2020年8月全国自考（税法）真题试卷及答案

2020年8月全国自考(税法)真题试卷及答案1.税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的()(C)私法特征2.属于价外税的税种是()【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税3.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()(A)个体工商户条例(B)个人独资企业法(D)企业所得税法(B)德国(D)美国展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为策衔接问题的通知》,在税法解释的类型中属于()(A)立法解释(B)司法解释(C)行政解释6.2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是()(B)《中华人民共和国营业税暂行条例》(C)《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(D)《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》7.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是()(A)不得再抵扣(B)退还已纳税款(C)用上期的余额抵扣(D)结转下期继续抵扣【正确答案】D【试题解析】一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。8.有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是()(A)全国人大(B)国务院(C)国务院财政、税务主管部门(D)各级地方人民政府【正确答案】C9.增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处(A)从高适用税率(B)从低适用税率(C)适用加权平均税率(D)适用增值税基本税率【正确答案】A10.某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是()(C)税务机关11.依法免征增值税的图书是()(B)向社会收购的古旧类图书(C)老人保健养生类图书12.实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是()(C)烟丝13.纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是()(B)用于职工福利的(C)用于在建工程的【试题解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费14.关税的课征范围()【试题解析】关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为()(A)6个月【试题解析】因纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起3年内追征税款。16.地方铁路运营业务的纳税人是()(A)地方铁路管理机构(B)各车务段(C)铁道部【试题解析】铁路运输的纳税人：(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁17.属于中央政府固定收入来源的税种是()(A)关税(D)证券交易印花税【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征18.某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是()19.根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人()(B)为承租人【试题解析】企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳20.作为税法分类重要依据的税法要素是()(B)课税客体(C)税率(D)纳税环节【试题解析】课税客体，又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重21.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是()(A)免税(B)税收饶让(C)全额税收抵免务师资格的人员是()(A)取得经济类学士以上学位人员(B)取得法学类硕士以上学位人员23.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()(B)纳税人机构所在地(C)纳税人经营业务所在地24.采用从量定额征收消费税的商品是()(B)薯类白酒25.我国报复性关税实施的决定权在()(A)商务部(B)海关总署(C)财政部扣除。该加计扣除的标准是()(A)按照企业职工基本工资100%计算(B)按照企业职工平均工资100%计算(C)按照支付给残疾职工工资的100%计算(D)按照支付给残疾职工工资的150%计算【试题解析】企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。27.我国车辆购置税的开征时间是()28.甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。29.税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()(A)税务检查证(B)税务机关介绍信(C)税务人员工作证(D)税务检查人员身份证【正确答案】A查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”30.《环境保护税法》的实施时间为()年12月25日年12月25日【正确答案】D多项选择题31.关于税收的描述中，正确的有()(A)税收是历史范畴(B)税收是分配范畴(C)税收具有非罚性32.税务代理的特征有()(A)主体资格的特定性(C)有偿服务性(D)双方关系的不对等性(E)税收法律责任的不可转嫁性【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体33.税收优惠的形式主要有()(A)减、免、退税(D)亏损结转抵补(E)延期纳税【正确答案】A,B,C,D,E【试题解析】税收优惠在广义上包罗甚广，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。34.依法应征收消费税的商品有()(A)燃油小汽车(B)新能源汽车(C)摩托车35.我国税务机关征收税款的方式有()(C)查验征收【试题解析】我国税款征收的方式有：查账征收、查定征收、查验征【正确答案】纳税主体：是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然【正确答案】税收减免：是指国家根据经济发展的需要.对某些纳税【正确答案】特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或【正确答案】税务稽查：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。【正确答案】我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当45.案例：2018年11月11日，小宋在某网上超市(增值税一般纳税人)购买高梁白酒1000克，价格950元；购买羊绒衫一件，价格880元；【正确答案】小宋的购物、用餐涉及的税有：消费税、增值税、城市行条例》规定，购买白酒，涉及消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。个人在网上购买白酒，属于零售环节，购买白酒的消费税、增值税等税收均包含在白酒的价格中。白酒消费税计税方法：采用从价定率和从量定额(每500克白酒缴纳0.5元)复合方法。计算税率17%或16%或13%(2018年5月1日后降为16%,2019年4月1日后降为13%)]×白酒消费税率20%+(0.5元/500克×2)白酒增值税计税方法：应纳税额=销售额(价税合计的税率17%或16%或13%(2018年5月1日后降为16%,2019年4月1日后降为13%)]×白酒增值税率17%或16%或13%(2018年5月1日后降为16%,2019年4月1日后降为13%)例》规定，购买羊绒衫，涉及增值税、城市维护建设税和教育费附加，税金包含在880元价格中。增值税计税方法：应纳税额=销售额(价=880÷[1+税率17%或16%或13%(2018年5月1日后降为16%,2019年4月1日后降为13%)]×税率17%或16%或13%(2018年5月1日后降为16%,2019年4月1日后降为13%)例》规定，宋某在酒店用餐，涉及增值税，税率为6%。税金包含在2200元价格中。增值税计税方法：应纳税额=销售额×税率计算式：应纳税额=2200÷(1+税率6%)×税率6%(4)根据《城市维护建设税暂行人，以增值税、消费税的税额之和乘以法定税率，缴纳城市维护建设税和教育费附加。小宋的上述每一项消费都