中级会计师经济法往年真题

中级会计师经济法往年真题

1.根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任公司

监事的是（）o

A.公司董事

B.公司股东

C.公司财务负责人

D.公司经理

【答案】：B

【解析】：

公司的监事由股东代表和职工代表出任，公司的董事、高级

管理人员不得担任本公司的监事。

2.根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理

实施的是（）o

A.婚姻登记

B.订立遗嘱

C.签订收养子女协议

D.签订房屋租赁合同

【答案】：D

【解析】：

依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民

事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女

0

3.下列有关定金的说法中，正确的是（）o

A.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的约定以丧失

定金为代价而解除主合同

B.定金的数额应当为主合同标的20%,当事人不得自行约定

C.当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的，给付定金

的一方未支付定金，即使主合同已经履行主要部分的，但主

合同仍不成立

D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，也适用定

金罚则

【答案】：A

【解析】：

B项，根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主

合同标的额的20%；C项，当事人约定以交付定金作为主合

同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主

合同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成

立或者生效；D项，因不可抗力、意外事件致使主合同不能

履行的，不适用定金罚则。

4.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》

规定的是（）o

A.国有独资公司不设股东会

B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长

C.国有独资公司董事长由董事会选举产生

D.国有独资公司监事由董事长任命

【答案】：A

【解析】：

B项，国有独资公司设董事长1人，可以设副董事长；C项,

董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；D项,

国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派。

5.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于合同成立的

情形有（）o

A.甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出

异议外，其余内容均与要约一致

B.甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前,

甲已履行主要义务，乙接受了履行

C.甲、乙约定采用合同书形式订立一合同，但在双方签章之

前，甲履行了主要义务，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙发出要约，要约规定承诺期限截止到5

