企划成本控制-

2012年8月9-10日红星美凯龙企划支出成本控制华北东北大区山东区域日照商场纪洪杰一、企划方案设计1、投放精准性：电视、报广受众有效性，合理安排投放比例：依据本地消费习惯，电视飞字、广告选择；报纸销量、版面、软文选择。2、物料使用延续性：掌握赠品、物料库存，对剩余可用物资下期活动继续使用，避免浪费；3、发动商户积极性，整合资源创收：方式不限于活动期间宣传品的封面可有偿征集；商户户外广告资源与商场资源互换；活动捆绑，有偿参与某项活动；参与活动达到a%少，租金可以享受b%的优惠。二、企划费用预算企划预算：依据时间节点合理确定企划费用，企划预算需有全年12个月的计划分解方案。预算尽量明细：战略项目：集团倡导“爱家日”等公关、营销活动：舆情处理媒体（电视/报纸/网络）促销活动制作费用精准营销与客户服务其他授权审批：加盟店，预算合作方签批后报区域备案。授权项目及额度商场总经理小区总经理（商场）大区总经理（商场）企划中心总经理总裁营销活动方案立项20万以下

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20万至50万以下

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50万以上

ＪＪＪ★三、预算控制及时归集企划费用：1、设立负责企划合同台帐，控制付款额度；2、设定结算帐期，如本月提供发票下月结算，及时统计费用发生数据与预算对比；尽量减少以个人借款方式去办理业务，拟定内部制度控制发票的回票时间；3、制作付款请单，依据发生额进行付款统计，预算对比，投入产出比。每月凭此填制经营分析表。4、超预算的任何控制：每季度考核一次预算，对超预算的金额分摊到下季度中，分解完毕后再付款，依次控制权年度预算2012年（7.15）非换不可——付款清单活动时间：2012年7月15日费用项目预算项目预算金额发生项目发生额实际支付本次支付累计已支付付款日期备注合同登记表单位：元合同编号对方单位合同内容合同期限合同金额发生金额可用余额已付款发生未付款总款未付款备注四、成本控制-媒体（一）媒体

1、电视：与电视台签订全年一篮子合同，飞字、广告等给予最低优惠；付款方式、预付款不得超30%。

2、报纸：签订大协议，优先使用头版等；

3、网络：与各地大众网等签订合同，一是宣传，二是及时处理负面信息；利用员工QQ或微博；

4、短信

5、广告位：谈判建议企划、办公室或财务共同参与，报批后签订合同。谈判前要市调取得同路段广告位价格。验收：1、知晓电视台播放时间，安排具体人员观看并形成全年记录；2、报纸宣传版面要留档，费用结算时附发票后或单独装订；3、广告位要定期现场拍照，注明日期留档，财务参与。四、成本控制-促销活动（二）促销活动

1、赠品、礼品采购价格控制：依据每期活动预算，采购数量、商品规格，同时结合库存，采购申请需要仓库管理员签字；如一般纳税人，需取得增值税税专用发票；比价采购过程中，申请部门、采购部门、价格审核部门相互分离，同质情况下货比三家，参照《招标、比价管理制度》、《红星美凯龙家居商场库存物资管理制度》；

2、库存成本控制：为减少促销品积压与供货商商定“用多少结多少”，同时也减少剩余商品保管不当损毁的损失；仓库保管员要将每月盘点清单报企划部，便于其在下次活动时延用剩余物品；《红星美凯龙家居商场库存物资管理制度》第二十条商户免费提供的赠品，须有双方签字的“交接单”，办理入库，财务部负责保管其中一联入库单及交接单；

3、活动后账实核对，档案归集：活动结束后，所有赠品、券等发放明细原件收归财务存档，活动完第二天财务要清点发放数量与库存及采购数量核对，帐实不符的查明原因，并上报商总形成处理意见报告。

