行政事业单位财务内部控制18课件讲义

行政事业单位财务内部控制18ppt课件讲义行政事业单位财务内部控制概述行政事业单位财务内部控制的主要内容行政事业单位财务内部控制的实施目录CONTENTS行政事业单位财务内部控制的完善与发展行政事业单位财务内部控制案例分析目录CONTENTS01行政事业单位财务内部控制概述行政事业单位财务内部控制是指通过制定和执行一系列控制措施，对单位的财务活动进行规范和监督，确保财务信息的真实、完整和合规，有效防范财务风险，保障单位资产安全和有效利用。定义行政事业单位财务内部控制的目标主要包括规范财务管理、提高资金使用效益、保障资产安全完整、防范财务风险等方面。目标定义与目标通过建立健全财务内部控制制度，规范财务管理流程，提高财务管理水平，确保单位财务活动的合法合规。提高财务管理水平通过实施财务内部控制措施，加强对单位资产的管理和监督，有效防范资产流失和浪费，保障资产的安全完整。保障资产安全完整通过加强财务内部控制，规范资金使用和管理，确保资金的有效利用，提高资金使用效益。提高资金使用效益通过建立风险评估和预警机制，及时发现和应对财务风险，有效防范财务风险的发生。防范财务风险重要性分析

内部控制的原则制衡性原则在财务内部控制中，应合理设置岗位职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制，确保各项业务活动的正常开展。全面性原则财务内部控制应覆盖单位的所有财务活动和相关部门，贯穿决策、执行、监督全过程，不存在盲区和漏洞。重要性原则在全面控制的基础上，应重点关注重要业务事项和高风险领域，采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。02行政事业单位财务内部控制的主要内容确保预算编制的合理性和科学性，遵循国家和地方政策法规，按照规定的程序和时间进行预算审批。预算编制监督预算执行情况，确保预算资金使用的合法、合规和有效性，及时纠正预算执行中的偏差。预算执行对预算进行适时调整，根据实际情况和政策变化对预算进行合理调整，确保预算的合理性和可行性。预算调整建立预算绩效评价体系，对预算执行情况进行绩效评价，为预算决策提供科学依据。预算绩效评价预算控制规范收入来源，确保收入合法、合规，防止乱收费、乱摊派现象。收入管理支出管理收支核算收支审计严格控制支出范围和标准，确保支出合理、合规，防止奢侈浪费和违规支出。建立规范的收支核算体系，确保收支核算的准确性和完整性，防止账外账和私设小金库现象。定期进行收支审计，确保收支活动的合法、合规和真实性。收支控制资产控制合理规划资产购置，确保资产购置的必要性和可行性，防止盲目采购和重复购置。规范资产使用和管理，确保资产的安全、完整和有效利用，防止资产流失和浪费。建立资产处置制度，规范资产处置程序和方法，防止违规处置和私自转让现象。定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止账外资产和虚假资产现象。资产购置资产使用资产处置资产清查项目立项项目招标项目实施项目验收建设项目控制01020304严格控制项目立项，确保项目必要性和可行性，防止盲目建设和重复投资。规范项目招标程序和方法，确保项目招标公开、公正和公平。加强项目实施过程中的监督和管理，确保项目质量和进度。建立项目验收制度，确保项目达到预期目标和效果。规范合同签订程序和方法，确保合同合法、合规和完整。合同签订加强合同履行过程中的监督和管理，确保合同得到有效执行。合同履行建立合同变更制度，规范合同变更程序和方法，防止违规变更和私自修改现象。合同变更定期进行合同归档管理，确保合同档案的完整性和安全性。合同归档合同控制03行政事业单位财务内部控制的实施建立健全财务内部控制的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保内部控制工作的顺利开展。组织架构合理分配职责，确保各部门之间既相互协作又相互制约，提高工作效率和安全性。职责分工组织架构与职责分工及时发现和识别单位内部和外部的财务风险，为制定应对措施提供依据。风险识别风险评估应对措施对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的应对措施，降低风险对单位的影响。030201风险评估与应对措施建立完善的信息收集机制，确保信息的准确性和及时性。信息收集建立有效的信息传递渠道，确保各部门之间的信息交流畅通。信息传递建立信息反馈机制，及时了解内部控制的执行情况和存在的问题，为改进和完善内部控制提供依据。信息反馈信息与沟通机制通过日常监督检查，确保内部控制的有效执行。日常监督针对特定事项或高风险领域进行专项监督检查。专项监督定期对内部控制进行评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。评价与改进内部监督与评价04行政事业单位财务内部控制的完善与发展总结词建立健全内部控制制度是行政事业单位财务管理的基石。详细描述行政事业单位在制定内部控制制度时，应充分考虑单位实际情况，结合业务特点和管理要求，确保制度的有效实施。详细描述行政事业单位应制定完善的财务内部控制制度，明确各项财务活动的流程和规范，确保各项业务有章可循、有据可查。总结词内部控制制度应定期进行评估和修订。总结词内部控制制度应具有科学性、合理性和可操作性。详细描述随着外部环境的变化和单位内部管理要求的提高，行政事业单位应对内部控制制度进行定期评估和修订，以保持制度的时效性和有效性。制度建设与完善总结词详细描述总结词详细描述总结词详细描述提高财务人员的专业素质是行政事业单位财务内部控制的关键。行政事业单位应加强财务人员的培训和教育，提高其专业知识和业务能力，培养一支高素质的财务团队。建立完善的财务人员选拔和考核机制。行政事业单位应建立科学的选拔和考核机制，选拔具备专业知识和良好职业道德的财务人员，同时对现有财务人员进行定期考核和评价。加强财务人员的职业道德教育。行政事业单位应重视财务人员的职业道德教育，培养其诚实守信、遵纪守法的良好品质，确保财务工作的规范性和公正性。人员培训与素质提升总结词运用信息技术手段提升行政事业单位财务内部控制水平。详细描述在运用信息技术手段的同时，行政事业单位应重视信息系统的安全与风险管理，采取有效的安全措施和技术手段，确保财务数据的安全性和完整性。详细描述行政事业单位应积极引入先进的信息技术手段，建立财务管理信息系统，实现财务数据的实时监控和分析，提高内部控制的效率和准确性。总结词鼓励创新与发展，探索新的信息技术应用模式。总结词加强信息系统安全与风险管理。详细描述行政事业单位应鼓励创新与发展，积极探索新的信息技术应用模式，以适应财务管理的新要求和发展趋势，不断提升财务内部控制的水平。信息技术应用与创新05行政事业单位财务内部控制案例分析案例分析通过对该教育局的财务数据进行深入分析，发现其在预算编制、审批、执行和考核等方面存在缺陷。案例概述某市教育局在财务内部控制方面存在一些问题，如预算执行不力、资产管理不规范等。解决方案建议该教育局加强预算管理和资产清查，建立完善的内部控制体系，并加强内部审计和监督。某市教育局案例分析案例分析经过调查发现，该卫生局在采购过程中存在违规操作，如未经批准擅自采购、验收不严格等。解决方案建议该卫生局加强采购流程管理，建立严格的审批和验收制度，确保采购活动的合法性和规范性。案例概述某市卫生局在采购药品和医疗器械时存在不规范行为，导致财务数据失真。某市卫生局案例分析0