2024年会计与审计培训资料

2024年会计与审计培训资料汇报人：XX2024-01-29目录会计与审计概述会计准则与制度审计程序与方法内部控制与风险管理财务报表分析与舞弊识别税务筹划与合规性审查信息技术在会计审计中应用CONTENTS01会计与审计概述CHAPTER会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。会计定义会计具有核算和监督两大基本职能，其中核算职能是会计的基础，监督职能是会计的重要补充。会计职能会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面，是会计核算和监督的基本对象。会计要素会计基本概念与职能审计的目的是对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性和合规性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，以达到维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的目的。审计在现代社会经济生活中发挥着越来越重要的作用，它是加强经济管理和提高经济效益的重要手段，也是维护国家财经法纪和经济秩序的保障。审计按其主体可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三种。政府审计是由政府审计机关代表国家依法进行的审计；内部审计是由各部门、各单位内部专设的审计机构和审计人员进行的审计；注册会计师审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。审计目的审计意义审计分类审计目的、意义及分类会计和审计是相互联系的，会计是审计的基础，审计是对会计的监督和检查。没有会计资料，审计就无法进行；没有审计，会计资料的真实性、正确性和合规性就无法得到保障。相互联系会计和审计又是相互区别的，会计是经济管理活动的重要组成部分，它本身是审计监督的主要对象；而审计则独立于被审计的单位之外，是经济监督的重要组成部分，它只对被审计单位的经济活动进行监督和评价，而不直接参与管理活动。相互区别会计与审计关系解析VS随着经济全球化和信息技术的快速发展，会计和审计行业正面临着前所未有的发展机遇。一方面，国际会计准则和审计标准的趋同使得会计和审计的国际化程度越来越高；另一方面，大数据、人工智能等新技术的应用正在改变着会计和审计的工作方式和流程。面临挑战同时，会计和审计行业也面临着诸多挑战。例如，如何保证会计信息的真实性和准确性、如何防范和打击财务舞弊行为、如何提高审计质量和效率等。此外，随着新技术的不断涌现和应用，如何适应新技术带来的变革并发挥其优势也是会计和审计行业需要思考和解决的问题。发展趋势行业发展趋势及挑战02会计准则与制度CHAPTER03国际会计准则的适用范围和限制适用于全球范围内的公开上市公司，但某些特定行业和地区可能存在差异或豁免。01国际会计准则的制定背景和目标旨在为全球范围内的企业提供一套高质量、可理解且可实施的会计准则，以促进国际资本市场的透明度和可比性。02国际会计准则的主要内容包括财务报表的列报、确认、计量和披露等要求，以及具体会计事项的处理方法。国际会计准则简介中国企业会计准则的制定背景和发展历程为适应市场经济发展的需要，逐步与国际会计准则趋同。中国企业会计准则的主要内容包括基本准则、具体准则和应用指南三个层次，涵盖了各类企业的各项经济业务。中国企业会计准则的实施效果和影响提高了企业财务报告的透明度和可比性，促进了资本市场的健康发展。中国企业会计准则体系01介绍国内外会计准则制定机构、监管机构等发布的最新会计制度改革信息。国内外会计制度改革的最新动态02分析会计制度改革对企业财务报告、内部控制等方面的影响，提出相应的应对措施。会计制度改革对企业的影响和应对措施03探讨未来会计制度改革的发展方向和目标，为企业做好应对准备提供参考。未来会计制度改革的趋势和展望会计制度改革动态会计科目设置与运用中的常见问题01解答企业在会计科目设置、运用过程中遇到的疑难问题。财务报表编制与调整中的常见问题02解答企业在财务报表编制、调整过程中遇到的疑难问题。内部控制与审计中的常见问题03解答企业在内部控制建立、执行以及审计过程中遇到的疑难问题。实际操作中常见问题解答03审计程序与方法CHAPTER

审计计划制定与执行确定审计目标和范围明确审计对象、审计期间和审计重点，确保审计计划符合相关法律法规和审计准则的要求。制定审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等。执行审计计划按照审计计划开展审计工作，确保审计程序得到有效执行，同时根据实际情况对审计计划进行调整和完善。评估风险对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度，为制定应对策略提供依据。识别风险通过了解被审计单位及其环境，识别可能存在的风险，包括财务报表层次和认定层次的风险。应对风险根据风险评估结果，制定相应的应对策略，包括增加审计程序、扩大审计范围、利用专家工作等，以将风险降至可接受的低水平。风险评估与应对策略根据审计计划和风险评估结果，采用适当的审计程序和方法收集充分、适当的审计证据。收集证据整理证据评价证据对收集到的审计证据进行整理、分类和汇总，以便后续分析和评价。对整理后的审计证据进行分析和评价，判断其是否足以支持审计结论和意见。030201证据收集、整理及评价根据审计结果和证据，撰写审计报告，包括审计意见、审计发现和建议等。