月20日，乙于5月28日发出承诺信函，该信函5月31日

到达甲

【答案】：B|C

【解析】：

A项，受要约人对要约内容进行了实质性变更，应视为新要

约，合同尚未成立；B项，合同当事人约定采用书面形式订

立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务并

且对方接受的，该合同成立；C项，合同当事人采用合同书

形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行

主要义务并且对方接受的，该合同成立；D项，受要约人超

过承诺期限发出承诺的（除要约人及时通知受要约人该承诺

有效），为新要约，合同尚未成立。

6.根据公司法律制度的规定，在公司章程对临时股东大会召

开未作特别规定时，股份有限公司发生的下列情形中，应当

在2个月内召开临时股东大会的是（）。

A.甲股份有限公司章程规定董事人数为19人，现实有董事

15人

B.乙股份有限公司实收股本总额为5000万元，目前未弥补

的亏损为1000万元

C.持有丙股份有限公司5%股份的股东提议召开临时股东大

会

D.丁股份有限公司监事会提议召开临时股东大会

【答案】：D

【解析】：

有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：①

董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程规定人数的

羽时；②公司未弥补的亏损达实收股本总额3时；③单独

或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；④董事会认

为必要时；⑤监事会提议召开时（D项）；⑥公司章程规定的

其他情形。

7.关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正

确的有（）o

A.民事经济纠纷实行或裁或审制度

B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度

C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度

D.民事诉讼一般不公开审判，仲裁一般公开进行

【答案】：A|B|C

【解析】：

民事诉讼一般公开审判，仲裁一般不公开进行。

8.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，1年后，甲

拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解

决方案中，符合《公司法》规定的有（）o

A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资

B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资

C.乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁

D.乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

【答案】：A|B|D

【解析】：

有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，必须经其

他股东过半数同意，不同意转让的股东应当购买该转让的出

资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

9.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时,

下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是（）o

A.与经营活动无关的固定资产

B.以融资租赁方式租出的机器

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

【答案】：D

【解析】：

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折

旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：①房屋、

建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入

的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产（B项）；④

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关

的固定资产（A项）；⑥单独估价作为固定资产入账的土地（C

项）。

10.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，

应当立即公告的是（）。

A.公司副经理发生变动

B.公司30%的监事发生变动

C.公司财务负责人发生变动

D.人民法院依法撤销股东大会决议

【答案】：D

【解析】：

上市公司应当制定重大事件的报告。上市公司的董事、姆

以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，ABC三项不符

合条件；D项，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告

无效，属于重大事件。

11.甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董

事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司

董事的是（）。

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该

公司破产，清算完结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失

误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导

致该公司被吊销营业执照未逾2年

【答案】：D

【解析】：

《公司法》第一百四十六条规定，有下列情形之一的，不得

担任董事、监事、高级管理人员：

①无民事行为能力人或者限制民事行为能力；

②因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市

场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪

被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；

③担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该

公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清

算完结之日起未逾三年；

④担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法

定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业

执照之日起未逾三年；

⑤个人所负数额较大的债务到期未清偿。

12.当债务人怠于行使其权利而危及债权人利益时，为保全债

权，债权人在行使代位权时，下列说法符合规定的是（）o

A.债权人可以直接以自己的名义代位行使债务人权利

B.债权人可以请求人民法院以自己的名义代位行使债务人

权利

C.债权人可以自己的名义要求债务人行使其权利

D.债权人可以请求人民法院以自己的名义要求债务人行使

其权利

【答案】：B

【解析】：

因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权

人可以人民法院请求以自己的名义代位行使债务人权利，但

该债权专属于债务人自身的权利除外。

13.某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5%、

20%、35%和40%的股权，该公司章程未对股东行使表决权及

股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开

及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是（）o

A.甲可以提议召开股东会临时会议

B,只有丁可以提议召开股东会临时会议

C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本

的决议

D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决

议

【答案】：C

【解析】：

根据《公司法》的规定，代表V10以上表决权的股东、物

以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议，可知

甲不可以提议召开临时会议，乙、丙和丁都可以提议召开临

时会议。有限责任公司股东会作出修改公司章程、增加或者

减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更

公司形式的决议，必须经代表羽以上表决权的股东通过，

可知乙和丁表决权仅为60%,不到羽，不可以通过变更公司

形式的决议。

14.甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称

无能力清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期的

7000元债权，戊因赌博欠乙8000元；另外，乙在半年前发

生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权，

因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。乙无其他可供

执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据《合同法》

的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权（

）o[2011

年真题]

A.乙对丁的7000元债权

B.乙对戊的8000元债权

C.乙对丙的10000元债权

D,乙对丙的5000元债权

【答案】：A|B|C

【解析】：

A项，代位权行使的债权必须是已经到期的债权，丁欠乙的

7000元债权未到期；B项，债务人对第三人享有合法债权才

可以代位行使，戊欠乙的赌博债款不合法；C项，代位权行

使条件要求债务人的债权不是专属于债务人自身的债权，乙

对丙享有的10000元人身伤害赔偿债权为专属于其自身的债

权。

15.根据票据法律制度的规定，下列关于汇票提示承兑的表述

中，正确的有（）o

A.见票后定期付款的汇票的持票人应当自出票日起3个月内

向付款人提示承兑

B.汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑

C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与

否表示的，视为承兑

D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑

【答案】：B|D

【解析】：

A项，见票后定期付款的汇票，持票人应当自“出票日起1

个月”内向付款人提示承兑；B项，汇票上未记载付款日期

的，视为见票即付，无需提示承兑；C项，如果付款人在3

日内不作承兑与否表示的，应视为“拒绝承兑”；D项，承兑

附有条件的，视为拒绝承兑。

16.甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山

洪，水果全部毁损。甲委托乙运输时已向乙支付运费。根据

《合同法》的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中,

正确的有（）o[2011年真题]

