复习课件公选财务管理

复习课件公选《财务管理》财务管理概述财务管理的价值观念财务分析筹资管理投资管理营运资金管理利润分配管理目录01财务管理概述总结词财务管理的定义与目标详细描述财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的一种管理活动，其核心目标是实现企业价值最大化。财务管理的定义与目标总结词财务管理的职能与原则详细描述财务管理的职能包括财务决策、财务计划、财务控制和财务分析；其原则包括系统原则、现金收支平衡原则、收益风险均衡原则和利益关系协调原则。财务管理的职能与原则财务管理的环境总结词财务管理环境包括经济环境、金融市场环境、法律环境和自然环境等，这些因素对企业的财务管理活动产生重要影响，企业需要适应和利用这些环境因素以实现财务管理目标。详细描述财务管理的环境02财务管理的价值观念资金的时间价值是指资金在投资和再投资过程中，由于时间因素而形成的价值差额。资金的时间价值通常用现值和终值来表示，现值是未来某一时点上的一定金额在现在的价值，终值则是现在某一时点上的一定金额在未来某一时点的价值。资金的时间价值是财务管理中非常重要的概念，它影响着投资决策、筹资决策和财务分析等方面。资金的时间价值风险是指未来结果的不确定性或波动性，而报酬则是指投资者因承担风险而获得的补偿或收益。在投资决策中，投资者需要在风险和报酬之间进行权衡，以选择最优的投资方案。风险与报酬是财务管理中一对重要的矛盾关系。风险与报酬资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用和用资费用。资本成本是企业进行投资决策、筹资决策和财务分析的重要依据。资本成本通常用加权平均资本成本来计算，即企业各种资金来源的成本按其占总资金来源的比例加权计算得到的平均成本。资本成本03财务分析

财务分析概述财务分析定义财务分析是对企业财务状况、经营成果和现金流量的评估和分析，是了解企业财务状况和经营成果的重要手段。财务分析目的帮助报表使用者了解企业过去的经营业绩和财务状况，评估企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，为决策提供依据。财务分析方法比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法等。流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业的短期和长期偿债能力。偿债能力比率营运能力比率盈利能力比率存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，用于评估企业资产的管理效率和盈利能力。销售毛利率、净利润率、资产收益率等，用于评估企业的盈利能力。030201财务比率分析通过分解和比较各项财务指标，找出影响企业综合财务状况和经营成果的关键因素。杜邦分析法通过建立预警模型，预测企业可能面临的财务风险和危机，及时采取应对措施。财务预警分析通过综合运用各项财务指标，对企业整体财务状况和经营成果进行评价与考核，为管理层提供决策依据。财务评价与考核财务综合分析04筹资管理筹资管理是指企业通过不同渠道和方式筹集生产经营所需资金的过程，包括权益资金和债务资金。定义满足企业资金需求，降低资金成本，优化资本结构。目的合法性、效益性、风险可控。原则筹资管理概述定义优点缺点发行方式权益资金的筹集01020304权益资金是指企业通过发行股票、增资扩股等方式筹集的资金，属于自有资金。无固定利息负担，风险低，筹资额度大。稀释原有股东持股比例，成本较高。公开发行、私募发行、配股等。债务资金的筹集债务资金是指企业通过向银行借款、发行债券等方式筹集的资金，属于借入资金。成本较低，可以发挥财务杠杆作用。有固定利息负担，风险较高，筹资额度有限制。银行贷款、企业债券、融资租赁等。定义优点缺点发行方式混合性筹资是指企业同时通过权益资金和债务资金进行筹集的方式，如发行可转债、附认股权证债券等。定义兼具权益资金和债务资金的优点，可以降低资本成本和风险。优点操作复杂，管理难度较大。缺点适用于企业不同发展阶段和经营环境。应用场景混合性筹资05投资管理投资管理原则投资管理应遵循分散化、长期性、稳健性和有效性原则，以降低风险、提高收益。投资管理定义投资管理是对投资活动进行规划、组织、指挥、协调和控制的过程，目的是实现投资目标。投资管理内容包括投资战略制定、投资目标设定、投资决策分析、投资方案实施和投资效果评估等。投资管理概述对内投资管理要点评估内部投资项目的可行性、经济效益和社会效益，制定投资计划和预算，监督项目实施和评估投资效果。对内投资的优缺点优点包括提高生产能力、降低生产成本、增强市场竞争力等；缺点包括资金占用多、流动性差、风险较大等。对内投资定义对内投资是指企业将资金投放于内部生产经营活动所需的各种资产上，如购置机器设备、建造生产线等。对内投资管理123对外投资是指企业将资金投放于外部企业或证券市场上，以获取投资收益或实现其他战略目标。对外投资定义评估外部投资项目的风险和收益、选择合适的投资工具和方式、进行投资组合管理和风险管理等。对外投资管理要点优点包括提高资金使用效率、分散风险、获取战略资源等；缺点包括信息不对称、管理难度大、风险较高对外投资的优缺点对外投资管理06营运资金管理营运资金是指企业用于日常经营活动的流动资金，包括现金、应收账款、存货等。营运资金定义确保企业有足够的营运资金支持日常经营，同时降低资金占用成本，提高资金使用效率。营运资金管理目标保持足够的流动性，优化资金结构，提高资金回报率。营运资金管理原则营运资金管理概述03现金管理策略制定现金预算，合理安排现金流入和流出，采用适当的投资方式提高现金收益。01现金定义现金是指企业的库存现金和银行存款。02现金管理目标保持足够的现金以满足日常经营需求，同时避免现金过多导致的机会成本增加。现金管理应收账款定义应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而向客户收取的款项。应收账款管理目标及时回收应收账款，降低坏账风险，提高应收账款周转率。应收账款管理策略制定合理的信用政策，加强客户信用调查，定期进行应收账款催收。应收账款管理存货是指企业持有的原材料、在产品和产成品等。存货定义保持适当的存货水平，满足生产需求，降低库存成本。存货管理目标采用科学的库存控制方法，如ABC分类法、经济订货量模型等，定期进行库存盘点和清理。存货管理策略存货管理07利润分配管理利润分配是企业将一定时期内所实现的净利润，按照相关规章制度的规定进行分配的活动。利润分配概念依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则。利润分配原则弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、支付股利。利润分配顺序利润分配概述影响股利政策的因素法律限制、股东因素、公司因素、宏观经济环境。股利政策选择基于公司发展的不同阶段、基于资本结构优化的需要、基于投资者偏好的变化。