4、促销细节控制：促销费用事前明确商户承担、商场承担及承担方式；抽奖、兑奖环节、堆头、实物发放环节是重点，明确分工表及责任人。（见财务工作指南）

5、套单控制：对缴款金额拆分的及时反馈企划；兑奖环节审核单据是否对应；事后对重奖商户数据分析，客服回访，落实货物是否送达。涉及费用抵租的，活动当期的费用审核完毕后抵下季度租金。四、成本控制-制作费用（三）制作费用1、招投标：通过招标的方式对下年度的KT板、单透等按每平米单价竞标。参照《招标、比价采购管理制度》2、无招标的，仍按照采购比价管理规定实施；3、验收：物料验收：仓库管理员及企划人员共同验收，办理入库手续；出库相关责任人签字；单透、条幅等直接安装的，由企划人员负责验收，外地安装的需照片打印附验收单后；媒体广告和服务性采购验收由企划部门实施，财务经理有权进行检查核实。实物采购没有验收入库单、媒体广告和服务性采购没有验收但，商场总经理不得审批，财务部门不得付款。违背前述事项支付款项的，将追就商场总经理和财务经理责任。四、成本控制-精准营销（四）精准营销目前精准营销主要是针对小区及物业，广义精准营销不局限于小区，含其他异业联盟。小区精准营销达到的目的：获取住户信息、摊位设立、取得有效广告资源；存在问题：对小区物业的业务公关、费用协定等不透明；发票不规范；现金支付；借款周期长等；解决方案：1、针对大型的、正规的精准营销合作单位（例如大型房地产物业公司、银行、汽车4S店等高端品牌异业合作单位）签署公对公的合同：合同中就小区摊位设置费、广告位位置及价格、组织整合定向客户资源销售返点比例等明确；发票；结算方式明确。2、针对尚不成熟、不规范的精准营销合作单位（例如规模较小的物业公司、私营的异业合作单位）以商场名义和直接负责人签署合同、协议。四、成本控制-精准营销3、广告位的购买：1）、征集商户直接购买：企划人员批量购买广告位，压低价格，然后征集商户，直接带商户到物业缴款，物业与商户签订协议。广告位的宣传上要求商户印上红星美凯龙LOGO。这种方式物业对缴款的时效性要求较高，避免物业将广告位卖给广告公司。此方式财务无从管控，可提报总经办要求企划复印协议留挡，完善物业广告位的档案管理，避免人员交接出现真空。2）、商场购入后转让：企划人员与物业谈妥价格后报总经办审批，物业与商场签订协议，财务汇款。从商户征集的广告费的计入收入，物业公司开发票给商场计入销售费用。协议留财务归档。4、关系维护：方式无非是招待、赠送礼品、送购物卡等。招待的可以按招待费流程，指定饭店，招待审批手续可以后补；赠送的礼品或购物卡可以事先申请，审批后办公室采购，做好出入库，并登记“赠送表格”（礼品名称、数量、领用人、小区名称、接收方、联系方式）备回访，赠送环节两个人同时在场；禁止小区营销人员直接以赠送现金的方式处理关系。5、对借款长期不清的可内部拟定处罚制度，经商总签批后执行。6、DM单发放人员考核，人资负责人员招募，可通过中介，费用与中介结算。业务考核以企划为准，登记DM单数量或小区信息，需提供考核表给人资。五、企划风险成本1、工商：主要是促销奖项超5000限额《反不正当竞争法》规定以下禁止行为：①采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售；②利用有奖销售的手段推销质次价高的商品；③抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过五千元。2、税金：⑴增值税：依据税法对视同销售货物行为的征税规定：将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。企划活动购进的赠品，需缴纳销项税。具体核算见“红星美凯龙家居商场会计核算制度”5.10.1.5⑵个人所得税：财税[2011]50号三不征：①企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；②企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时提供赠品；③企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。三征：①企业在业务宣传、广告等活动中，随即向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个税；②企业年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；③企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。五、企划风险成本企业赠送的礼品是产品（服务）的，按该产品（服务）推广的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。个别商场在代扣代缴税金存在随意调整商品价格的情况，如引起客诉面临处罚风险。