A.乙应当赔偿因水果毁损给甲造成的损失

B.甲自行承担因水果毁损造成的损失

C.甲有权要求乙返还运费

D.甲无权要求乙返还运费

【答案】：B|C

【解析】：

根据《合同法》的规定，承运人对运输过程中货物的毁损、

灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是

因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运

人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。AB两项，

由于山洪是不可抗力，因此承运人乙不承担损害赔偿责任。

CD两项，货物在运输过程中因不可抗力灭失,未收取运费的,

承运人不得要求支付运费；已收取运费的，托运人可以要求

返还，因此甲可以要求返还。

17.下列法的渊源中，属于国家的根本大法的是（）。

A.《中华人民共和国民法》

B.《中华人民共和国立法法》

C.《中华人民共和国宪法》

D.《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》

【答案】：C

【解析】：

宪法是国家的根本大法，是经济法的基本渊源。

.下列属于欺诈客户行为的是（）

180

A.在自己实际控制的账户之间进行证券交易

B.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证

券交易

C.单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信

息优势联合或者连续买卖

D.利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导

投资者的信息

【答案】：D

【解析】：

根据新《证券法》的规定，操纵证券市场的行为主要有以下

情形：①单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者

利用信息优势联合或者连续买卖；②与他人串通，以事先约

定的时间、价格和方式相互进行证券交易；③在自己实际控

制的账户之间进行证券交易；④不以成交为目的，频繁或者

大量申报并撤销申报；⑤利用虚假或者不确定的重大信息，

诱导投资者进行证券交易；⑥对证券、发行人公开作出评价、

预测或者投资建议，并进行反向证券交易；⑦利用在其他相

关市场的活动操纵证券市场；⑧操纵证券市场的其他手段。

操纵证券市场行为给投资者造成损失的，行为人应当依法承

担赔偿责任。ABC三项属于操纵证券市场行为。根据规定，

利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投

资者的信息的行为属于欺诈客户行为。

19.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不

退税的有（）o[2013年真题]

