预算管理与绩效评估

预算管理与绩效评估汇报人：AA2024-01-19CATALOGUE目录预算管理概述绩效评估基础预算编制与审批预算执行与监控绩效评估实施与结果运用预算管理与绩效评估关系探讨01预算管理概述预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。预算可以帮助企业实现资源优化配置，提高经济效益，是企业管理的重要工具。预算定义与重要性预算重要性预算定义明确企业的战略目标，将长期目标分解为短期目标，作为预算编制的出发点。确定预算目标收集内外部信息，包括历史数据、市场预测、竞争对手情况等。收集信息根据预算目标和收集的信息，采用适当的预算编制方法，编制各项预算。编制预算预算经过审批后，下达执行，各部门需严格按照预算执行。审批与执行预算制定流程反映企业日常经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等。经营预算反映企业长期投资活动的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。资本预算反映企业资金筹措和使用的预算，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。财务预算各类预算相互关联、相互支持，共同构成企业的全面预算体系。特点预算类型及特点02绩效评估基础绩效定义绩效是指组织或个人在一定时期内通过某种方式所取得的成果和效益，是评价目标实现程度的重要指标。绩效意义绩效评估是衡量组织或个人工作成果和效益的重要手段，可以为管理者提供有关目标实现情况、资源配置效率、风险控制等方面的信息，帮助管理者做出科学决策，推动组织持续改进和提高绩效。绩效定义及意义常见的绩效评估方法包括目标管理法、关键绩效指标法、平衡计分卡法等，这些方法各有特点，可以根据组织实际情况选择适合的方法进行绩效评估。绩效评估方法绩效评估指标是衡量绩效的具体量化标准，可以分为财务指标和非财务指标两类。财务指标主要包括收入、利润、成本等，非财务指标包括客户满意度、员工满意度、市场份额等。选择合适的评估指标对于准确评估绩效至关重要。绩效评估指标绩效评估方法与指标预算对绩效的影响预算是组织实现目标的重要手段之一，通过预算的制定和执行，可以合理配置资源，控制成本，提高效益，从而对绩效产生积极影响。绩效对预算的反馈作用绩效评估结果可以为预算制定提供重要参考，帮助管理者了解过去预算的执行情况，分析存在的问题和不足，为下一轮预算制定提供改进方向和建议。同时，绩效评估结果也可以作为预算调整的依据，根据实际情况对预算进行适当调整，以确保预算的科学性和合理性。绩效与预算关系03预算编制与审批量入为出原则优先保障原则科学合理原则透明公开原则预算编制原则和方法预算编制应根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡。预算编制应结合实际情况，采用科学合理的编制方法，确保预算的准确性和可行性。优先保障基本支出和重点项目支出，合理安排其他支出。预算编制过程应公开透明，接受各方监督。收集相关资料，分析经济形势和财政政策，制定预算编制方案。预算编制准备预算编制实施预算编制审核预算编制批准按照财政部门要求，填报预算报表，提交相关材料。财政部门对提交的预算进行审核，提出修改意见。经过多次修改完善后，最终由财政部门批准预算。预算编制过程和时间安排预算审批流程和权限设置预算审批应遵循一定的流程，包括初审、复审、终审等环节。预算审批权限不同层级的预算审批权限不同，一般分为中央和地方两级审批。中央负责审批全国性预算和重点项目预算，地方负责审批本级预算和辖区内项目预算。预算调整审批在预算执行过程中，如需进行预算调整，应按照相关规定进行审批。预算审批流程04预算执行与监控预算执行责任主体及任务分工责任主体预算执行的责任主体包括预算管理部门、资金使用部门和监督部门。预算管理部门负责预算编制、下达、调整等管理工作，对预算执行情况进行跟踪和监督。资金使用部门按照预算安排使用资金，确保资金的安全和有效使用，同时负责向预算管理部门报告执行情况。监督部门对预算执行情况进行独立监督和评价，发现问题及时报告并提出改进建议。问题识别通过定期报告、审计、检查等方式，及时发现预算执行过程中的问题。分析原因对发现的问题进行深入分析，找出问题的根源和影响因素。制定措施根据问题性质和严重程度，制定相应的应对措施，如调整预算、加强管理等。跟踪落实对采取的措施进行跟踪和评估，确保问题得到有效解决。预算执行过程中问题应对措施执行经决策同意后，由预算管理部门下达调整通知，资金使用部门按照新的预算安排执行。决策根据审批结果，由预算管理委员会或相关决策机构进行决策。审批预算管理部门对申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。调整条件当遇到国家政策调整、市场环境变化、突发事件等不可预见因素时，可申请预算调整。申请由资金使用部门向预算管理部门提出预算调整申请，说明调整原因和金额。预算调整条件和程序05绩效评估实施与结果运用123根据组织战略和预算目标，明确绩效评估的具体目标和评估范围，包括评估的时间周期、参与人员、评估指标等。明确评估目标和范围基于评估目标，制定详细的评估计划，包括评估方法、数据来源、评估流程、时间表等。制定评估计划成立专门的评估小组或指定负责人，按照评估计划组织实施绩效评估工作，确保评估过程的顺利进行。组织实施绩效评估计划制定和组织实施数据整理对收集到的数据进行清洗、整理和分类，确保数据的准确性和完整性。数据分析运用统计分析、趋势分析、对比分析等方法，对整理后的数据进行深入分析，揭示绩效表现的内在规律和问题。数据收集根据评估计划，收集相关的绩效数据，包括财务数据、业务数据、市场数据等。数据收集、整理和分析方法03改进措施根据评估结果和沟通反馈，制定具体的改进措施和行动计划，明确责任人和时间要求，确保改进措施的有效实施。01结果反馈将绩效评估结果及时反馈给相关部门和人员，确保他们了解自身的绩效表现和存在的问题。02沟通组织相关部门和人员进行绩效沟通，就评估结果进行充分讨论和交流，共同分析原因和提出改进建议。结果反馈、沟通和改进措施06预算管理与绩效评估关系探讨强调结果导向预算管理应以实现特定绩效目标为导向，关注资源投入与产出结果之间的关联。追求效率与效益通过绩效评估，优化资源配置，提高预算使用效率，确保公共资金实现最大效益。鼓励创新与改进以绩效为导向的预算管理鼓励不断寻求改进和创新，以适应变化的环境和需求。以绩效为导向的预算管理理念评估结果反馈将绩效评估结果作为预算编制的重要依据，反映过去预算执行的绩效表现。调整预算分配根据绩效评估结果，对预算分配进行调整，优先保障绩效表现优秀的项目或领域。优化预算结构通过绩效评估发现预算结构中存在的问题，进而优化预算结构，提高预算使用效率。将绩效评估结果应用于预算编制中持续改进通过绩效评估不断发