2024年大学试题(财经商贸)-税收业务知识历年考试高频考点试题附带答案

2024年大学试题(财经商贸)-税收业务知识历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.税收票证核算所使用的主要原始凭证有（）A、票证领用单B、票款结报单C、票证缴销表D、票款结报手册E、票证领用计划2.从财政、社会、经济和管理四个方面可以把税收原则归纳为（）。A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法治原则3.由县（区）局负责实施销毁的票证在经市局票证主管部门批准销毁时，应由市局（）部门组成监毁小组，进行现场监毁并在销毁清册上签字。A、计统B、征管C、监察D、办公室4.下列所得中，个人所得税适用于税率20％的有（）。A、特许权使用费所得B、劳务报酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得5.对未按规定设置、保管账簿的纳税人，税务机关应责令限期改正，（）。A、可以处2000元以下罚款B、并处2000元以下罚款C、处2000元以上罚款D、处2000元以上10000元以下的罚款6.残疾人个人提供的劳务（）营业税。A、减半收征B、免征C、征收D、按从业人员比例减免7.改变我国历史上租税合一的贡、助彻制度的赋税制度是（）。A、先秦的“九赋”B、春秋战国时期的“初税亩”C、秦朝的“田赋”D、宋朝的“田均税法”8.在市场经济中，价格的调节可以使资源配臵达到最优状态9.某县2010年度GDP为2亿元，国税收入国内增值税1000万元，国内消费税300万元，企业所得税500万元，储蓄存款利息税20万元，车辆购置税480万元，海关代征税收200万元，则2010年该县的宏观税收负担率为（）A、0.091B、0.114C、0.115D、0.12510.国际税收是一个历史范畴，它不能脱离（）。A、社会阶级而独立存在B、个人所得税而独立存在C、公司所得税而独立存在D、国家而独立存在11.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额C、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额12.纳税申报的形式主要有（）。A、直接申报B、邮寄申报C、简易申报D、数据电文申报13.县级及县级以下国税机关至少（）必须进行一次全面票证清查。A、一个月B、一季度C、每半年D、一年14.为避免国际双重征税，我国个人所得税对税收抵免是如何规定的？15.为什么不能用平均数的计算方法计算平均增减速度。16.依“外商投资税法”规定，再投资退税的普通退税率为（）。A、30%B、40%C、50%D、100%17.企业财务核算方式为非独立核算不编制财务报表的重点税源企业需报送的报表有（）。A、填写B1、B5表和B3表的相关附列资料B、如果是工业企业还必须按月填报B2表C、如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表D、按月填报B1表，按季填报B3、B5表18.增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审核通过，现予公布，自（）起实施。19.对于税收与经济增长的关系，下列选项中正确的有（）。A、根据税收乘数的公式，税收减少所引起的国民生产总值的增加幅度肯定会等于增加相同税额所引起的国民生产总值的减少幅度B、供给学派是在70年代西方世界陷入“滞胀”局面，而凯恩斯学派束手无策时产生的，他们强调加强对需求的管理，来消除“滞胀”C、用c来表示边际消费倾向，则MG=1/1-c，MG即为财政支出乘数，表示政府增加财政支出可以使国民生产总值增加，且国民生产总值的增加量是财政支出增加值的1/1-c倍D、用c来表示边际消费倾向，则MG=c/1-c，MG即为财政支出乘数，表示政府增加财政支出可以使国民生产总值增加，且国民生产总值的增加量是财政支出增加值的c/1-c倍E、在原有的总支出C+I+G条件下，国民生产总值为800亿，假设边际消费倾向为3/4，政府增加税收100亿，则总需求下降75亿元，使原来的国民生产总值下降为500亿元。20.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。21.小王拿着用时间序列方法预测的各种结果向领导汇报近几年税收收入的预测情况。领导看后．感觉预测结果与实际值对比差异较大，心存疑虑，问还有没有其他的预测方法。能不能考虑根据税收收入的变化趋势外推进行预测。为此，小王又开始了用趋势外推方法预测税收收入的学习探索历程。首先要认识趋势外推法的概念和应用情况。趋势外推法（Trendextrapolation），是根据过去和现在的发展趋势推断未来的一类技术方法的总称，常用于哪种情况的预测（）A、科技发展B、经济发展C、事件概率D、社会发展22.甲公司某月将自己生产的成为价为50000元的实木地板用于办公楼装修，则其应缴纳消费税为（）。假设实木地板的成本利润率为10%，消费税税率5%。A、2750B、2894.74C、2500D、315023.下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是（）。A、个体经营者B、工业企业C、销售免税货物的企业D、总机构为一般纳税人的工业性分支机构24.对本国境内的所得征税是（）。A、地域管辖权B、公民管辖权C、居民和地域管辖权D、居民管辖权25.税收分析的基本方法（）A、对比分析法B、因素分析法C、系统分析法D、全面分析法第2卷一.参考题库(共25题)1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（）。