财政学习题及答案

《财政学》习题A

一、判断题（每题2分，共20分；若判为错误需说明理由，否则不得分。）

1、满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。

2、政府的转移性支出，直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，体现了政府的市场性再分配

活动。

3、如果物价水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP再分配中分得更大的份

额。

4、从保证财政收入着眼，收入型增值税保证财政收入的效应最大。

5、所得课税不易于进行税负转嫁，也不影响商品的相对价格。

6、国债从发行方式看，采取由中央银行统一认购的方式是抑制通货膨胀的一种有效途径。

7、税收起征点比免征额的优惠面更加广泛。

8、零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财

政收支情况，是目前各国编制预算的普遍方法之一。

9、分税制改革的内容中明确规定：根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶属划分中央与地

方收入。

10、政府采购制度的建立标志着财政部门由商品采购过程的监督者变为采购商品的采购人。

二、阐释以下各简图反映的主要内容（每题5分，共20分）

图

图AB

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政府民用支出

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P二P

时期人均GNP

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总

百

分

比

家庭百分比

三、计算题（每题10分，共20分）

1、已知A公司与B公司是母子公司关系，与C公司是总分公司关系。甲国分别与

乙国和丙国签订了避免国际双重征税的协定，按国际惯例，采用抵免法解决重复征

税问题。其它情况见下表：（单位：万元）

机构所在国所在国所得税率在所在国获利其它情况

A甲50%100甲国未和内国签订税收饶让协定

B乙40%200A公司占B公司60%的股份

C丙30%300丙国对公司所得税进行减半的优惠

请计算A公司应向甲国缴纳的公司所得税额。

2、某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下:

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税

款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款

分别为8万元、1.36万元；

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证

上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万

元；

（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具

的专用发票注明销售额42万元；

（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工

程使用；

（6）期初留抵的进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。

四、简答题（每题5分，共25分。）

1、财政学与国际税收学的研究范围可以分别概括为哪几个方面？

2、衡量财政支出效益的方法主要有哪些？简要评价其中一种方法。

3、简述我国现行财政管理体制的主要内容。

4、国际税收的课税权主体、课税主体、课税客体指什么？

5、简要比较国家分配论与公共经济学说对财政概念的不同理解。

五、论述题（15分）

试述我国社会保障制度改革的方向和途径。

《财政学》习题A答案要点

-、判断题(2分X10)

1、正确2、错误。市场性3、错误。不能4、错误。生产型5、正确。6、错误。不是8、错

误。相反9、经济国际化、税收现代化9、错误。按税种划分10、错误。只是受托人

二、阐释各图主要内容(5分X20)

1、皮考克、维斯曼的理论。

2、瓦格纳规律。

3、拉弗曲线。

4、洛沦滋曲线。

三、计算题(10分X2)

1、应并入A公司的B公司的所得：

200X60%=120

计算抵免限额和抵免额：A与B的关系。

___

抵免限额：120X50%=60>120X40%=48

抵免额：48

计算抵免限额和抵免额：

抵免限额：300X50%=150>300X30%=90与C的关系

抵免额：90

结果：(100+120+300)X50%-48-90=122

2、(1)进项税额=3.91+3X7%=4.12

(2)进项税额=1.36

(3)进项税额=(42+2.1)=44.IX10%=4.41

(4)销项税额=42X17%=7.14

(5)不允许抵扣进项税额。

(6)进项税额=0.5

结果=7.14-4.12T.36-4.41-0.5=-3.21（不缴增值税）

四、问答题（5分X5）

1、从财政支出、收入角度回答；从税收管辖权、国际重复征税、国际避税与逃税、国