《税务稽查方法》课件

《税务稽查方法》PPT课件contents目录税务稽查概述税务稽查方法税务稽查技巧税务稽查案例分析税务稽查建议与展望税务稽查概述01税务稽查的主体各级税务机关设立的税务稽查机构。税务稽查的对象纳税人和扣缴义务人。税务稽查的定义税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况所进行的税务检查、监督活动。税务稽查的定义打击偷税、逃避缴纳税款等违法行为，维护税收秩序。提高纳税人的纳税意识和遵从度，促进税收征管工作。保障国家税收收入，维护经济秩序和社会稳定。税务稽查的目的执行对行政处罚决定进行催缴、强制执行等后续处理。处理根据审理意见，依法作出行政处罚决定或者提出处理建议。审理对检查中获取的证据进行审查、分析，形成审理意见。选案根据税收风险评估结果、举报信息等，确定稽查对象。检查对稽查对象实施现场检查，收集证据。税务稽查的流程税务稽查方法02直接深入现场，通过观察、询问和核实的方式获取证据。总结词实地调查法是税务稽查中常用的一种方法，通过深入企业、单位或个人现场，直接观察、询问和核实涉税事项，获取第一手证据资料。这种方法能够直接了解实际情况，发现存在的问题，为后续的税务处理提供依据。详细描述实地调查法总结词通过对涉税数据进行分析、比对和筛选，发现异常和问题。详细描述数据分析法是通过收集、整理和筛选涉税数据，运用数据分析工具和方法，发现异常和问题的一种方法。这种方法能够快速、准确地发现疑点，提高稽查效率和准确性。数据分析法总结词对涉税凭证、账簿、报表等资料进行审查和核实。详细描述凭证检查法是通过对涉税凭证、账簿、报表等资料进行审查和核实，发现存在的问题和疑点，为税务处理提供依据。这种方法需要稽查人员具备丰富的专业知识和经验，能够准确判断涉税资料的真实性和合规性。凭证检查法通过询问当事人、知情人或举报人，了解涉税情况。总结词询问调查法是通过向当事人、知情人或举报人了解涉税情况，获取有关证据和信息的一种方法。这种方法能够获取到一些不易察觉的线索和证据，有助于发现存在的问题和疑点。在进行询问调查时，需要依法合规进行，并保护当事人的合法权益。详细描述询问调查法税务稽查技巧03通过对比分析企业财务报表、纳税申报数据等，发现异常波动和逻辑矛盾，从而确定疑点。对比分析根据企业行业特点、经营模式等因素，结合税务部门发布的风险指标，评估企业可能存在的涉税风险点。风险评估了解企业内部控制制度，测试其执行情况，发现可能存在的漏洞和缺陷，进而确定疑点。内部控制测试通过获取企业外部信息，如供应商、客户、竞争对手等，分析企业与外部的交易和资金往来，发现疑点。外部信息获取如何发现疑点对企业现场进行检查，包括账簿、凭证、合同、发票等资料，以及生产设备、存货等实物证据。现场检查对企业相关人员进行询问调查，了解企业涉税事项的实际情况，并制作询问笔录。询问调查向企业外部相关单位或个人收集证据，如向银行、海关、工商等部门查询企业涉税信息。外部取证利用信息技术手段，如数据挖掘、云计算等，对海量涉税数据进行筛选和分析，发现证据。技术手段如何收集证据确定询问对象制作询问笔录询问技巧合法取证如何进行询问01020304根据稽查需要，确定需要询问的企业人员，如法定代表人、财务负责人、税务代理人等。制作规范的询问笔录，明确询问目的、内容和要求，确保询问过程合法、规范。采取合适的询问技巧，如先易后难、循序渐进等，引导被询问人如实陈述事实。确保询问过程合法合规，避免采取不当手段获取证据，确保证据的合法性和有效性。税务稽查案例分析04总结词虚开发票、隐瞒收入详细描述某公司在日常经营活动中，通过虚开发票和隐瞒收入的方式偷税漏税，涉及金额巨大。税务稽查部门通过调查该公司账目、资金流水等证据，最终查实了其违法行为。案例一：某公司偷税案隐瞒个人所得税某知名明星在个人所得税申报方面存在重大遗漏，未如实申报其演艺收入。税务稽查部门在接到举报后展开调查，最终依法对该明星进行了处罚。案例二：某明星逃税案详细描述总结词案例三：某电商企业税务稽查案总结词增值税发票管理不规范详细描述某电商企业在日常经营活动中，存在增值税发票管理不规范的问题，如发票开具不规范、发票丢失等。税务稽查部门在检查中发现这一问题，并要求企业限期整改。税务稽查建议与展望05通过各种渠道和形式，向企业和个人宣传税务法律法规和政策，提高纳税意识和遵从度。税务宣传开展税务教育培训，提高企业和个人的税务素质和业务水平，减少纳税风险。税务教育加强税务宣传与教育VS根据经济发展和社会变化，制定和完善税务法律法规，确保税收公平和社会公正。法律法规执行加强税务法律法规的执行力度，严厉打击偷税漏税等违法行为，维护税收秩序。法律法规制定