A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B、在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C、在境外成立的企业都是非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业2.因素分析法指从经济、政策、征管因素等方面对税收的来源和税源质量进行分析，其中经济因素主要包括（）A、财政体制变动B、经济结构调整C、经济效益D、价格涨跌3.以下关于数据质量表述正确的有（）。A、数据质量是税收信息系统平稳运行的保证B、数据质量是税收执法质量和税收征管质量的体现C、数据质量是税收数据分析的基础D、数据本身存在真假、质量高低的问题4.党的建设包括（）及反腐倡廉建设等。A、思想建设B、组织建设C、作风建设D、制度建设5.“分税制财政管理体制”是根据市场经济原则和公共财政理论确立的一种（）管理的财政体制。A、分财政收入B、分预算级次C、分税种D、分税分级次6.简要阐述如何确定契税的计税依据。7.税收票证必须（）填开。A、分纳税人、分次B、几个纳税人合开C、同一纳税人几次缴税合开D、同一纳税人同一次不同所属时期合开8.税收计划动态调整的原则是（）。A、目的性B、指导性C、可行性D、预见性9.税收分析包括以下两个（）环节A、申报B、申报应征C、税源D、真实应征税源10.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“价格”。11.税收票证开具时有的票证种类必须一票一税，有的则可以一票多税，以下（）必须一票一税A、税收通用缴款书B、税收（汇总专用）缴款书C、税收（出口货物专用）缴款书D、税收通用完税证12.呆帐税金包括（）。A、税款所属期为2001年5月1号以前的所有欠税B、税款所属期为2001年5月1号以前的所有欠税及税款所属期为2001年5月1号以后的关停空壳企业欠税C、欠缴时间为三年以上的所有欠税D、欠缴时间为三年以上的所有欠税及欠缴时间未达三年的关停空壳企业欠税13.按税收管辖和支配权可以把税收分为（）A、中央税B、地方税C、直接税D、间接税E、中央和地方共享税14.在完全竞争市场上，整个行业的需求曲线是一条（）的曲线，而市场对个别厂商产品的需求曲线是一条（）平行线15.1994年税制改革后，明确的税收发展方向是（）。A、宽税基B、低税负C、简税制D、严征管16.对于税收对私人储蓄的影响，下列说法中错误的有（）。A、若对收入征收一般性的所得税，个人消费和储蓄同时下降，在储蓄方面同时产生收入效应与替代效应B、若对收入征收一般性的所得税，个人消费和储蓄同时下降，在储蓄方面只有收入效应，而无替代效应C、对利息所得征税，会使纳税人未来的可支配收入减少，同时也会改变工作期消费与退休期消费之间的消费，即产生了收入效应与替代效应D、累进所得税制，税收的收入效应取决于平均税率，替代效应取决于边际税率，税收的累进程度越大，替代效应的作用越大，对家庭储蓄的扭曲越大17.营业税具有哪些作用？18.为了支持国防建设和满足警务保障需要，对（）免征车船税。A、对学校专用车船B、对医院专用车船C、对城市绿化建设专用车船D、对军队武警专用的车船和警用车船19.下列企业中，（）不征收城市维护建设税。A、香港在我国设立的公司B、美国在我国设立的公司C、我国的有限责任公司D、国有企业20.下列属于税收会计核算的应征凭证的有（）。A、纳税申报表B、预缴税款通知单C、税收完税证存根联D、票款结报单21.消费税是（）税，税款是商品价格的组成部分。22.CTAIS中，编制会计分录可以（）A、一借一贷B、一借多贷C、一贷多借D、特殊情况下多借多贷23.在收纳预算收入时，国库经收处应对缴款书的以下内容进行认真审核（）A、预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚B、大小写金额是否相符，字迹有无涂改C、纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全D、印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符E、纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符24.按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）。A、生产销售环节B、批发环节C、进口环节D、以上答案都不对25.“外资企业”的法定所得税率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%第3卷一.参考题库(共25题)1.强式市场效率是指现金的证券价格能充分反映其过去的所有信息2.某企业年应纳税所得额为8万元，按规定应缴企业所得税为（）。A、2.64万元B、1.14万元C、1.2万元D、2.16万元3.税收分析报告的结构必须固守“提出问题-分析问题-解决问题”这一模式。4.全国重点税源企业监控报表各项指标的计量单位除“税率”指标为“百分数”、“平均职工人数”指标为“人”外，其余各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，金额单位一律为（）。A、角分B、元C、万元D、亿元5.环比发展速度与定基发展速度间的数量依存关系是（）。A、定基发展速度等于相应时期内各环比发展速度之和B、两个相邻时期定基发展速度的连乘积等于相应时期的环比发展速度C、定基发展速度等于相应时期内各环比发展速度的连乘积D、两个相邻时期定基发展速度的比率等于相应时期的环比发展速度6.票证损失残票和损失后又追回的票证，应封存保管，按规定直接（），不作废票处理。A、使用B、上缴C、入库D、销毁7.某市国税局6月税收收入为1269.1万元，其中：增值税税收收入为785.2万元，消费税税收收入为280.9万元，其他税收收入为203万元，则本市国税局6月份增值税税收收入占全市的比重为（）A、0.6187B、0.3813C、0.2213D、0.168.