内部控制与风险管理概述 习题与答案

一、单选题

1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展

起来的。

A.内部审计

B.管理控制

C.科学管理

D.内部牵制

正确答案：D

2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。

A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险

水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整

B.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其

所属单位的各种业务和事项

C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现

有效控制

D.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程

等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率

正确答案：A

解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）

全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆

盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风

险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构

设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，

同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业

经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着

情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应

当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不

是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）

A.全面性原则

B.持续性原则

C.重要性原则

D.制衡性原则

正确答案：B

4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些

先天限制并不包括（）。

A.职能分工不当

B.内部控制考量其成本与效益

C.人为疏忽或判断错误

D.员工串通舞弊

正确答案：A

5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。

A.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬

出仓库

B.会计主管同时操作和记录现金存款

C.公司赊销商品却没有适当的信用批准

D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册

正确答案：A

6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。该公司将资金贷

予负责人家族所投资的企业乙，甲公司会计处理中将其记载在

应收账款项目下；当甲公司知道乙企业无力偿还时，甲公司也

未计提坏账准备。甲公司内部控制的组成要素中，最为基本的

缺失是（）。

A.信息与沟通

B.风险评估

C.内部监督

D.内部环境

正确答案：D

7、最不可能被视为内部控制目标的是（）。

A.保护资产安全

B.检查会计资料的正确性与可靠性

C.侦查管理人员的诈欺行为

D.激励对管理政策的遵守

正确答案：C

8、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任

A.内审部门

B.董事会

C.注册会计师

I）.高级管理层

正确答案：B

9、关于企业内部控制，以下说法中错误的是（）。

A.内部控制系统是企业管理不可或缺的部分

B.实施内部控制的成本不应超过因风险降低而可能带来的收益

C.内部控制的主要目标就是消除舞弊和差错

I）.内部监督可合理保证内部控制有效运行

正确答案：C

10、在企业内部环境中，员工的执行能力非常重要，职务说明

书是大量制造业工厂里可以用来指引员工遵循指令行事的宝典。

至于以创新为导向的知识产业，其职务说明书的内容应（）。

A.鼓励员工有不同的观点和创见

B.是企业内部颠扑不破的智慧结晶

C.未经允许不得提出批评

D.不论任何状况下均须严格遵循

正确答案：A

11、企业人才的招募、培训及配置方针，主要反映于该企业的

（）O

A.信息和沟通

B.风险评估

C.内部环境

D.控制活动

正确答案：C

12、下列企业组织架构建设的陈述中，不应包含在内是（）。

A.足够的员工人数以执行公司各项功能

B.对于各级管理人员，其权责关系明确规范

C.公司应有明确的组织架构及清楚的权责配置

D.员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现

正确答案：D

13、关于企业制定与实施发展战略中应关注的风险，以下表述

中错误的是（）。

A.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导

致企业过度扩张，甚至经营失败。

B.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业

盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

C.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危

及企业的生存和持续发展。

D.主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。

正确答案：D

14、为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的

管理和控制，第一道防线是（）。

A.落实行为守则，并提供道德与职能训练

B.在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应

征者

C.发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理

D.由审计委员会建立员工举报的制度

正确答案：B

15、一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、

好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。

A.企业责任

B.企业法规

C.企业文化

D.企业战略

正确答案：C

二、多选题

1、下列选项中，通常能够表明企业内部控制存在重大缺陷的有

（）0

A.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序

B.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚

C.把握市场机会的能力不强

D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

正确答案：A、B、D

2、内部控制的目标包括（）。

A.保证企业信息报告质量

B.促进企业维护资产安全完整

C.促进企业提高经营管理的效果效率

D.促进企业实现发展战略

正确答案：A、B、C、D

3、战略规划应当明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个

发展阶段的（）。

A.具体目标

B.市场竞争地位

C.工作任务

D.实施路径

正确答案：A、C、D

4、对于企业内部控制规范体系尚未规范的领域，企业应（）。

A.梳理关键业务流程

B.从企业经营目标出发，识别和评估相关风险

C.根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施

D.等待内部控制规范体系逐步完善、覆盖至该业务领域之后，

再针对该业务实施控制

正确答案：A、B、C

5、下列行为中，不符合内部控制要求的是（）。

A.不经过审批付款

B.支付款项所需印章由一人保管

C.未经开户行批准，坐支现金

D.总账与日记账、明细账由不同会计人员登记

正确答案：A、B、C

6、企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。

人力资源政策包括（）。

A.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

B.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

C.员工的聘用、培训、辞退与辞职

D.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

正确答案：A、B、C、D

解析：企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资

源政策。人力资源政策应当包括下列内容：（一）员工的聘用、

培训、辞退与辞职。（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。

（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。

（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。

（五）有关人力资源管理的其他政策。

7、内部控制的固有局限性主要表现为（）。

A.缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制

失效

B.经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效

C.内部控制可能会由于人为误解、疏忽等多方面的原因失效

D.两人或多个人的串通行为可能导致内部控制失效

正确答案：B、C、I）

解析：缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部

控制失效”，属于内部控制设计缺陷，不属于内部控制固有局

限性。

8、甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，

2016年5月报经股东大会批准实施，下列有关发展战略的实施

的说法中，不正确的有（）。

A.企业应根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，

将年度目标分解、落实

B.企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教

育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部

各管理层级

C.由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗

力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应按规

定权限和程序调整发展战略

D.监事会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析

相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应及时报告

正确答案：B、D

9、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。

A.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的

一系列行为

B.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

C.内部控制是一个过程

D.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

正确答案：A、C

10、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）。

A.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

B.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人

员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款

C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施

和自我评价

I）.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入

周边水域，造成环境污染

正确答案：A、B、D

三、判断题

1、内部控制是一种全员控制，实施控制活动的主体包括董事会、

管理层、大股东和一般员工等。（）

正确答案：X

2、管理层对经营风险的态度和行事作风是内部控制的重要内涵

之一，应归属于内部控制五要素中的风险评估要素。（）

正确答案：X

3、企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。

（）

正确答案：X

4、内部控制的主要目标是要保证企业财务报告的真实可靠，提

高会计信息质量。（）

正确答案：X

5、内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和

控制。（）

正确答案：J

6、企业所确定的年度经营目标应符合企业的发展战略，但可以

与企业的风险承受能力不一致。（）

正确答案：X

7、内部控制主要是针对普通员工实施的各种管理和控制。（）

正确答案：X

8、在企业内部控制建设过程，董事会负责内部控制的建立健全

和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛

参与内部控制的具体实施。（）

正确答案：V

9、监事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。（）

正确答案：X

解析：董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

10、企业在确定职权和岗位分工过程中，应体现不相容职务相

互分离的要求。（）

正确答案：V

11、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务

的具体标准由企业自行确定。（）

正确答案：J

12、上市公司的监事可以由董事、经理和其他高级管理人员兼

任。（）

正确答案：X

解析：董事、经理和其他高级管理人员不得兼任监事。

13、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键

技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应与该岗

位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（）

正确答案：V

14、一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成

“狮子”，说明领导的重要性。（）

正确答案：J

15、某公司拟为新成立的海外事业部选聘主要负责人全面负责

公司的海外市场开发