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商业银行审计制度和模式的创新浅析1我国商业银行内部审计制度和模式的创新
在商业银行内部审计的演化过程中,西方国家走的是财务型审计向增值型审计转变的道路。我国商业银行内部审计的创新和进展也可以借鉴西方兴旺国家的阅历,以增值型审计为进展目标,以满意现代银行制度和市场化模式下加强银行经营治理的需要,使内部审计在银行公司治理中发挥积极的作用,适应巴塞尔协议对内审的要求。详细途径如下。
1.1通过理念的创新实现商业银行内审的增值
银行应树立由财务型审计向增值型审计转变的与时俱进的内审理念;银行内部审计的工作重点也应在合规性、真实性审计的根底上向效益、风险审计进展;财务收支审计也要向经济效益审计和治理审计转变;由原来的事后审计转变为全方位、多层次的动态审计,要在银行治理整个过程中都看到内部审计的影子,充分熟悉到内部审计在风险管控中的评价和促进作用,实现内审的增值目标。
1.2通过创新内审体制,为银行增加价值
内审机构的设置应注意总行内审机构的阵容,总行依据详细状况实行按业务品种或分布区域划分设立,或穿插运用业务与区域两种模式设立内审机构,下设机构直接向总部内审部门负责并报告工作。各分行、支行少设或不设立内审机构,由总行统一处置治理,使内部审计更加独立、权威和科学。由于削减了冗余的各分行或支行的内审机构,在内审资源的配置问题上会更加有效合理,审计范围、重点、时间和频率确实定也会更加标准和统一。
1.3通过创新内审方法和手段,为银行增加价值
在科技飞速进展的今日,商业银行内部审计的方法和手段也应日趋多样化。商业银行内部审计要充分利用计算机和网络资源,不断进展和完善电子化、网络化、实时化和标准化的内部审计手段。商业银行通过内部审计资料库的建立以及利用计算机帮助审计的手段替代传统的手工操作的方法,再加上计算机网络的运用,会极大地提高内部审计的工作效率,也使内部审计的成效不断增加,同时也能促进内部审计增值目标的实现。
2我国商业银行外部审计制度和模式的创新
我国商业银行外部审计的环境发生了变化,以国家审计为主体的金融审计制度已明显不能满意市场经济条件下商业银行的进展和实现国家金融监管目标的需要。因此,商业银行的外部审计制度和模式都要进展适当的调整和创新。
2.1我国商业银行外部审计制度创新
首先,我们要对传统的商业银行法进展适当的修改和调整,用社会独立审计的内容取代国家审计条款,使商业银行外部审计的核心向社会独立审计转移。同时,给予国家审计机关监视职能,评价商业银行的绩效状况。其次,执行商业银行外部审计的会计师事务所必需由监管机构颁发资格认证证书,同时受注册会计师协会负责监视和指导。最终要重新界定社会审计和国家审计的目标。社会审计方面注意金融企业财务报表的合法性和公允性,国家审计应注意从金融宏观治理的角度绽开相关工作,比方对社会审计的业务质量检查。
2.2我国商业银行外部审计模式创新
我国商业银行外部审计目标的重新界定也要求审计模式方面做出相应的调整。在国家审计中,商业银行审计模式应在制度审计模式根底上辅以账项根底审计,并引进风险导向审计理念和方法。而在社会审计中应将风险根底审计当成重点,辅以账项根底审计和制度根底审计。但社会审计中风险根底审计模式必需充分利用计算机技术,通过其强大的运算力量进展风险分析,同时还应不断提高注册会计师的职业道德水平和专业力量。
3结语
为促进商业银行的进展,我们要从内审和外审两方面入手。内审方面,我们要从加强审计队伍的业务力量和道德水平的提升入手,定期在员工内部开展连续教育和业务力量培训,时刻保持队伍的先进性。一支高素养的队伍是提高内部审计质量,保障内部审计目标实现的动力和源泉。外审方面,我们可以借助计算机等帮助手段建立涵盖法律法规、各行业进展概况、国家经济进展政策、经济统计数据和市场动态的数据库,并通过计算机软件帮忙我们进展风险评估测试,使风险评估的效率大大提升,同时还能保障审计的质量。内部审计的创新和改革是商业银行实现增值
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