税收原则思想最早可追溯到中国夏王朝时期。9.20世纪80年代西方国家大规模税制改革中，税制理论和方法得到了创新，主要表现在（）。A、从“单向”减税刺激总供给的思路转变为通过减税和增税“双向”调节社会经济活动B、在效率和公平原则及其他政府目标的结合与轻重权衡上，注重三者的协调C、从片面追求“理想优化状态”和使用绝对中性的“非扭曲性”税收工具，向研究各种约束限制条件，注重“次优状态”的获取转变D、更注重改革的循序渐进，注重经济行为主体的反馈信息10.变动率趋势比较分析是指将某一企业的当期变动指标（如变动率）与测算的（）进行比较，分析增减变化方向和幅度，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题。11.各级国税机关必须对重要税收票证视同现金严格管理，严密核销手续，下列税收票证中，不适用上述管理要求的是（）A、税收（出口贷物专用）缴款书和完税分割单B、征税专用章C、税收罚款收据及当场处罚罚款收据D、退库专用章E、税票调换证12.产品表中删除一整行，可以使用下列（）方法进行删除。A、DeleteB、Ctrl+DeleteC、Ctrl+Alt+DeleteD、工具栏中的删除按钮13.按计征标准，关税可分为（）、（）、（）。14.如何正确开具发票？15.价格机制是怎样发生作用的？16.按税负是否可以转嫁，可以将税收负担分为（）。A、直接负担B、间接负担C、合理负担D、转嫁负担17.下列各项中不免予贴花的是（）。A、无息贴息贷款合同B、企业因改制签订的产权转移数据C、农牧业保险合同D、对国际金融组织向我国金融机构提供贷款所书立的合同18.下列关于税收票证领发程序、内容准确的是（）：A、税收票证应由票证管理人员领发，其它人员不能代领。B、税收票证不能以包裹、信件的方式邮寄。C、通用完税证和通用缴款书如拆包发放，必须有两人以上在场共同拆包D、国税人员、代征单位在领取票证时，应先交验已开具存票并核对其号码19.纳税人采用转账方式缴纳税款，从申报到入库全过程涉及的会计科目有（）A、应征税金B、待征税金C、在途税金D、入库税金20.简述资源税纳税义务发生时间的规定。21.外国企业即外资企业。22.使用票证管理软件的基层国税机关填票人员办理票证结报时，可使用（）办理票证缴销手续。A、票证缴销凭证B、票款结报手册C、票证领用单D、票证存根联23.在实行法制的国家中，避税必须有法可依。24.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人以预收款方式提供建筑业劳务的，其营业税纳税义务发生的时间是（）。A、开具建筑业发票的当天B、按会计制度规定结转收入的当天C、收到预售款的当天D、以上说法都不对25.根据税收分析报告的文体范畴及其用于税收管理行政公务决策的目的，决定了税收分析报告的写作有如下几个方面的特点要求（）A、言之有物、不尚空谈B、注重规律、讲求科学C、实事求是、反映真理D、有的放矢、看准对象第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D,E2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:A,C4.参考答案:A,C,D5.参考答案:A6.参考答案:B7.参考答案:B8.参考答案:正确9.参考答案:D10.参考答案:D11.参考答案:C12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:C14.参考答案: 为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定，即纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。这里有两点说明：一是准予抵免的应是纳税人实缴税额，即个人从中国境外取得所得依照该所得来源国的法律应缴并实际缴纳的税额。 二是准予抵免的税额有个限制，不能超过限额抵免。抵免限额是指纳税人从中国境外取得的所得，区别国家和不同应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额，同一国家或地区内不同应税项目之和，为该国家的扣除限额。15.参考答案: 平均数反映的是一组数据绝对值的平均水平，需要求均值；平均增减速度反映的是一组变量数据变化的平均递增关系。所以两者的计算关系完全不同。不能简单地用平均数的计算方法计算平均增减速度。16.参考答案:B17.参考答案:A,B,C18.参考答案:2010年3月20日19.参考答案:C,E20.参考答案:错误21.参考答案:A,B,D22.参考答案:B23.参考答案:C24.参考答案:A25.参考答案:A,B,C第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案:B,C,D3.参考答案:A,B,C4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:D6.参考答案: （1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。 （2）土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依据。 （3）土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。 （4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。7.参考答案:A8.参考答案:B,C9.参考答案:B,D10.参考答案:正确11.参考答案:A,B,C12.参考答案:A13.参考答案:A,B,E14.参考答案:向右下方倾斜；由既定市场价格出发的15.参考答案:A,B,C,D16.参考答案:A17.参考答案: 营业税主要有两大作用： 一是便于广泛筹集财政