A.国家计划内出口的石油

B.避孕药品

C.来料加工复出口的货物

D.古旧图书

【答案】:B|C|D

【解析】：

A项，国家计划内出口的卷烟才适用免税但不退税政策；BCD

三项适用增值税出口免税不退税政策。

20.甲、乙双方签订了一份买卖合同，在合同中既约定了定金

条款，又约定了违约金条款。后甲未按合同约定履行合同构

成了违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲

违约责任的方式有（）o

A.要求单独适用定金条款

B.要求单独适用违约金条款

C.要求同时适用定金和违约金条款

D.要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失

【答案】：A|B

【解析】：

在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方

违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，即二者不

能同时主张。但买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造

成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院

可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造

成的损失。

21.关于反担保，下列表述正确的是（）o

A.反担保人应当是债务人之外的其他人，不能是债务人本身

B.债务人亲自向原担保人提供反担保的，可以采用保证的方

式

C.留置与定金也可以成为反担保的方式

D.担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，可以在

承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责

任

【答案】：D

【解析】：

A项，反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他

人；B项，债务人亲自向原担保人提供反担保的，保证不得

作为反担保方式；C项，反担保方式可以是债务人提供的抵

押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押，

定金与留置不能作为反担保方式。

22.关于抵押制度，下列表述错误的是（）o

A.抵押人将已抵押的房屋出租的，抵押权实现后，租赁合同

对受让人不具有约束力

B.抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有权为第三人

所有的，则债权人不能行使抵押权

C.抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于抵押

物的从物

D.最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保

全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债

权

【答案】：B

【解析】：

B项，抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有权为第

三人所有的，抵押权的效力及于补偿金。A项，抵押权设立

后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权；

C项，抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于

抵押物的从物；D项，最高额抵押权所担保的债权范围，不

包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵

押人破产后发生的债权。

23.根据保险法律制度的规定，下列对保险利益的表述中，正

确的有（）o

A.人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具

有保险利益，投保人对被保险人不具有保险利益的，保险人

有权解除保险合同

B.人身保险的被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投

保人对被保险人具有保险利益

C.财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当

具有保险利益

D.如果保险事故发生时，财产保险的被保险人对保险标的不

具有保险利益，不得对保险人行使请求赔偿或给付保险金的

权利

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应

当具有保险利益。投保人对被保险人不具有保险利益的，保

险合同“无效”。

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企

业所得税纳税人的是（）。

A.甲一人有限责任公司

B.乙国有独资公司

C.丙职业技术学院

D.r合伙企业

【答案】：D

【解析】：

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民

办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法

律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企

业所得税法》，不属于企业所得税纳税人。

25.陈某与科万公司订立商品房买卖合同，购买了该公司开发

的住宅楼中的一套住房。合同订立后，陈某发现该房屋存在

问题，要求解除合同。陈某提出的下列解除合同的理由中，

正确的有（）o

A.房屋套内建筑面积与合同约定面积误差比绝对值超过5%

的

B.商品房买卖合同订立后，科万公司未告知陈某又将该住宅

楼整体抵押给第三人的

C.房屋交付使用后，房屋主体结构质量经核验确属不合格的

D.房屋存在质量问题，在保修期内科万公司拒绝修复的

【答案】：A|B|C

【解析】：

A项，出卖人交付使用的房屋套内建筑面积或者建筑面积与

商品房买卖合同约定面积不符，面积误差比绝对值超出3%,

买受人请求解除合同、返还已付购房款及利息的，应予支持。

B项，商品房买卖合同订立后，出卖人未告知买受人又将该

房屋抵押给第三人，属于可以行使解除权，同时要求惩罚性

赔偿金的情形。C两项，因房屋主体结构质量不合格不能交

付使用，或者房屋交付使用后，房屋主体结构质量经核验确

属不合格，买受人请求解除合同和赔偿损失的，应予支持。

D项，能否解除取决于质量问题的严重程度，是否严重影响

正常居住使用。

26.某股份有限公司的实收股本总额为10000万元，董事会成

员有5人。该公司下列情形中，应当在2个月内召开临时股

东大会的有（）。

A.董事张某辞去董事职务

B.公司累计未弥补的亏损为2000万元

C.持有公司股份15%的股东请求时

D.监事会主席提议召开时

【答案】：A|C

【解析】：

根据规定，股份有限公司有下列情形之一的，应当在2个月

内召开临时股东大会：①董事人数不足《公司法》规定的人

数或者公司章程所定人数的加时（本题该公司由于甲董事

辞去董事职务而导致董事人数少于5人）；②公司未弥补的

亏损达到实收股本总额的3时（本题该公司累计未弥补的

亏损未达到股本总额的3）；③持有公司股份10%以上的股

东书面请求时；④董事会认为必要时；⑤监事会提议召开时;