3、精准营销中换开发票目前很多精准营销合作单位都是小区的物业公司、或物业公司的负责人；很多费用都没有相应的发票入账核算，大多通过代开发票或替代发票的形式予以报账结算。

财务需要审核发票真伪；在账务处理环节依据替代发票或代开发票的内容进行费用界定和会计核算；再通过“补充说明报告”（见财务日常工作指南）还原替代发票和代开发票所反映的真实精准营销业务。4、活动抵租商场促销活动费用可以归集为2种情况：一是取得发票，凭票入账；二是无法取得发票的，如各种商场承担的优惠券、免单中奖，采取抵租的形式，最终签订“补充协议”，附《场地使用合同》。五、企划风险成本活动抵租注意事项：1、企划活动设计时要明确哪些费用由商场承担，承担方式；2、财务要确认哪些费用可以取得发票，哪些费用无发票，无发票的费用怎么统计；3、收银系统设置；4、活动结束后，核对制作抵租商户明细金额表，签批；5、将表反馈给营运部，由其通知商户；6、财务依表制作活动返款凭证（也可仅局限于索要凭证的商户）；7、商户抵租时，先签订补充协议，不签的不得抵租；本期发生的最好在下季度租金体现。签订协议的目的是合同及优惠金额与帐面确认的收入金额一致。见华北东北大区群共享“租金与管理费优惠补充协议（三方版）。”加盟商场，抵租只抵如合作方帐面费用，不要抵管理分公司管理费。五、企划风险成本

六、创收-企划资源收费企划活动中，创收项可以冲减企划成本一、企划资源收费管理规定（一）、操作步骤1、商场总经理会同财务经理、企划经理共同商议确定本商场企划资源分布情况及定价。商场确定之后报送财务条线和区域企划条线存档备案。2、商场厂商首先向楼层提出企划资源使用申请，楼层同意后，开出企划资源收费表（有编号统一印刷），交由企划部签字认可再提交相关权限人（见权限表）签字认可。厂商即可凭表至财务部交款。财务部门审核资源收费表，并根据收费标准进行核对、收款无误后，开出正规发票或收据交于厂商。企划部凭厂家出示的交款发票，即可按其需要制作发布资源业务。需严格按照以上流程办理，无手续坚决不予发布。3、若发生价格优惠，需按照权限标准，提请相关权限人审批确认，财务方可收款，予以发布。4、商场做好企划资源位置、价格等信息更新工作，并及时向财务条线和企划条线报备。常规资源每月更新一次，特殊单项资源一次一报。六、创收-企划资源收费（二）、执行流程厂商向楼层提出发布申请企划部认可后填写企划资源收费表厂商凭单至财务部缴款按权限标准提请相关权限人审批企划部按要求制作发布六、创收-企划资源收费(三)、授权审批（四）、企划资源收费表见“财务日常工作指南”商场总经理小区总经理（商场）大区总经理（商场）企划中心总经理总裁广告资源收入广告资源定价方案ＪＪ★

定价优惠0.5万元（含）以下Ｊ★

定价优惠0.5万至2万元（含）ＪＪ★

定价优惠2万元以上ＪＪＪ

★六、创收-企划资源收费（潍坊示意图）六、创收-促销活动有偿征集二、参与促销活动商户缴费企划活动设计环节，为了捆绑商户积极参与活动，宣传单页或专项活动需要商户缴纳费用后才能参与，即保证了活动商户的参与配合度又为企业创收减少成本支出。如：①流金盛夏，100万置家礼金惠满港城千余品牌联合献礼，每家推出100元至1000元置家礼金券钜献港城。注：参与需缴纳500元参与此次活动，商场将印制5万份，A3