《支出循环审计》课件

《支出循环审计》ppt课件contents目录支出循环审计概述支出循环审计的准备工作支出循环审计的实施支出循环审计的结果处理支出循环审计的案例分析01支出循环审计概述支出循环审计的定义支出循环审计是对企业或机构在支出环节的财务活动进行系统、独立的审查、监督和评价的过程，旨在确保支出活动的合法性、合规性和效益性。它通过对支出流程的各个环节进行审查，发现存在的问题和漏洞，并提出改进建议，以提高支出活动的效率和效果。010204支出循环审计的目标和意义确保支出活动的合法性和合规性，防止贪污、腐败和浪费行为的发生。提高支出活动的透明度和公开性，增强企业或机构的公信力和声誉。发现和纠正支出管理中的问题和漏洞，降低财务风险和管理风险。通过审计结果的反馈和分析，促进企业或机构内部管理水平的提升和改进。03跟踪整改情况制定审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员分工、审计程序等。实施审计程序按照审计计划，采取适当的审计程序和方法，对支出活动进行审查和监督。编写审计报告根据审计结果编写审计报告，对支出活动进行评价和总结，并提出改进建议和意见。明确审计的目的、对象和范围，为审计工作提供指导和依据。确定审计目标和范围收集审计证据通过审查相关文件、资料、记录等，收集充分的审计证据，确保审计结论的准确性和可靠性。对被审计单位提出的整改措施进行跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行。支出循环审计的流程和方法02支出循环审计的准备工作明确审计的对象，如特定的部门、项目或活动，确保审计目标与组织目标一致。确定审计对象界定审计的时间、地点和业务范围，确保审计覆盖面符合要求。确定审计范围确定审计对象和范围收集相关的财务、会计和业务数据，如财务报表、凭证、合同等。收集相关的法律法规、行业标准、市场信息等外部资料，以供参考和对比。收集相关资料和证据收集外部资料收集内部资料制定审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、方法、人员分工等。制定时间表根据审计计划，合理安排时间，确保审计工作按计划进行，提高工作效率。制定审计计划和时间表根据审计范围和规模，组建具备专业知识和经验的审计团队。组建审计团队明确团队成员的职责分工，确保团队成员之间协作顺畅，提高整体执行力。分工与协作组建审计团队和分工03支出循环审计的实施

支出凭证的审查支出凭证的完整性检查凭证是否齐全，是否有遗漏或缺失。支出凭证的真实性核实凭证的真实性，判断是否为伪造或篡改。支出凭证的合规性确认凭证是否符合相关法规和制度要求。支出流程的效率性评估支出流程的效率，判断是否存在不必要的环节和延误。支出流程的风险控制评估支出流程中的风险控制措施是否得当。支出流程的合规性检查支出流程是否符合公司内部规定和相关法规。支出流程的审查检查支出是否符合国家法律法规和行业规定。法律法规遵循情况核实支出是否符合公司内部制度和政策。公司制度遵循情况评估支出可能带来的合规性风险。合规性风险评估支出合规性的审查判断支出是否为必要，是否存在可替代的方案。支出的必要性支出的合理性支出的效益性评估支出的合理性，判断是否符合常规标准和惯例。分析支出的效益，判断投入与产出的比例是否合理。030201支出合理性的审查04支出循环审计的结果处理审计发现支出循环流程中存在一些漏洞，可能给企业带来财务风险。支出循环流程存在漏洞缺乏有效的内部控制措施供应商管理不规范缺乏有效的审计跟踪机制支出循环中缺乏必要的内部控制措施，导致潜在的舞弊和错误行为。审计发现供应商管理存在不规范之处，如供应商资质不符合要求、合同条款不明确等。支出循环审计缺乏有效的跟踪机制，导致审计发现的问题无法得到及时整改。审计发现的问题和风险点建立健全的支出循环流程，确保各项业务符合规定。加强支出循环流程管理在关键环节设置控制点，防止舞弊和错误行为的发生。完善内部控制措施加强供应商资质审核，明确合同条款，确保供应商符合企业要求。规范供应商管理对审计发现的问题进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。建立有效的审计跟踪机制审计建议和改进措施根据审计结果，撰写内容详实、客观公正的审计报告。撰写审计报告对审计报告进行审核与修改，确保报告质量。报告审核与修改将审计报告向相关领导和部门进行汇报，并对外发布。报告发布审计报告的撰写和发布05支出循环审计的案例分析总结词采购流程不规范详细描述该企业在采购过程中，未按照规定的采购流程进行操作，导致采购的物品质量不符合要求，给企业带来了一定的经济损失。案例一：某企业采购支出的审计案例总结词公务支出超标详细描述该政府部门在公务支出方面存在超标现象，部分公务人员存在违规报销行为，导致了财政资金的浪费。案例二：某政府部门公务支出的审计案例项目执行不力总结词该非营利组织在项目执行过程中，未能按照计划有效实施，导致项目进度滞后，部分项目资金被挪用或浪费。详细描述案例三