2024年其他财经考试-内部控制与内部审计历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年其他财经考试-内部控制与内部审计历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。A、《证券法》B、《证券交易法》C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》D、《反贪污贿赂法》2.“用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解释及预测之行为”的科学称之为（）。A、混沌论B、控制论C、组织行为学D、内部控制学3.企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。4.现代内部控制假设一般包括（）。A、控制实体假设B、可控性假设C、复杂人性假设D、不串通假设E、牵制性假设5.部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。A、高技术B、高风险C、高研发D、高创新6.在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。A、个别评价法B、抽样法C、比较分析法D、穿行测试和重新执行法7.“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（）。A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制8.生产与存货循环的业务流程的起点是（）。A、计划和安排生产B、发出原材料C、生产产品D、核算产品成本9.内部审计要提高地位，关键在于（）。A、呼吁企业重视内部审计B、提高内部审计人员的素质C、提升自身的存在价值D、内部审计机构要隶属于董事会10.控制活动按照作用分类，分为（）。A、指导性控制B、预防性控制C、侦查性控制D、补救性控制11.根据不相容职务分离原则，请购商品和劳务应该由采购部门负责。12.“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则13.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于（）。A、各级党的机关B、人大机关C、行政机关D、政协机关E、事业单位14.根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。A、询问适当人员B、观察经营活动C、检查相关文件D、穿行测试E、重新执行15.《内部控制—整合框架》认为，控制环境包括（）A、员工的诚信和道德价值观B、胜任能力C、董事会和审计委员会D、管理层的经营理念和经营风E、组织结构16.《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》属于控制手段类的应用指引17.判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。18.以下职责分工中错误的有（）。A、出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任B、出纳员对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告C、出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内审部门报告D、供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责E、销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账19.企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。A、3B、4C、5D、620.企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（）。A、2009年1月1日起B、2012年1月1日起C、2008年1月1日起21.“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价22.根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。A、单独进行的内部控制审计B、整合进行的内部控制审计C、了解内部控制D、测试内部控制E、评价内部控制23.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况24.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行确定25.内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段第2卷一.参考题库(共25题)1.内部审计的基本目的是帮助组织完成其目标2.根据内部控制引用指引，组织架构包括（）。A、治理结构B、内部机构C、社会责任D、发展战略E、企业文化3.应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。CA、一般缺陷和重大缺陷B、设计缺陷和运行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷4.“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。A、财务报告的可靠性B、遵循适用的法律法规C、经营的效率和效果D、资产的安全5.系统软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法6.企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责7.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则8.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目，属于预防性控制9.1992年，美国COSO委员会发布了（）。A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》10.出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。11.“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点”称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点12.语言沟通又分为（）。A、口头语言B、书面语言C、电子数据语言D、逻辑语言13.《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》属于控制活动类的应用指引14.注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定并出具无法表示意见的内部控制审计报告15.属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。A、全面性原则B、制衡性原则C、成本效益原则D、重要性原则16.“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。A、供应链B、生产链C、价值链D、销售链17.《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是（）。A、经营的效率和效果B、报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略18.“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点19.大数据包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多样性D、真实性20.一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常见缺陷21.一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为（）。A、授权B、执行C、保管D、记录E、核查22.根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（）。A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露23.审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A、重要性原则B、风险导向原则C、胜任原则D、全面性原则24.内部审计的基本职能是提供咨询服务。25.以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批第3卷一.参考题库(共25题)1.企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。2.注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。A、强调事项段B、说明段C、审计意见段D、审计责任段3.“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（）。A、合规目标B、经营目标C、战略目标D、报告目标4.风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移5.内部控制的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则6.研究和开发的关键控制关键环节有（）。A、立项控制B、研发过程控制C、结题验收控制D、研究成果开发控制E、研究成果保护控制7.可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点8.“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。A、内部控制评价B、内部控制审计C、内部控制鉴证D、内部控制测试9.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定10.企业对于重大的业务和事项的决策权，应当授予单位最高领导，任何人不得擅自改变最高领导决策11.根据企业内部控制应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（）。A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露12.需求链是站在供应商的角度，以供应商为中心，通过考察向供应商传递价值的过程和环节，来寻求企业的竞争优势。13.以下属于信息系统控制的一般控制方法的有（）。A、系统组织控制B、系统开发控制C、系统硬件和软件维护控制D、访问限制E、访问授权14.公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。15.根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域16.根据内部控制引用指引，企业应该履行的社会责任有（）A、安全生产B、产品质量C、环境保护与资源节约D、促进就业E、保护员工合法权益17.一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常见缺陷18.根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。19.在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（）。A、风险容忍度B、风险偏好C、风险评估D、风险应对20.“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段21.企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。A、风险规避B、风险预防C、风险抑制D、风险中和22.根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、制衡性原则E、成本效益原则23.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。24.内部控制目标主要（）。A、组织目标实现B、服从外部、内部规范C、有效利用资源D、确保信息真实E、有效保护资源25.归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:C2.参考答案:A3.参考答案:错误4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:B6.参考答案:D7.参考答案:B8.参考答案:A9.参考答案:C10.参考答案:A,B,C,D,E11.参考答案:错误12.参考答案:A13.参考答案:A,B,C,D,E14.参考答案:A,B,C,D15.参考答案:A,B,C,D16.参考答案:错误17.参考答案:错误18.参考答案:A,B,C,D,E19.参考答案:C20.参考答案:B21.参考答案:B22.参考答案:A,B23.参考答案:A,C24.参考答案:错误25.参考答案:D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:A,B3.参考答案:C4.参考答案:C5.参考答案:正确6.参考答案:错误7.参考答案:A,B,C,D8.参考答案:错误9.参考答案:A10.参考答案:错误11.参考答案:C12.参考答案:A,B,C13.参考答案:错误14.参考答案:错误15.参考答案:C16.参考答案:C17.参考答案:D18.参考答案:D19.参考答案:A,B,C,D20.参考答案:C21.参考答案:A,B,C,D,E22.参考答案:A23.参考答案:A,B,C24.参考答案:正确25.参考答案:D