撰写审计报告对审计报告进行复核，确保报告内容准确、完整、清晰，符合相关法律法规和审计准则的要求。复核审计报告将审计报告提交给被审计单位和相关利益方，并就报告内容进行沟通和解释。发布审计报告报告撰写、复核及发布04内部控制与风险管理CHAPTER监督对内部控制体系进行持续监督和评价，确保内部控制体系的有效性和适应性。信息与沟通确保相关信息在企业内部及时、准确地传递，促进企业内部各部门之间的有效沟通。控制活动设计和实施控制措施，确保企业各项业务和交易得到授权、记录、处理和报告。控制环境建立积极的企业文化，强调诚信、道德和责任感，明确管理层对内部控制的重视和支持。风险评估识别和分析影响企业目标实现的各种风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等。内部控制框架构建定性评估法通过专家判断、问卷调查等方式，对潜在风险进行主观评估。定量评估法运用统计分析和数学建模等方法，对风险进行客观量化和评估。综合评估法结合定性和定量评估方法，对风险进行全面、系统的评估。风险评估方法论述不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制内部控制活动设计确保不同职务之间形成相互制约和监督的关系，降低舞弊风险。建立健全的会计制度，确保会计信息的真实、完整和准确。明确各级管理人员的授权范围、权限和审批流程，防止越权行为。采取财产记录、实物保管、定期盘点等措施，确保企业财产安全。通过内部审计机构对企业内部控制体系进行独立、客观的评价和监督。内部审计监督借助外部审计机构的专业力量，对企业内部控制体系进行客观、公正的评价和监督。外部审计监督鼓励员工参与内部控制自我评价，及时发现和纠正内部控制缺陷，促进内部控制体系的持续改进。自我评价与改进监督评价与持续改进05财务报表分析与舞弊识别CHAPTER通过比较企业连续几期的财务报表或财务比率，来了解企业财务状况变化的趋势，并以此来预测企业未来财务状况。趋势分析法通过计算各种比率来反映企业财务状况，例如流动比率、速动比率、资产负债率等。比率分析法通过分析影响财务状况的各种因素，例如行业发展趋势、市场竞争状况、企业管理水平等，来评估企业的财务状况和经营成果。因素分析法财务报表分析技巧包括伪造、变造会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。伪造、变造会计资料故意隐瞒或不及时披露对企业不利的交易或事项。隐瞒交易或事项通过贪污、挪用等手段侵占企业资产。侵占资产在财务报表中作出不实陈述或误导性陈述。虚假陈述舞弊行为特征剖析123密切关注企业发生的异常交易或事项，例如大额的关联交易、不合理的资本运作等。关注异常交易或事项通过分析财务报表之间的勾稽关系，例如利润表与现金流量表之间的关系，来发现可能存在的舞弊迹象。分析财务报表勾稽关系审计人员需要运用专业判断，结合对企业的了解和对行业的认知，来评估财务报表的合理性。运用专业判断舞弊识别方法论述建立健全的内部控制体系，确保财务报告的可靠性。完善内部控制体系加强内部审计工作提高员工职业道德素质强化外部监管力度通过内部审计来发现和纠正潜在的舞弊行为。加强员工职业道德教育，提高员工的诚信意识。加大对财务报告舞弊行为的处罚力度，提高财务报告的公信力。防范舞弊措施建议06税务筹划与合规性审查CHAPTER税务筹划必须遵守国家法律法规，不得采取违法手段避税。合法性原则税务筹划应降低企业税收负担，提高经济效益。经济性原则税务筹划应在纳税行为发生前进行，具有前瞻性。事先筹划原则税务筹划基本原则增值税优惠对于特定行业、产品或服务，如农产品、软件产品等，可享受增值税即征即退、先征后退等优惠政策。个人所得税优惠对于符合条件的个人，如购买首套住房、子女教育等支出，可享受个人所得税专项附加扣除政策。企业所得税优惠针对高新技术企业、小型微利企业等特定类型的企业，可享受企业所得税减免政策。税收优惠政策解读合规性审查流程介绍收集企业财务报表、纳税申报表、合同协议等相关资料。对企业涉税事项进行初步分析，识别潜在风险点。对识别出的风险点进行详细审查，包括税种、税基、税率等方面。根据审查结果出具合规性审查报告，提出改进建议。收集资料初步分析详细审查出具报告企业应建立完善的税务管理制度，明确各部门职责，规范涉税事项处理流程。建立完善的税务管理制度定期对财务、税务等相关人员进行培训，提高其业务水平和风险意识。加强人员培训企业应定期进行税务自查，及时发现问题并整改，降低被税务机关处罚的风险。定期进行自查如遇税务机关检查，企业应积极配合并提供相关资料，主动沟通解决问题。积极应对税务机关检查税务风险防范策略07信息技术在会计审计中应用CHAPTER增强审计准确性信息技术可以帮助审计人员更准确地识别和分析数据，减少人为错误和疏漏的可能性。扩展审计范围信息技术可以处理大量的数据，使得审计人员能够更全面地了解被审计单位的财务状况和经营成果。提高审计效率通过自动化的数据处理和分析，信息技术可以显著提高审计工作的效率，减少人工操作的时间和成本。信息技术对会计审计影响大数据分析通过大数据技术，审计人员可以对海量数据进行挖掘和分析，发现潜在的规律和趋势，为审计决策提供更全面的信息。人工智能辅助审计人工智能技术可以帮助审计人员自动识别和分析数据中的异常和错误，提高审计的准确性和效率。云计算技术应用云计算技术可以为审计工作提供灵活、高效的计算和存储资源，支持审计工作的顺利进行。大数据、人工智能等技术应用信息系统安全保障措施数据加密技术采用先进的数据加密技术，确保审计数据在传输和存储过程中的安全性。访问控制机制建立严格的访问