⑥公司章程规定的其他情形。

27.甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件

的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出

10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,

准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.45

B.55

C.60

D.65

【答案】：C

【解析】：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部

分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%

的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结

转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。本题公益性捐

赠支出扣除限额=500X12%=60（万元）。上年结转的10万

元准予全额扣除，本年发生的捐赠支出准予扣除=60—10=

50（万元），准予扣除的公益性捐赠支出合计=10+50=60

（万元）。

28.甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十

余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、

交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在

接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙

公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，根据《公司法》

的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（）。［2013

年真题］

A.甲公司发出招标书

B.乙公司向甲公司发出投标书

C.甲公司对所有投标书进行决标

D.甲公司向乙公司发出中标通知书

【答案】：B

【解析】：

要约是一方当事人以缔结合同为目的，向对方当事人提出合

同条件，希望对方当事人接受的意思表示，即要约是一个一

经承诺就成立合同的意思表示。B项，乙公司发出投标书是

向甲公司表示想要缔结合同，属于要约。要约邀请是希望他

人向自己发出要约的意思表示。《合同法》第十五条规定，

寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等为要约

邀请。A项属于要约邀请；D项属于承诺。

29.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，

有限合伙人可以从事的行为有（）o

A.同本企业进行交易

B.将其在合伙企业中的财产份额出质

C.执行合伙企业新业务

D.经管本企业相竞争的业务

【答案】：A|B|D

【解析】：

C项，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙

企业；A项，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；B

项，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出

质；但是，合伙协议另有约定的除外；D项，有限合伙人可

以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业

务。

30.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符

合《合伙企业法》规定的有（）o

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该

合伙人在合伙企业中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人

同意

【答案】：A|B

【解析】：

C项，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得

以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人

在合伙企业中的权利；D项，人民法院强制执行合伙人的财

产份额时，应当通知全体合伙人，而非经全体合伙人同意。

31.甲公司发行的公司债券已经上市交易。根据证券法律制度

的规定。甲公司发生的下列各项情形中，应当立即提交临时

报告并予以公告的有（）o

A.公司债券信用评级发生变化

B.公司新增借款超过上年末净资产的20%

C.公司发生超过上年末净资产10%的重大损失

D.公司发生未能清偿到期债务的情况

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

公司债券上市公司的重大事件包括：①公司股权结构或者生

产经营状况发生重大变化；②公司债券信用评级发生变化；

③公司重大资产抵押、质押、出售、转让、报废；④公司发

生未能清偿到期债务的情况；⑤公司新增借款或者对外提供

担保超过上年末净资产的20%；⑥公司放弃债权或者财产超

过上年末净资产的10%；⑦公司发生超过上年末净资产10%

的重大损失；⑧公司分配股利，作出减资、合并、分立、解

散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭;

⑨涉及公司的重大诉讼、仲裁；⑩公司涉嫌犯罪被依法立案

调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管

理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；务院证券监督管

理机构规定的其他事项。

32.甲作为有限合伙企业的有限合伙人未经授权以合伙企业

的名义与善意的乙公司进行交易，该交易使合伙企业造成2

万元损失。根据规定，该笔交易造成的损失，应由（）。

A.甲承担赔偿责任

B.合伙企业承担赔偿责任

C.甲和合伙企业共同承担无限责任

D.甲承担无限责任，合伙企业承担有限责任

【答案】：A

【解析】：

有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，

给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人

承担赔偿责任。

33.甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一

注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120

万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合

公司法律制度规定的是（）o[2013年真题]

A.甲公司以其商誉作价50万元出资

B.乙公司以其特许经营权作价50万元出资

C.丙公司以其非专利技术作价60万元出资

D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资

【答案】：C

【解析】：

有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识

产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货

币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、

特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。C项，非专利

技术属于知识产权。

34.2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直

接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列

支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他

纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业

2013年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

【答案】：B

【解析】：

企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，

在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=1000X12%=120（万

元），实际捐赠额为100万元，未超过扣除限额，可以全额

在税前扣除；直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣

除，应纳税调增20万元。因此，该企业2013年度应纳税所

得额=1000+20=1020（万元）。

35.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务

或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。

A.购进的贷款服务

B.购进的旅客运输服务

C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术

【答案】：A|C|D

【解析】：

一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得

抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集

体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、

无形资产和不动产；②非正常损失的购进货物及相关的加工

修理修配劳务或者交通运输业服务；③非正常损失的在产

品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修

理修配劳务或者交通运输业服务；④非正常损失的不动产，

以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤

非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务

和建筑服务；⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务

和娱乐服务。

36.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通

合伙人当然退伙的情形是（）。

A.作为合伙人的法人被宣告破产

B.合伙人未履行出资义务

C.合伙人个人丧失偿债能力

D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执

行

【答案】：B

【解析】：

《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙:

