2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务笔试历年全考点试卷附带答案

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务笔试历年全考点试卷附带答案卷I一.单项选择题(共10题)1.某国政府根据社会经济运行的不同情况有选择地使用相应的措施来调节经济，该国政府所运用的财政政策是（）。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策D.功能财政政策正确答案：B,2.一般纳税人下列的销售行为，可以选择3%征收率的是（）。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品D.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品正确答案：D,3.财政收支之间的对比关系是指()。A.财政结余B.财政赤字C.财政平衡D.财政绝对平衡正确答案：C,4.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于（）。A.部分基金式B.完全基金式C.储蓄分红式D.现收现付式正确答案：D,5.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。A.汇票B.缴款书C.合同D.发票正确答案：D,6.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天正确答案：D,7.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（）计征契税。A.土地成交总价款B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交总价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本正确答案：A,8.关于试点纳税人扣除价款有效凭证的说法，错误的是（）。A.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证B.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证C.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票D.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票正确答案：D,9.“四端九项”税收原则的提出者是（）。A.瓦格纳B.威廉?配第C.亚当?斯密D.马歇尔正确答案：A,10.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的税收收入原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：C,二.多项选择题(共10题)1.下列各项中，免征增值税的有(）。A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品E.将自产货物用于集体福利正确答案：A,B,C,D,2.关于复式预算，下列说法正确的是（）。A.复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性B.政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算C.政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算D.国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算E.经常预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入资本预算的收入项目正确答案：C,D,E,3.按照世界贸易组织的分类方法．根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为（）。A.禁止性补贴B.可诉补贴C.不可诉补贴D.现金补贴E.实物补贴正确答案：A,B,C,4.根据材料，回答81-85题。甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2021年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建厂房领用生产用原材料10000元(该项工程至2021年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。A.0B.70．2C.260D.397．8正确答案：C,5.存货项目包括（）。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.发出商品E.递延资产正确答案：A,B,C,D,6.在深化国有企业改革的过程中必须坚持的基本原则有（）。A.坚持和完善基本经济制度B.持社会主义市场经济改革方向C.坚持增强活力和强化监管相结合D.坚持党对国有企业的领导E.坚持加快改革进程正确答案：A,B,C,D,7.可以在企业所得税税前扣除的项目包括（）。A.消费税B.营业税C.企业违约金D.印花税E.税收滞纳金正确答案：A,B,C,D,8.下列选项中，说法正确的有()。A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别征税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税分配关系B.完善税法可以防止国际避税的恶化C.国际税收的基本理论问题和核心内容是国际重复征税D.跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的外因E.国际避税是利用各国税法的差异和漏洞进行的正确答案：A,B,C,E,9.根据材料，回答86-90题。餐饮企业甲2021年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是10年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业转让房产应确认的增值税税额为（）万元。A.7．14B.7．50C.4．37D.40．00正确答案：A,10.现代税收的财政原则包括()。A.充裕原则B.配置原则C.公平原则D.中性原则E.弹性原则正确答案：A,E,三.不定项选择题(共2题)1.某中外合资家电生产企业，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润6.00万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81.9万元，预计使用10年，假定不考虑增值税的影响。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。已知三项经费均超过税法规定的扣除标准。根据上述资料，回答下列问题：工会经费、职工福利费调增的应纳税所得额为（）万元。A.0B.3C.8D.32正确答案：C,2.某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2014年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元，开具普通发票；同时，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。根据上述材料，回答下列问题：该企业销售A产品的销项税额为（）万元。A.19.3421B.20.1293C.21.5115D.24.3781正确答案：C,卷II一.单项选择题(共10题)1.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支正确答案：C,2.关于土地增值税的说法，错误的是()。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D.土地增值税使用的最高税率为100％正确答案：D,3.能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是（）。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则正确答案：C,4.关于政府投资和非政府投资，下列说法中正确的是（）。A.影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异B.市场经济国家的政府投资所占比重较大C.计划经济国家的非政府投资所占比重较大D.我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的正确答案：D,5.《税务登记管理办法》属于（）。A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规正确答案：C,6.根据营业税的有关规定，下列各项中应当全额征收营业税的是（）。A.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售外购货物D.某企业销售货物的同时负责送货正确答案：C,7.根据现行税法规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是（）。A.某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料B.某建筑装饰公司提供辅助材料为客户进行装饰服务C.企业销售家具并送货上门D.邮政部门销售邮票并为客户提供邮递费服务正确答案：C,8.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上，10000元以下C.1000元以上，5000元以下D.5000元以上，12000元以下正确答案：B,9.关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是（）。A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，仅对超过部分征收土地增值税D.对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定正确答案：C,10.皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因表归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.根据以下材料，回答86-90题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。当月的全部进项税额为(  )元。A.16000B.16140C.13225D.20045．98正确答案：C,2.下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税程序合法原则D.课税对象公平原则E.课税措施效率原则正确答案：A,B,C,3.社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。A.公平优先、兼顾效率准则B.共同富裕准则C.效率与公平兼顾准则D.保证生存权准则E.要素投入与要素收入相对称准则正确答案：B,C,D,4.关于我国政府预算管理级次的说法，正确的有（）。A.我国实行一级政府一级预算B.我国设立了五级预算C.全国预算由中央预算和地方预算组成D.地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成E.地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成，没有下一级预算的，不形成总预算正确答案：A,B,C,D,5.关于社会保障的说法，错误的有(  )。A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移B.与养老保险相比较，失业保险基金征收较少C.社会救助的对象主要是下岗失业职工D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者E.我国社会保障筹资模式基本上属于现收现付式正确答案：C,E,6.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于税收支出形成的退税的形式有（）。A.出口退税B.多征退税C.误征退税D.提取地方附加退税E.再投资退税正确答案：A,E,7.以下属于社会救济型社会保障模式特点的有（）。A.受保人不用缴纳任何费用B.按人人有份的原则举办C.受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件D.受保人之间风险分担，互助互济E.雇主和雇员都必须按规定缴费正确答案：A,C,8.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，可将税务检查的基本方法分为（）。A.顺查法B.分析法C.详查法D.逆查法E.抽查法正确答案：C,E,9.增值税暂行条例中规定，下列销售货物行为中应征收增值税的有（）。A.将自产货物用于非应税项目B.建筑企业提供的房屋修缮劳务C.将自产货物用于企业内部职工消费D.电信企业提供通讯服务的同时销售手机E.将购进货物无偿赠送他人正确答案：A,C,D,E,10.在我国，税法生