预算管理模式

预算管理模式汇报人：AA2024-01-13预算管理概述预算管理模式分类预算编制流程与方法预算执行与控制预算考核与激励预算管理信息化应用预算管理概述01预算管理是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的规划、预测和决策，通过预算的编制、执行、控制、考评等一系列管理活动，实现资源优化配置，提高企业经济效益。预算管理定义预算管理的目的在于明确企业目标、协调各部门行动、控制日常经营活动、评价工作业绩等，以支持企业战略目标的实现。预算管理目的定义与目的资源优化配置目标明确与实现风险防控业绩评价依据预算管理的重要性01020304通过预算管理，企业可以合理分配人力、物力、财力等资源，确保资源的高效利用。预算管理有助于企业明确短期和长期目标，制定实现目标的计划和策略。预算管理可以帮助企业预测和应对潜在风险，降低经营风险。预算管理为企业提供了评价各部门和员工工作业绩的依据和标准。预算管理的原则客观性原则预算编制和执行应以客观事实为依据，避免主观臆断和随意调整。全面性原则预算管理应涵盖企业所有经营领域和环节，实现全员、全过程、全方位的管理。战略导向原则预算管理应以企业战略为导向，确保预算目标与战略目标的一致性。灵活性原则预算管理应具有一定的灵活性，以适应市场变化和企业内部调整的需要。激励与约束相结合原则预算管理应建立激励机制和约束机制，鼓励员工积极参与预算管理，同时确保预算的严格执行。预算管理模式分类02基于历史数据和经验，采用增量或减量预算编制方法。预算编制预算执行预算考核强调预算的刚性执行，对预算调整进行严格审批。以预算完成情况为主要考核指标，注重财务业绩评价。030201传统预算管理模式从零开始，对每个项目或活动进行独立分析和评估，确定其必要性和优先级。预算编制注重资源的优化配置和高效利用，鼓励创新和变革。预算执行关注预算与实际支出的差异分析，强调对预算决策和执行过程的评价。预算考核零基预算管理模式以绩效目标为导向，将预算与绩效指标紧密关联。预算编制强调绩效监控和反馈，及时调整预算以确保绩效目标的实现。预算执行以绩效结果为主要考核指标，注重财务和非财务业绩的综合评价。预算考核绩效预算管理模式

战略导向预算管理模式预算编制将企业战略转化为具体的预算目标和行动计划。预算执行强调战略执行和资源配置的一致性，确保企业战略的有效实施。预算考核关注战略目标的实现程度和企业整体业绩的提升，注重长期价值和可持续发展。预算编制流程与方法03预算编制流程明确预算编制的总体目标和具体指标，为预算编制提供方向。收集相关资料，分析预测经济形势和财政收支状况，为预算编制提供依据。根据预算目标和实际情况，编制预算草案，包括收入预算和支出预算。预算草案经过审查批准后，形成正式预算，具有法律效力。预算目标确定预算编制准备预算草案编制预算审查批准预算编制方法增量预算法：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。预算编制的合理性预算编制的完整性预算编制的灵活性预算编制的透明性预算编制中应注意的问题预算编制应基于充分的市场调研和数据分析，确保预算的合理性和可行性。预算编制应留有一定的余地，以应对不可预见的变化和突发事件。预算编制应涵盖所有相关的收入和支出项目，避免遗漏和重复计算。预算编制过程应公开透明，接受各方面的监督和审查，确保预算的公正性和合理性。预算执行与控制04预算调整的情形01当实际业务情况与预算计划出现较大偏差时，需要对预算进行调整。常见的调整情形包括市场环境变化、政策调整、企业内部资源变化等。预算调整的程序02预算调整应遵循一定的程序，包括申请、审批、执行等步骤。调整申请应详细说明调整的原因、调整的预算项目、调整金额等内容，经过审批后方可执行。预算调整的注意事项03在进行预算调整时，应注意保持预算的整体平衡，避免频繁调整导致预算管理失控。同时，应关注调整后的预算与实际业务需求的匹配程度，确保调整后的预算能够支持企业运营和发展。预算执行过程中的调整在预算编制阶段，通过设定合理的预算目标和标准，对可能出现的风险进行预测和防范。事前控制在预算执行过程中，通过实时监控、定期分析等手段，及时发现并纠正预算执行中的偏差。事中控制在预算执行结束后，通过对执行结果的评价和反馈，总结经验教训，为下一轮预算编制提供参考。事后控制在保证预算权威性和严肃性的同时，也要考虑实际业务需求的灵活性和变化性，实现刚性控制与柔性控制的有机结合。刚性控制与柔性控制相结合预算控制手段与措施预算执行结果反馈将评价结果及时反馈给相关部门和人员，促进企业内部沟通和协作，推动预算管理水平的不断提升。预算执行结果评价通过对预算执行结果的定量和定性评价，分析实际执行与预算计划的差异及其原因，为后续预算编制和执行提供改进建议。评价结果的应用将评价结果作为企业绩效考核和奖惩的重要依据之一，激励员工积极参与预算管理工作，形成良好的预算管理氛围。预算执行结果评价与反馈预算考核与激励05平衡计分卡（BSC）运用平衡计分卡原理，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度设计预算考核指标体系。目标管理法（MBO）根据企业整体目标，层层分解至各部门和岗位，形成具体的预算考核目标。关键绩效指标（KPI）选取与战略目标密切相关的关键绩效指标，如收入、利润、成本等，作为预算考核的主要依据。预算考核指标体系设计明确考核目标，与被考核对象充分沟通，确保其对考核内容和标准有清晰的认识。目标设定与沟通建立数据收集和整理机制，确保考核数据的准确性和完整性。数据收集与整理对预算执行过程进行实时监控，发现问题及时反馈并采取措施予以纠正。过程监控与反馈预算考核实施过程管理03激励措施优化针对考核结果反映出的问题，优化激励措施，提高员工积极性和企业整体业绩。01结果分析与评价对预算考核结果进行深入分析，客观评价被考核对象的业绩。02奖惩机制设计根据考核结果，设计相应的奖惩机制，对完成预算目标的给予奖励，对未完成目标的进行惩罚。预算考核结果运用与激励预算管理信息化应用06提高预算管理效率通过信息化手段，实现预算数据的快速处理和分析，提高预算管理效率。加强预算控制力度信息化手段可以实时监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施，加强预算控制力度。促进信息资源共享通过信息化平台，实现预算信息的共享和协同工作，提高信息资源的利用效率。信息化在预算管理中的作用根据预算管理需求，明确系统建设的目标，如实现预算编制、审批、执行、分析等全流程管理。明确系统建设目标根据目标需求，制定系统建设方案，包括系统架构、功能模块、数据流程等设计。制定系统建设方案根据系统建设方案，选择合适的技术平台，如云计算、大数据等，确保系统的稳定性和可扩展性。选择合适的技术平台预算管理信息系统建设规划123按照系统建设方案，组