①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②个人丧

失偿债能力；③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销

营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；④法律规定

或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；

⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执

行。B项，属于应“除名”的情形；C项，普通合伙人丧失

偿债能力的，当然退伙；但有限合伙人丧失偿债能力的，谈

不上当然退伙。

37.2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公

司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成

的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。

根据《合同法》的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的

表述中，正确的是（）。［2011年真题］

A.由乙公司承担赔偿责任

B.由丙公司承担赔偿责任

C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担

D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

【答案】：D

【解析】：

建设工程合同中，总承包人或者勘察、设计、施工承包人经

发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。

第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施

工承包人向发包人承担连带责任。题中，乙公司将部分建设

工程分包给丙公司，甲公司的损失应由乙公司和丙公司承担

连带赔偿责任。

38.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设

备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支

出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计

算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万

yuo

A.10.8

B.15

C.16

D.18

【答案】：A

【解析】：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动

有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不

得超过当年销售（营业）收入的5%。。其中，销售（营业）

收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权

使用费收入、视同销售收入等。题中，销售（营业）收入=

3000+200=3200（万元），业务招待费的60%=18X60%=

10.8（万元），当年销售（营业）收入的5%o=32OOX5%o=

16（万元）＞10.8万元，故准予扣除的业务招待费为10.8万

yGo

39.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属

于因时效而致使票据权利消灭的情形有（）o

A,甲持有一张本票，出票日期为2017年5月20日，于2018

年5月27日行使票据的付款请求权

B.乙持一张为期30天的汇票，出票日期为2016年5月20

日，于2018年5月27日行使票据的付款请求权

C.丙持一张见票即付的汇票，出票日期为2016年5月20日，

于2018年5月27日行使票据的付款请求权

D.T持一张支票，出票日期为2018年5月20日，于同年12

月27日行使票据的付款请求权

【答案】：C|D

【解析】：

根据规定：①本票持票人对出票人的票据权利，自出票日起

2年不行使而消灭，因此甲享有票据权利；②汇票的持票人

（见票即付的除外）对出票人和承兑人的权利，自票据到期

日起2年不行使而消灭，因此乙享有票据权利；③见票即付

的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2

年不行使而消灭，因此丙的票据权利因已过时效而消灭；④

支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月不行使

而消灭，因此丁的票据权利因已过时效而消灭。

40.甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为3个月。在借用期

内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问

题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是（）o

A.丙有权请求甲立即交付电脑

B.丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间

C.丙有权请求乙立即交付电脑

D.丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间

【答案】：B

【解析】：

AB两项，履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人

也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间；CD

两项，买卖合同在甲丙之间成立，根据合同的相对性原理，

丙只能要求合同相对人甲交付电脑，无权请求第三人乙交付

电脑。

41.甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销

售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销

售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业

当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】：D

【解析】：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减

按2%征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的包装物,

按照3%征收率征收增值税；因此，甲企业当月应缴纳的增

值税税额=41200+(1+3%)X2%+82400H-(1+3%)X

3%=3200(元)。

42.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不符合普通合

伙企业合伙人当然退伙情形的是()o

A.合伙人丧失偿债能力

B.合伙人被宣告破产

C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执

行

D.合伙人未履行出资义务

【答案】：D

【解析】：

《合伙企业法》规定，有限合伙人出现下列情形时当然退伙:

①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②作为合

伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、

撤销，或者被宣告破产；③法律规定或者合伙协议约定合伙

人必须具有相关资格而丧失该资格；④合伙人在合伙企业中

的全部财产份额被人民法院强制执行。D项，属于“除名”

