地方税收促进科技创新优惠政策46条

地方税收促进科技创新优惠政策46条一、《中华人民共和国企业所得税法》及条例规定的优惠（一）国家重点扶持和鼓励发展的产业项目1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业项目，给予企业所得税优惠。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条）（二）企业的下列收入为免税收入2、国债利息收入，指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入；3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；4、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；5、符合条件的非营利组织的收入。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条）（三）企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税6、从事农、林、牧、渔业项目的所得企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油类、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、家产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十六条）7、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得国家重点扶持的公共基础实施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠项目目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共设施基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、第八十九条）8、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、第八十九条）9、符合条件的技术转让所得符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、条例第九十条）10、符合条件的非居民企业所得非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者设立机构、场所但取得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。但就该所得目前减按10%的税率征收企业所得税。（注：《中华人民共和国企业所得税法》二十七条、条例第九十一条）（四）小型微利企业11、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、条例第九十二条）（五）国家需要重点扶持的高新技术企业12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。财税［2007］120号《关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》）32、对经有权部门批准的转制科研机构，从转制之日起或注册之日起5年内免征科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税；5年期满后，审定的转制科研机构可再延长2年。（注：财税［2003］137号、财税［2005］14号、苏地税发［2005］156号江苏省地方税务局贯彻《省委、省政府〈关于加快发展现代服务业的实施纲要〉〈关于加快发展现代服务业的若干政策〉》）（三）技术转让33、经依法审批设立的外商及港澳台商研发机构，其从事技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务业务，经省技术市场管理机构认定，可向当地主管税务机关申请暂免营业税。34、在校大学生休学创办的科技型企业或科技咨询类中介服务机构，其从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等业务取得的收入，技术交易合同经登记后，可免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。35、国家及省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、软件园、留学生创业园等科技企业孵化器，自认定之日起，暂免征营业税、房产税和城镇土地使用税。根据国家有关部门批准的国家大学科技园和省政府批准的江苏软件园规划范围内的在孵企业，并经省有关部门认定为高新技术企业的，可参照国家高新技术产业开发区内高新技术企业享受税收优惠政策。36、科技中介机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，技术交易合同经登记后，可免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。37、社会化知识产权中介服务机构从事知识产权许可证贸易代收代缴的各类国家规费，可在计算营业税基数时予以扣除。（注：苏国税发［2006］107号《江苏省国家税务局、江苏省地方税务局、江苏省科学技术厅关于贯彻落实〈省政府关于鼓励和促进科技创新创业若干政策的通知〉的实施细则》）38、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。（注：财税字［1999］273号《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》）39、对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助非关联的科研机构和高等学校研究开发的新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。（注：财税字［1999］273号《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》）（四）个人所得税40、按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，免纳个人所得税。（注：《中华人民共和国个人所得法》及其实施条例）41、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股份形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。（注：国税发［1999］125号《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》）42、省政府决定，向在江苏的中国科学院院士和中国工程院院士发放的“江苏省政府院士津贴”。津贴标准为每人每月800元，从1995年8月起发放，并免征个人所得税。（注“苏政发［1995］107号）三、向汶川等地震灾区捐赠税收优惠政策43、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（注：《中华人民共和国企业所得税法》第九条）44、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（注：《中华人民共和国个人所得税法》第六条、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条）45、个人通过中国红十字会、中国医药卫生事业发展基金会、中国教育发展基金会、中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会、中国光彩事业基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会、中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会、中国青少年发展基金会、中国马克思主义研究基金会、中国治理荒漠化基金会、中国人权发展基金会、中国留学人才发展基金会和友成企业家扶贫基金会等用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。（注：财税［2000］30号《财政部国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知》）；财税［2006］67号《财政部国家税务总局关于中国医药卫生事业发展基金会捐赠所得税政策问题的通知》；财税［2006］68号《财政部国家税务总局关于中国教育发展基金会捐赠所得税政策问题的通知》；财税［2006］66号《财政部国家税务总局关于中国老龄事业发展基金会等8家单位捐赠所得税政策问题的通知》；财税［2004］172号《财政部国家税务总局关于向宋庆龄基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知》；财税［2007］108号《财政部国家税务总局关于中国青少年发展基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知》)46、个人通过扣款单位统一向灾区的捐