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文档简介

内部会计控制的方法湖南工业大学周铁光不相容职务分别控制的中心是“内部牵制〞。不相容职务主要包括：授权同意、业务经办、会计记录、财富保管、稽核检查等。

一、不相容职务相互分别控制企业内部应加以分别的主要不相容职务有：1、授权同意进展某项经济业务与执行该项业务的职务要分别。2、执行某些经济业务与审核该项业务的职务要分别。3、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分别。4、保管某些财富物资和对其进展记录的职务要分别。5、保管某些财富物资和实物明细核对的职务要分别。6、记录明细账和记录总账的职务要分别。7、登记日记账和登记总账的职务要分别。授权同意按其方式可分为普通授权和特别授权。进展授权控制时，需留意以下几点：1、明确授权的目的。2、职、权、责、利相当。3、坚持命令的一致性、防止政出多门。4、正确选择被授权者。5、加强监视控制。二、授权同意控制主要内容有：1、建立会计任务的岗位责任制。2、合理设置账户、进展复记记账、及时登记会计账簿。3、建立良好的会计凭证制度。4、按<会计法>和国家一致会计制度的要求编报财务会计报告。。三、会计系统控制主要内容：1、以销售预算为起点，本钱费用控制为重点，以现金收支安排为中心，全面组织实施预算控制活动。2、在合理定义部门职责和业务流程的根底上建立预算责任网络。3、“立体预算〞——预算体系和预算目的的设计。四、预算控制主要包括：1、限制接触财富2、财富记录维护3、实行定期清点和账实核对4、财富保险五、财富保全控制风险按其构成缘由，普通分为运营风险和财务风险两大类。六、风险控制常有的内部报告有：1、资金分析报告2、运营分析报告3、费用分析报告4、资产分析报告5、投资分析报告6、财务分析报告七、内部报告控制其主要内容：1、普通控制：主要是对电算系统构成及

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