《税收税制与税法》课件

《税收税制与税法》ppt课件税收概述税收制度税法概述税法的基本原则税收实务01税收概述税收特点无偿性、强制性、固定性。税收的本质税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其实质是国民收入分配和再分配的一种特殊分配形式。税收定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，无偿取得财政收入的一种规范形式。税收的定义与特点以商品生产流转额和非商品生产流转额为课税对象的一类税，包括增值税、消费税、关税等。流转税以纳税人的所得额或收益额为课税对象的一类税，包括个人所得税、企业所得税等。所得税以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的一类税，包括房产税、车船使用税等。财产税以纳税人的特定行为为课税对象的一类税，包括印花税、契税等。行为税税收的种类与结构税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，是调控经济的重要杠杆之一，具有维护国家政权的作用。税收的作用税收公平原则、税收效率原则、税收法定原则、税收中立原则。税收原则税收的作用与原则02税收制度指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者。纳税人指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。征税对象指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的三个基本要素之一。税率指税收机关要求纳税人按照税法规定的时间和期限缴纳税款的法律规定。纳税期限税收制度的构成要素010204税收制度的类型与特点按征税对象分类：分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。按税收管理和使用权限分类：分为中央税、地方税和中央地方共享税。按税收计征标准分类：分为从价税和从量税。按是否包含在商品价格中分类：分为价内税和价外税。03税收制度改革的原则01公平、效率、法治、可持续。税收制度改革的目标02建立现代税收制度，促进国家治理体系和治理能力现代化。税收制度改革的内容03完善地方税体系，培育地方税源；健全直接税体系，逐步提高直接税比重；深化增值税改革，构建更加完善的主要由市场主体缴纳、顺应经济周期的税收制度。税收制度的改革与发展03税法概述03税法的特点具有法定性、强制性、无偿性和固定性的特点，是税收分配关系的法律表现形式。01总结词税法的定义、特点02税法的定义税法是国家制定的，用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的定义与特点总结词税法的构成要素纳税主体指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。征税对象指税法规定对什么征税，是纳税义务人应纳税的标的物或依据。税率指税法规定的应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度。纳税环节指税法规定的商品和劳务应纳税的环节。纳税期限指税法规定的纳税人按照纳税义务发生时间向国家缴纳税款的期限。税法的构成要素总结词税法的地位、作用税法的地位税法是国家法律的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的作用维护国家利益和社会公共利益，保障纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。税法的地位与作用04税法的基本原则税收法定原则税收法定原则是指税收主体必须且仅依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的规定纳税，税收法定原则的具体内容包括以下三个部分税种法定。这就是说，一个税种必定相对应于一税种法律；一个税种必定相对应于一税种行政法规；一个税种必定相对应于一税种部门规章；一个税种必定相对应于一税种地方规章；一个税种必定相对应于一税种地方规范性文件。这是税收法定原则的首要内容。税收要素法定。这指的是税收要素必须在法律中予以规定。一个完整的、能够指导税务机关征税和纳税人缴税的规范性文件内容包括：纳税人（纳税主体）、征税对象（纳税客体或征税客体）、税率、纳税环节、纳税期限和地点、减免税、税务争议以及税务处罚等内容。程序法定。其基本含义是，税收关系中的实体权利义务得以实现所依据的程序要素必须且仅依法律规定。税收公平原则是税收最高原则之一，它是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则的具体内容包括以下三个方面普遍原则。它也被称为税收法律主义，即国家征税必须针对纳税人的应税所得或财产，不能因为纳税人的身份或地位而有所限制或歧视。平等原则。也被称为税收能力原则，即国家征税要使各个纳税人的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。确定原则。也被称为税收明确性原则，即国家征税必须明确、具体，不能含糊不清或模棱两可，更不能有任意解释权。0102030405税收公平原则税收效率原则是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则的具体内容包括以下三个方面经济效率原则。这是指国家征税要尽量避免对市场机制的扭曲，保持市场机制的有效运作。行政效率原则。这是指国家征税要尽可能减少税务行政的成本，提高税务行政的效率。社会效率原则。这是指国家征税要尽可能减少对社会的负面影响，包括减少财政收入的不公平性、减少纳税人的偷逃税款行为等。税收效率原则05税收实务税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定程序，也是税务机关依法对纳税人进行监督、管理的前提。纳税申报是纳税人按照税收法规规定，定期向税务机关提交书面报告，报告其纳税事项的过程。税务登记与纳税申报纳税申报税务登记税务检查税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督的行政执法行为。税务审计税务审计是对纳税人履行纳税义务的情况进行全面、系统的审查、核实，以确保税收法规的正