出纳岗位人员财经纪律教育培训

集团财务管理总部出纳岗位人员培训2021年11月30日一、怎样认识出纳岗位？思索四个问题二、怎样做好出纳任务？三、哪些“红线〞不能碰？四、遇到难题怎样办？一、怎样认识出纳岗位？一、怎样认识出纳岗位？纳出一、怎样认识出纳岗位？出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等任务的总称。一、怎样认识出纳岗位？反映职能：经过利用现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账等，对公司的货币资金和有价证券进展详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供完好、系统的经济信息。收付职能：出纳的最根本职能是收付职能。企业运营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必需经过出纳人员之手。出纳的根本职能监视职能：对公司的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进展全过程的监视。作为公司资金支付的最后一道把关者，需对每一笔付款单据进展仔细审核，确保每一笔支出手续齐全、签字完备、符合流程。管理职能：对货币资金与有价证券进展保管，对银行存款和各种票据进展管理，对公司资金运用效益进展分析研讨，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评价、投资效益预测分析等。一、怎样认识出纳岗位？一、怎样认识出纳岗位？企业资金进出的“守门人〞，履行审核把关，尤其是把好企业资金流出关口的重要职能一、怎样认识出纳岗位？对出纳岗位的重新认识职能非常重要！岗位非常关键！位置不可忽视！义务非常艰巨！充分表达了出纳岗位的重要性和关键性，既是落实中央巡视整改的外在要求，更是加强集团财务根底管理、确保财务运转稳健平安的内在需求！一、怎样认识出纳岗位？为什么举行出纳岗位培训二、怎样做好出纳任务？总体要求1.遵纪守法2.坚持原那么4.加强学习二、怎样做好出纳任务？3.尽职履责1.遵纪守法：〔1〕结实树立规矩认识：要严厉遵守国家财经法律法规，严厉按照公司的规章制度办事。〔2〕结实树立红线认识：要心存敬畏之心，时辰坚持高度的敏感性，擅长对号入座，凡是多想想规定是什么，后果多严重。二、怎样做好出纳任务？--总体要求2.坚持原那么：不仅要经得起诱惑，更要顶得住压力，不能碍于情面、迫于压力而不讲原那么进展违规操作，更不能与相关违纪违法人员同流合污、沆瀣一气。二、怎样做好出纳任务？--总体要求3.尽职履责：严厉按照出纳岗位的任务流程规范操作，严厉审核、严厉把关，多一点耐心、多一点细心，切不可流于方式、敷衍了事。二、怎样做好出纳任务？--总体要求4.加强学习：〔1〕加强对国家财经法律法规、公司规章制度和任务流程的学习，做到烂熟于心。〔2〕深化学习公司运营管理和业务方式，对主要客户要有所了解，能准确掌握资金收付审核的关键点，任务起来更加得心应手。〔3〕加强对新业务方式的前瞻性学习，跟上公司业务开展的步伐，不断掌握新规律、新知识、新技艺，提高任务程度。怎样做好出纳任务？--总体要求关键环节1.货币资金管理：按照现金管理、银行结算及公司相关制度规定，办理现金收付和银行结算业务，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。需求留意的地方：〔1〕应严厉遵守核定的库存现金限额，每日对库存现金进展清点，确保库存现金日清月结、账实相符，并于每月末编制库存现金清点表。发现库存现金溢余或短缺的，应及时查明缘由，按规定程序报批、处置。〔2〕应严厉遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付。9月份集团下发了<会计根底任务规范>，对现金支付的范围有严厉的限制，大家要贯彻执行。二、怎样做好出纳任务？〔3〕现金收付无误后，应在凭证上加盖个人名章或现金收付讫章。〔4〕每日收取的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次一个任务日送存银行，且公司不得将收取的现金用于资金支付。〔5〕严禁以白条、票据、债券等充抵库存现金，且公司内部之间不得互借现金。〔6〕办理资金支付时，需严厉审核每一笔付款单据，确保每一笔支出手续齐全、签字完备、符合流程。二、怎样做好出纳任务？--关键环节—货币资金管理2.银行账户管理：银行账户维护方面主要包括银行账户的开立、变卦、运用及撤销。集团本年也下发了<通用技术集团银行账户管理方法>，请大家参照执行，简要的说几点需求留意的地方：〔1〕集团公司对账户开立审批实行分级分类管理。二级公司开立根本结算账户、普通结算账户和外币结算账户需报集团公司审批，开立保证金账户及其他公用账户由其自行审批。纳入集团公司重点监管范围的三级公司开立账户参照二级公司规定执行。其他三级及以下公司开立账户一致由二级公司担任审批，不得逐级授权。二、怎样做好出纳任务？--关键环节—银行账户维护〔2〕公司不得私开银行账户，不得擅自改动账户用途，不得出租、出借、转让账户，严禁以个人名义存放公司资金，严禁多头开户和资金账外循环。