业务核算支付结算业务核算银行企业财务报表与分析金融企业会计概述01定义金融企业会计是应用于金融机构的一门专业会计，它以货币为主要计量单位，采用专门的会计方法，对金融机构的经营活动过程进行连续、系统、全面的核算和监督，为金融机构的管理层提供财务信息，帮助其做出经济决策。特点金融企业会计具有核算内容的社会性、核算方法的独特性、监督形式的灵活性以及内部机制的严密性等特点。金融企业会计的定义与特点金融企业会计的核算对象主要是金融机构在经营过程中所发生的各种金融业务，包括存款、贷款、结算、外汇买卖、证券买卖、保险、信托等。核算对象金融企业会计的核算内容包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素。其中，资产包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、贷款等；负债包括吸收存款、同业存放款项、拆入资金、向中央银行借款等；所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。核算内容金融企业会计的核算对象金融企业会计采用借贷记账法作为基本核算方法，以会计科目为主体，以凭证为依据，通过记账、算账、报账等一系列程序，对金融机构的各项业务和财务活动进行连续、系统、全面的记录和反映。核算方法金融企业会计的核算流程包括凭证的填制和审核、记账、结账和对账等环节。在核算过程中，需要遵循真实性、准确性、完整性和及时性等原则，确保会计信息的真实可靠。核算流程金融企业会计的核算方法银行企业会计基础知识02定义银行企业会计是应用于银行及非银行金融机构的一门专业会计，它以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、监督和管理。特点银行企业会计具有核算内容的社会性、核算方法的独特性、业务处理和会计核算的统一性、监督和服务的一致性等特点。银行企业会计的定义与特点银行企业会计的核算对象负债收入包括吸收的各项存款、借入款项等。包括利息收入、手续费及佣金收入等。资产所有者权益费用包括现金、存放款项、贷款、投资等。包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。包括利息支出、手续费及佣金支出等。记账方法采用借贷记账法，以“借”和“贷”作为记账符号，反映各项会计要素的增加和减少。会计科目与账户银行企业会计设置专门的会计科目和账户，用于分类核算和监督各项银行业务和财务活动。会计凭证银行企业会计的凭证包括原始凭证和记账凭证，用于记录和证明经济业务的发生和完成情况。会计报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，反映银行的财务状况、经营成果和现金流量等信息。会计账簿设置日记账、分类账等会计账簿，用于序时、分类地记录和反映各项银行业务和财务活动。银行企业会计的核算方法存款业务核算03单位活期存款核算企业、事业、机关、部队、社会团体等单位的活期存款业务，包括存入、支取、结息等。单位通知存款核算单位在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额的业务。单位协定存款核算单位与银行签订《协定存款合同》，约定期限、利率及结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的部分按协定存款利率单独计息的存款。单位定期存款核算单位定期存款的存入、支取、计息等业务，包括整存整取、零存整取、整存零取等不同类型。单位存款业务核算活期储蓄存款定期储蓄存款定活两便储蓄存款教育储蓄存款个人存款业务核算核算个人活期储蓄存款的存入、支取、结息等业务。核算个人一次性存入本金，不约定存期，随时可以支取，利率随存期的长短而变化的储蓄存款。核算个人定期储蓄存款的存入、支取、计息等业务，包括整存整取、零存整取、存本取息等不同类型。核算个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄存款。了解利息计算的基本概念、原则和方法，如计息起点、计息方式（逐笔计息或积数计息）等。利息计算基本规定单位存款利息计算个人储蓄存款利息计算特殊情况下的利息计算掌握单位活期存款、定期存款等不同类型存款的利息计算方法及核算流程。掌握个人活期储蓄、定期储蓄等不同类型储蓄存款的利息计算方法及核算流程。了解并掌握自动转存、提前支取、逾期支取等特殊情况下的利息计算方法及核算流程。存款利息计算与核算贷款业务核算04

信用贷款业务核算信用贷款基本概念解释信用贷款的定义、特点和作用，以及与其他贷款方式的区别。贷款发放与收回核算详细介绍信用贷款的发放流程，包括申请、审批、签订合同等环节，并阐述贷款收回的核算方法。信用贷款风险管理分析信用贷款的风险来源，如信用风险、市场风险等，并提出相应的风险管理措施。03抵押贷款风险管理分析抵押贷款的风险来源，如抵押品价值波动、借款人信用风险等，并提出相应的风险管理措施。01抵押贷款基本概念解释抵押贷款的定义、特点和作用，以及抵押品的种类和要求。02抵押贷款发放与收回核算详细介绍抵押贷款的发放流程，包括抵押品评估、签订合同等环节，并阐述贷款收回的核算方法。抵押贷款业务核算贷款利息基本概念01解释贷款利息的定义、计算方式和作用，以及不同贷款方式的利息计算差异。贷款利息核算方法02详细介绍贷款利息的核算方法，包括积数计息法、逐笔计息法等，并提供实例说明。贷款利息风险管理03分析贷款利息的风险来源，如利率波动、借款人违约等，并提出相应的风险管理措施。同时，探讨如何优化贷款利息核算流程，提高核算效率和准确性。贷款利息计算与核算支付结算业务核算05票据行为详细讲解出票、背书、承兑、保证等票据行为的概念、种类和效力。票据结算业务核算流程阐述银行在办理票据结算业务时的基本流程和核算方法，包括受理、审查、处理等环节。票据的种类与性质介绍汇票、本票和支票等票据的种类，阐述票据的要式性、文义性、无因性等性质。票据结算业务核算信用卡业务流程详细讲解信用卡的申请、审批、发卡、使用、还款等业务流程。信用卡结算业务核算方法阐述银行在办理信用卡结算业务时的核算方法，包括信用卡交易金额的清算、手续费和利息的核算等。信用卡基本知识介绍信用卡的定义、功能、分类等基本知识。信用卡结算业务核算介绍汇兑结算的概念、种类和业务流程，阐述银行在办理汇兑结算时的核算方法。汇兑结算托收承付委托收款详细讲解托收承付的定义、适用范围、业务流程和核算方法。阐述委托收款的概念、业务流程和核算方法，包括银行在办理委托收款时的注意事项。030201其他支付结算方式核算银行企业财务报表与分析06资产负债表编制与分析负债项目分析同业存放款项、向中央银行借款、拆入资金、交易性金融负债、衍生金融负债、卖出回购金融资产款等资产项目分析现金及存放中央银行款项、存放同业款项、贵金属、拆出资金、交易性金融资产、衍生金融资产、买入返售金融资产等资产负债表概述定义、作用、结构等所有者权益项目分析实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润等资产负债表综合分析结构分析、趋势分析等利润表概述收入项目分析支出项目分析利润表综合分析利润表编制与分析01020304定义、作用、结构等利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益等业务及管理费、