的情形。

43.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合

计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B

产品40套，B产品在甲商场正常的零售单价为113元。上述

产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销

项税额为（）元。

A.1395.55

B.1235

C.1983.15

D.1755

【答案】：D

【解析】：

直接售出的100套A产品，以不含税价格计税；赠送的80

套B产品视同销售，按照同类货物的不含税销售价格计算增

值税，零售单价属于含税价格，应将其价税分离为不含税价

格。甲商场本月应确认的销项税额=(10735+113X40)4-

(1+13%)X13%=1755(元)。

44.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有

()o

A.将购进的货物一批用于本单位集体福利

B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

C.将外购的货物用于交换生产所需材料

D.外购货物因管理不善发生损失

【答案】：A|D

【解析】：

外购的货物只有转移所有权，向外转移才视同销售；自产或

者委托加工的货物，只要转移货物（不论所有权是否转移）

就作视同销售处理，相应的增值税进项税额可以抵扣。A项

不得从销项税额中抵扣进项税额，已经抵扣了的进项应作进

项转出处理；BC两项是视同销售行为，相应的进项税额可以

正常抵扣；D项，非正常损失的购进货物，进项税额不得从

销项税额中抵扣。

45.A银行为增值税一般纳税人，2019年第1季度办理公司业

务，收取含税结算手续费31.8万元，收取含税账户管理费

26.5万元；办理贷款业务，取得含税利息收入1.06亿元；吸

收存款10亿元。根据增值税法律制度的规定，A银行第1

季度应确认的销项税额为（）万元。

A.6008

B.601.8

C.603.3

D.5131.6

【答案】：C

【解析】：

办理公司业务，收取的结算手续费、账户管理费属于“金融

服务一一直接收费金融服务”；取得的利息收入，属于“金

融服务一一贷款服务”；吸收存款不征收增值税。金融服务

适用的增值税税率为6%,因此，A银行第1季度应确认的销

项税额=(1.06X10000+31.8+26.5)4-(1+6%)X6%=

603.3(万元)。

46.某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的

方案时，提出以下意见，其中不符合公司法律制度规定的是

()o

A.公司减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登

记

B.股东会同意本方案的决议，经羽以上的股东通过即可

C.公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人

外，还应在30日内登报公告

D.如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相

应的担保，公司有义务予以满足

【答案】：B

【解析】：

有限责任公司增加、减少注册资本，应当经代表加以上表

决权的股东通过，而非人数。

47.根据公司法律制度的规定，在名义股东与实际出资人之间

确定投资权益的归属时，应当依据（）o

A.股东名册的记载

B.其他股东的过半数意见

C.名义股东与实际出资人之间的合同约定

D.公司登记机关的登记

【答案】：C

【解析】：

有效的代持股协议对实际出资人与名义股东具有约束力，名

义股东不得以公司股东名册记载、公司登记机关登记等为由

否认实际出资人权利。

48.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持

续信息披露文件的是（）o

A.招股说明书

B.重大事件的临时报告

C.债券募集说明书

D.上市公告书

【答案】：B

【解析】：

持续信息披露，是指证券上市交易过程中发行人、上市公司

对证券上市交易及与证券交易有关的信息要进行持续的披

露。该类信息披露文件主要有定期报告和临时报告。

49.2017年3月，刘、关、张三人分别出资2万元、2万元、

1万元设立甲普通合伙企业，并约定按出资比例分配和分担

损益。8月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保；12月因

乙企业无偿债能力，甲合伙企业承担保证责任，为乙企业支

付1万元。12月底，刘提出退伙要求，关、张同意，经结算,

甲合伙企业净资产3万元。根据合伙企业法律制度的规定，

应退还刘的财产数额是（）o

A.2万元

B.1.2万元

C.1万元

D.0.8万元

【答案】：B

【解析】：

合伙人退伙，其他合伙人应当与该退伙人按照“退伙时”的

合伙企业财产状况进行结算，退还退伙人的财产份额。因此,

刘某在退伙时应退还的财产数额为3X第=1.2（万元）。

50.根据票据法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正

确的是（）o

A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

D.支票的付款人是出票人的开户银行

【答案】：c

【解析】：

支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。

51.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司的发起

人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是（）o

A.自公司成立之日起1年内不得转让

B.自公司成立之日起2年内不得转让

C.自公司成立之日起3年内不得转让

D.自公司成立之日起5年内不得转让

【答案】：A

【解析】：

根据《公司法》的规定，发起人持有的本公司股份，自公司

成立之日起1年内不得转让，由股东将该股票交付给受让人

后即发生转让的效力。

52.在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民

政府财政部门责令改正，处以（）的罚款。

A.5万元以上30万元以下

B.5万元以上50万元以下

C,营业利润的50%

D.10万元以上50万元以下

【答案】：B

【解析】：

在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民政

府财政部门责令改正，处以5万元以上50万元以下的罚款。

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

53.2020年1月某自来水公司（一般纳税人）销售自来水，

取得销售额价税合计100万元，当月向独立的水厂购进自来

水取得专用发票，注明价款40万元，税额2.4万元，则当期

应纳增值税为（）万元。

A.5.34

B.2.39

C.2.91

D.5.58

【答案】：C

【解析】：

根据现行规定，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水

按简易办法以3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来

水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额

=100+（1+3%）X3%=2.91（万元）。

54.甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担

保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管

花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，根据物

权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）o

A.乙可以就保险金优先受偿

B.乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权

人

C.泥石流属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款

D.乙应当赔偿甲花瓶灭失的