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我国商业银行内部控制问题探析的中期报告摘要：本文首先谈及了商业银行内部控制的概念、目的、构成要素以及特点等基础知识，接着以我国商业银行为例，分析了其内部控制存在的问题，并探讨了合理有效的改进措施。关键词：商业银行；内部控制；问题；改进措施一、内部控制的基本知识1、概念内部控制是企业在实现经营目标过程中，在组织机构、制度规范、信息传递、风险评估和控制活动等方面进行的管理活动和技术手段，以保证经营活动合法合规，提高经营效益和风险控制能力，达到保护股东权益、维护企业长期利益的目的。2、目的内部控制的目的主要有以下几点：（1）保护企业资产，防止经济损失和知识产权泄露等风险；（2）提高经营效益和管理水平，减少企业成本和经济损失等；（3）保证财务信息的可靠性、准确性和及时性，为决策提供依据；（4）确保企业活动符合法规和行业标准，避免行政执法和法律责任等。3、构成要素内部控制的构成要素主要包括：组织机构、内部控制环境、控制活动、信息传递和监督机制等几个方面。其中，组织机构是内部控制的基础，内部控制环境和监督机制是内控的保障，控制活动和信息传递则是内部控制的实施载体。4、特点内部控制的特点主要体现在以下几个方面：（1）内部控制是企业自主实施的管理活动，具有灵活性和可塑性；（2）内部控制覆盖的范围广泛，可以涵盖企业所有经营活动；（3）内部控制强调的是内控环境的创设和人员素质的提高，侧重的是预防和检查；（4）内部控制主要对经营管理中的重要环节进行控制，减少企业经济损失和风险发生的可能性。二、我国商业银行内部控制的问题1、内部控制制度不完备我国银行的内部控制体系存在不少缺陷，例如：内部控制制度不成熟，缺少全面系统的内部控制制度和操作规程，缺乏全流程、全方位、全覆盖的内部控制机制等。2、内部控制缺乏有效性我国商业银行的内部控制措施主要侧重于后置的监督和制约，对于整个业务流程的监控、控制和预警还不够完备，很多细节和漏洞还无法得到有效的控制，导致风险的积聚和扩大。3、内部控制缺乏人性化我国商业银行的内部控制措施过于僵硬，不够灵活，缺乏人性化的管理方式，没有考虑到员工的实际需要和心理状态，无法充分调动员工的积极性和工作热情。三、改进措施1、建立完备的内部控制体系在制定和制定内部控制制度时，应充分考虑企业经营的实际情况和员工的操作习惯，并会同所有部门签署协议或协议，规范工作流程，防范重大风险。2、强化内部控制监督机制建立有效的内部控制监督体系，及时发现和处理企业经营中的重要问题，并制定相应的改进措施，加强内部核查和外部监督申报制度。3、人性化管理模式企业内部人性化管理模式应该符合员工的实际需求和心理状态，考虑到员工的实际情况、体现企业文化价值观，增强员工的工作积极性和热情，从而提高企业内部控制的有效性和实际落实率。总之，我

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