这是出纳员必需遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济次序的重要方面。〔3〕公司因业务需求开立的暂时性普通结算账户，应专户公用，在业务执行终了后及时予以撤销。无保管价值的多余、长期闲置账户〔原那么上为最近一年内没有发生业务〕应及时清理封锁。二、怎样做好出纳任务？--关键环节—银行账户维护〔4〕公司因兼并、重组、破产清算等导致不再独立存在的，应及时清理封锁其银行账户。〔5〕应及时与银行核对收支情况，随时掌握公司银行存款余额，不准签发空头支票，防止因余额缺乏影响业务付款。二、怎样做好出纳任务？--关键环节—银行账户维护3.实物管理：实物管理主要包括对现金、印章、空白支票及收据、各种有价证券(如国库券、债券、股票等)、岗位相关会计资料的管理。强调一下需求留意的几个地方：〔1〕不得由同一人保管空白票据和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。〔2〕现金、印章、有价证券、空白票据等重要实物要存放在保险柜中保管，确保管放平安。在实践任务中，因丧失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例，因此，希望大家高度注重，仔细做好票据登记任务，在票据运用登记表上照实登记票据号码、用途、金额、出票日期、领用人等，并由领用人员签名。二、怎样做好出纳任务？--关键环节—实物管理〔3〕在收到业务部门和外部单位交来的银行结算票据时，应及时进展真伪验证和办理接纳手续，并按期交存银行。〔4〕不得开具印章齐全的空白支票；不得开具没有收款单位且没有限额的支票；不得开具远期支票。〔5〕因填写、开具失误或其他缘由导致作废的票据，应加盖“作废〞戳记或书写“作废〞字样后与存根一并归档保管，不得随意处置或销毁。〔6〕应每月至少一次对票据进展清点、编制票据清点表，确保账实相符。二、怎样做好出纳任务？--关键环节—实物管理三、哪些“红线〞不能碰？“大权独揽〞贪污、挪用公款私设“小金库〞坐收坐支现金违规对外拆借资金违规开立及运用银行账户三、哪些“红线〞不能碰？三、哪些“红线〞不能碰？1.严禁贪污、挪用公款辛波挪用公款案：2021年1-6月,中邮通讯设备武汉公司出纳员辛波利用职务上的便利，将其保管的中邮公司存在其招商银行、工商银行卡上的公款196万元转入其证券账户炒股，后又分别于2021年3月至8月将上述款项归还中邮公司。2021年7月12日，武汉市江岸区人民法院以其犯挪用公款罪判处有期徒刑三年六个月。2021年10月26日，邮电器材公司给予辛波行政开除处分。张伟贪污、挪用公款案：2021年3月至2021年8月，张伟利用担任中国新兴保信建立总公司一公司太阳城工程、集宁工程财务出纳员，借担任工程款收支、保管财务手续等职务便利，将4000余万元工程款转入个人账户，用于购买股票。三、哪些“红线〞不能碰？另外，在2021年9月至2021年3月间，张伟采取修正转账支票票根、收款不入账、销毁收入凭证、修正支出凭证的方式，先后三次将公司的370万元据为己有，用于弥补其挪用公款呵斥的亏损。二中院一审以贪污罪，判处张伟有期徒刑11年；以挪用公款罪，判处有期徒刑8年，决议执行有期徒刑17年，继续追缴张伟360万元违法所得，发还中国新兴保信建立总公司。可悲：深陷囵圄，给家庭带来严重打击。惋惜：孤负公司的培育，事业出路尽毁。可恨：给公司财富和笼统呵斥双重损失。三、哪些“红线〞不能碰？必需全面落实内部牵制制度，严厉遵守不相容职位相分别原那么：〔1〕出纳岗位该当与支付审核、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债务债务账目登记等任务岗位相分别。〔2〕钱账分管，凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项任务，必需由两人或两人以上分工办理。〔3〕不得由同一人保管空白票据和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。〔4〕出纳人员不得进展银行对账任务。银行对账及银行余额调理表的编制应由非出纳人员办理。2.严禁“大权独揽〞三、哪些“红线〞不能碰？凡违反法律法规及其他规定，应列入而未列入单位账薄的各项资金及其构成的资产〔包括现金、私卡、购物卡、有价证券、固定资产等〕均应视为“小金库〞，主要包括以下内容：〔1〕运营收入未纳入规定账户核算设立的“小金库〞；〔2〕以获取的销售折扣折让、返点、佣金、分成、咨询费、手续费等收入设立的“小金库〞；〔3〕截留转出资产处置、出租收入设立的“小金库〞；〔4〕以各种方式虚列本钱及以会议费、劳务费、培训费、咨询费和工资奖金等费用名义套取资金设立的“小金库〞；3.严禁私设“小金库〞三、哪些“红线〞不能碰？〔5〕以假发票等非法票据骗取资金设立的“小金库〞；〔6〕运用私卡办理公司业务截留收入或转出资金设立的“小金库〞；〔7〕上下级单位之间相互转移资金设立的“小金库〞；(8〕各种缘由构成的账外资产及孳生收益设立的“小金库〞；(9)其他方式设立的“小金库〞。三、哪些“红线〞不能碰？三、哪些“红线〞不能碰？<中国通用技术集团财务任务中违反财经纪律行为责任清查暂行方法>第十六条第二款规定，对于私设“小金库〞和“账外账〞的行为，将给予直接责任人